天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司增值型內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、目前，我國的各項(xiàng)體制改革在向縱深方向發(fā)展，對(duì)于現(xiàn)代的集團(tuán)企業(yè)制度的確立，內(nèi)部審計(jì)有著不可替代的關(guān)鍵作用。集團(tuán)公司的內(nèi)審主要是依據(jù)我國的相關(guān)法律規(guī)定和方針政策，在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)之下，利用自成體系的手段和流程，在集團(tuán)之內(nèi)單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，安排專業(yè)的審計(jì)工作人員，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出客觀公正的合理評(píng)估，同時(shí)給予相應(yīng)的整改意見及建議，總體說來，內(nèi)部審計(jì)屬于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的活動(dòng)領(lǐng)域，其主要活動(dòng)目的就是為了對(duì)企業(yè)進(jìn)行更好的內(nèi)部掌控和行之有效的

2、評(píng)價(jià)監(jiān)督，同時(shí)可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)隱患和風(fēng)險(xiǎn)苗頭，改進(jìn)公司的治理結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)可以順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
　　內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、公司治理、內(nèi)部控制實(shí)施中的關(guān)鍵措施，連接于企業(yè)價(jià)值管理的各個(gè)步驟，其目的是未來企業(yè)價(jià)值的提升。企業(yè)在高度發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境中會(huì)碰到許多影響因素，給企業(yè)日常的經(jīng)營業(yè)務(wù)帶來了許多不確定性，這些不確定性會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f，現(xiàn)代的內(nèi)部審計(jì)是與市場(chǎng)的發(fā)展星星相關(guān)的，是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展

3、到一定程度的結(jié)果，自形成系統(tǒng)以來已經(jīng)歷了超過百年的歷史?？傮w上來看，增值型內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和成熟離不開實(shí)踐的摸索以及理論工作者的探討研究。
　　天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司是我國境內(nèi)外兩地上市公司，醫(yī)藥行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境也是日新月異，這是因?yàn)閲艺诓粩嗌罨t(yī)改體制變革，各項(xiàng)針對(duì)藥品價(jià)格調(diào)節(jié)的政策也相繼頒布，同時(shí)還有出口退稅率的持續(xù)下降，人民幣匯率的不穩(wěn)定等等。所以，為了能夠更加適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境因素的不斷變化，同時(shí)更是為了讓企業(yè)可以健康

4、穩(wěn)健的發(fā)展下去，各類經(jīng)濟(jì)組織部門就要經(jīng)常性的針對(duì)平常的經(jīng)營管理行為做監(jiān)督檢查、掌控確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的增值作用就體現(xiàn)的更為明顯。
　　基于以上背景，本文對(duì)天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司增值型內(nèi)部審計(jì)做了一定的探討。主要是利用客觀規(guī)范的研究手段，同時(shí)輔以比較、案例以及圖表結(jié)合等分析方法。
　　在理論層次上，第一章主要針對(duì)其他國家的增值型內(nèi)部審計(jì)研究進(jìn)展做歸納性總結(jié);第二章，以集團(tuán)型企業(yè)為例，從整體的理論層面對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)做

5、大致性描述，參照業(yè)內(nèi)的規(guī)范性定義，針對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了概念上的明確，同時(shí)從內(nèi)部防控，公司管治以及風(fēng)險(xiǎn)治理這三個(gè)方向來探索內(nèi)部審計(jì)對(duì)他們的意義何在。并提出內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值增值作用需要的條件要求。
　　在以上兩部分理論分析的基礎(chǔ)上，本文第三部分，介紹天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司基本情況和內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，結(jié)合中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司現(xiàn)狀和國內(nèi)以及其他發(fā)達(dá)國家的內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，集中探討了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的審計(jì)所具有的影響價(jià)值，及其增值等問

6、題。在第四章中，則結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)及內(nèi)部審計(jì)發(fā)展目標(biāo)，用了較大的篇幅對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)組織模式、審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域深入、審計(jì)人才體系建設(shè)、規(guī)范化建設(shè)、信息化條件下審計(jì)方式及內(nèi)審文化建設(shè)等方面進(jìn)行展望，并提出具體實(shí)施措施?？傮w結(jié)論是，內(nèi)部審計(jì)要構(gòu)建幾大體系，包括構(gòu)建高效運(yùn)作的組織體系、科學(xué)規(guī)范的制度體系、以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為導(dǎo)向的信息體系、適應(yīng)發(fā)展需要的人才體系、以人為本的內(nèi)審文化體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制等。
　　針對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的績(jī)效

7、評(píng)價(jià)問題，本文最后，第五部分分析了平衡計(jì)分卡由于其結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)在集團(tuán)實(shí)際工作中對(duì)價(jià)值衡量的適用性，在本研究的最后一章第五章中，主要是結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)方面的問題，具體探討了集團(tuán)的實(shí)際工作操作中，在財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)之內(nèi)使用平衡計(jì)分卡所具有的的現(xiàn)實(shí)價(jià)值權(quán)衡意義及其實(shí)用性問題，結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況，根據(jù)平衡計(jì)分卡的使用，架構(gòu)起一個(gè)行之有效的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)。
　　對(duì)于本研究而言，針對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)尚存問題的探討，發(fā)展前景