GS銀行內(nèi)部控制研究——基于一級分行內(nèi)部控制視角.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣業(yè)務和經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，比一般的工商企業(yè)承擔更大的經(jīng)營風險。有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，有助于保障商業(yè)銀行運營的有效性以及財務與管理報告的可靠性，有助于商業(yè)銀行保護和增加股東價值，降低非預期損失和聲譽受損的可能性和嚴重程度。因此，建立和完善內(nèi)部控制體制是商業(yè)銀行提升

2、自身經(jīng)營發(fā)展水平的必然要求，也是我國商業(yè)銀行實施全面風險管理的內(nèi)在要求。近年來，包括GS銀行在內(nèi)的國內(nèi)眾多銀行均建立了相應的內(nèi)部控制體系，對內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不斷加強，不論是總行，還是各級分支行都取得了一定的成效，但近年來銀行案件仍層出不窮，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和運行過程中存在低效，執(zhí)行不力等諸多問題，加強并進一步完善內(nèi)部控制建設(shè)已成為經(jīng)營管理的當務之急，本文就是從這一點出發(fā)，結(jié)合內(nèi)部控制的基本原理和GS銀行的內(nèi)部控制實踐，以

3、一次內(nèi)部控制評價出來的問題，來對GS銀行的內(nèi)部控制進行分析和研究，進而提出完善GS銀行內(nèi)部控制的對策。旨在為包括GS銀行在內(nèi)的我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)提供參考。
　　本文主要采取文獻研究方法、歸納方法與演繹方法相結(jié)合方法、實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合，更強調(diào)實證分析的方法進行研究的分析。全文共分六章，第一章為導論，主要介紹研究的背景，研究意義以及本文的研究思路、研究方法和主要觀點;第二章回顧了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論，并以商業(yè)銀行風險

4、防范為出發(fā)點，論述了內(nèi)部控制與全面風險管理的聯(lián)系與區(qū)別，指出我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須要求實施全面風險管理，同時全面風險管理也必將促使內(nèi)部控制向控制風險的方向發(fā)展;第三章從GS銀行的內(nèi)部控制組織建設(shè)、框架和內(nèi)控評價三方面介紹了其近年來內(nèi)部控制的實踐做法，為國內(nèi)銀行業(yè)結(jié)合自身業(yè)務與風險狀況加以審慎采用提供良好借鑒;第四章以對GS銀行開展的一次內(nèi)部控制評價為例，對其內(nèi)部控制進行過程、效果和限制評價，同時對評價的結(jié)果進行反思;第五章分析GS銀

5、行內(nèi)部控制的不足，結(jié)合發(fā)達國家商業(yè)銀行的先進做法，提出進一步完善GS銀行內(nèi)部控制的對策。第六章為全文的結(jié)論。其中第四章和第五章為全文的重點。
　　本文的主要觀點是要大力倡導內(nèi)控意識，營造內(nèi)控氛圍;強調(diào)高層管理者的內(nèi)控責任，特別是對所轄機構(gòu)“一把手”的控制;理解內(nèi)部控制不是萬能的，要注意防范內(nèi)部控制自身的風險等。以案例分析問題，以實踐經(jīng)驗為借鑒，在一定程度上豐富了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論和實務，有一定的新意。但由于筆者的學識水平和研究