過程控制導向下企業(yè)內(nèi)部控制評價及影響因素實證研究.pdf

1、內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的控制。內(nèi)部控制與其他管理的主要區(qū)別就是強調(diào)過程控制。內(nèi)部控制的評價對象是內(nèi)部控制的執(zhí)行過程,而內(nèi)部控制五要素相互融合共同發(fā)揮作用正是貫穿于內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中。而且對于內(nèi)部控制的不同目標而言,有效內(nèi)部控制的含義是不同的,合理保證的內(nèi)容是不一樣的。影響公司內(nèi)部控制有效性的因素很多,其中公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響尤為突出。完善的公司治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的核心,更是保證內(nèi)部控制制度有效運行的前提和基礎

2、。因此,本文基于過程控制的思想構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標體系,主要評價企業(yè)內(nèi)部控制五要素運行的有效性,并站在公司治理角度來研究我國上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素,以期探討如何通過改善公司治理來提高其內(nèi)部控制的有效性。
　　本文以公司治理特征為出發(fā)點,基于過程控制的思想研究公司的內(nèi)部控制有效性。首先,對國內(nèi)外學者關(guān)于內(nèi)部控制有效性與公司治理的研究進行綜述;其次,對內(nèi)部控制有效性及評價和公司治理作相關(guān)理論分析,并對公司治理與內(nèi)部控制有效性