基于ERM-IF的船舶制造企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、2008年金融危機對船舶制造業(yè)的滯后性影響正在逐漸顯現(xiàn)。大量中小型船舶制造企業(yè)因資金鏈斷裂而走上破產(chǎn)道路。若想在當前市場環(huán)境下存活下來,除了通過注重技術(shù)研發(fā)、提高產(chǎn)品科技含量以培養(yǎng)“硬實力”外,還需加強內(nèi)部控制建設、提高風險管理水平來提高船舶制造企業(yè)的“軟實力”。但是,當前學術(shù)界對船舶制造企業(yè)內(nèi)部控制研究較少,對船舶制造企業(yè)風險管理的研究以單一風險種類為主,缺乏系統(tǒng)全面的風險評估模型的構(gòu)建,且在風險評估時未能考慮到企業(yè)的成長性,研究角度

2、不夠全面,對船舶制造業(yè)的內(nèi)部控制建設難以提供有力的理論指導。
　　基于此,本文首先分析了船舶制造企業(yè)的特點以及當前市場環(huán)境,又分析了船舶制造企業(yè)內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀,然后利用風險管理、ERM框架的基本原理,從內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控八個方面構(gòu)建了船舶制造企業(yè)的內(nèi)部控制框架,并以風險評估為重點研究內(nèi)容,借鑒平衡計分卡的分析思路,從財務、顧客、內(nèi)部流程、學習和成長四個角度設立指標體系,

3、構(gòu)建起船舶制造企業(yè)的風險評估模型。該內(nèi)部控制框架比我國現(xiàn)行內(nèi)部控制框架更加重視風險管理,內(nèi)部控制要素設置更為全面完整,更能滿足船舶制造企業(yè)日益增長的風險管理需求。本文構(gòu)建的風險評估模型采用了新的風險分析視角,將顧客風險、內(nèi)部流程風險、學習與成長風險也納入評估范圍,擺脫了傳統(tǒng)風險評估模型過于偏重財務指標的不足,充分考慮了企業(yè)的成長性以及人力資源對企業(yè)的重要影響,完善了風險評估中定性分析與定量分析的結(jié)合。最后,論文以N企業(yè)為案例,分析了N企