營(yíng)運(yùn)資金管理診斷研究-渠道與過(guò)程視角——以青島澳柯瑪股份有限公司為例.pdf

1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所處環(huán)境變幻莫測(cè)，特別是全球性的金融危機(jī)發(fā)生以來(lái)，各個(gè)企業(yè)都在不同程度上暴露出了營(yíng)運(yùn)資金管理上的不足，資金短缺、資金運(yùn)營(yíng)效率低下成為目前企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題。營(yíng)運(yùn)資金管理落后，不僅造成資金的浪費(fèi)，更會(huì)增加企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)而導(dǎo)致破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，打造科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理診斷體系，及時(shí)、準(zhǔn)確地診斷出營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，對(duì)癥下藥，提升營(yíng)運(yùn)資金管理水平就顯得十分必要。然而，國(guó)內(nèi)外對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理診斷的研究尚處于探索階段，現(xiàn)

2、有研究視野過(guò)于狹隘、片面，多數(shù)停留于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析層面，并未深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化特征，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理診斷的研究沒(méi)有深入到組織、業(yè)務(wù)、流程及制度層面，研究成果的科學(xué)性、實(shí)用性有很大的欠缺。理論供給的不足，直接影響到營(yíng)運(yùn)資金管理診斷實(shí)務(wù)的效果，探索系統(tǒng)、科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金診斷模式和方法體系已迫在眉睫。
　　 本文針對(duì)現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金管理診斷存在上述的問(wèn)題，提出了從渠道與過(guò)程視角開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理診斷的觀點(diǎn)。并設(shè)計(jì)出一套集財(cái)

3、務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析、靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析、模式分析與流程分析、渠道分析與要素分析于一體的營(yíng)運(yùn)資金管理診斷模式和方法體系，并將這一診斷模式應(yīng)用于青島澳柯瑪股份有限公司的營(yíng)運(yùn)資金管理診斷工作中。經(jīng)診斷發(fā)現(xiàn)澳柯瑪股份有限公司由于信息化建設(shè)不完善、營(yíng)銷(xiāo)渠道不健全、存貨管理制度不合理、投融資結(jié)構(gòu)不合理、生產(chǎn)模式差異等原因，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)的原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨積壓嚴(yán)重、企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)較大、采購(gòu)與生產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)法有效銜接等問(wèn)題。在