中國銀行WH分行內(nèi)部控制研究.pdf

1、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展起步較晚，近年來，國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列的措施，但是金融大案、要案卻時(shí)有發(fā)生，這暴露了國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在著許多不安全因素。
　　 本文的研究首先對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一般理論進(jìn)行了綜述，隨后通過回顧我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的歷程，揭示內(nèi)部控制存在的問題；并針對(duì)問題對(duì)我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的原因進(jìn)行分析；最后提出完善我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策。
　　

2、通過對(duì)國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制方面存在著諸如缺乏良好的控制環(huán)境，組織架構(gòu)不夠合理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善，沒有形成有效的內(nèi)部控制措施，信息失真、渠道不暢，以及內(nèi)部審計(jì)作用不能有效發(fā)揮等問題。面對(duì)這些問題，筆者以中國銀行WH分行為例，展開了一系列的研究，希望找出問題的深層次原因，并結(jié)合WH分行實(shí)際提出優(yōu)化內(nèi)部控制的有效措施。
　　 通過理論研究和實(shí)例研究，這些問題之所以出現(xiàn)，其深層原因在于以下多個(gè)方面：組織架構(gòu)不合理；內(nèi)

3、控制度不完備或是不能發(fā)揮作用，內(nèi)控體系功能不強(qiáng)；行內(nèi)內(nèi)控文化不強(qiáng)烈，沒有建立內(nèi)控優(yōu)先的企業(yè)文化；人力資源較為落后，缺少專業(yè)化的監(jiān)督人才；信息化水平需要進(jìn)一步提高，以達(dá)到高質(zhì)量的內(nèi)控需求。
　　 完善中國銀行WH分行的內(nèi)部控制體系要堅(jiān)持有效性原則、全面性原則、審慎性原則、及時(shí)性原則和獨(dú)立性原則。針對(duì)這些問題，筆者根據(jù)WH分行實(shí)際，按照中國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體框架，提出了優(yōu)化內(nèi)控的多項(xiàng)措施，即為健全組織架構(gòu)；加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建有機(jī)