X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)研究.pdf

1、鐵路運(yùn)輸企業(yè)承載著對(duì)社會(huì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重大使命。2005年，鐵路系統(tǒng)在管理模式上進(jìn)行了重大調(diào)整，將原來(lái)歸屬各個(gè)鐵路分局所管轄的站段管理單位，劃歸新的鐵路局直屬管轄，這種管理模式的重大變革對(duì)鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。因此，建立健全鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)與提升監(jiān)督力度，對(duì)進(jìn)一步改善鐵路運(yùn)輸企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文在綜述國(guó)內(nèi)外內(nèi)

2、部控制有效性相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，首先運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷法，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面，分析了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)現(xiàn)狀，明確了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方面存在的主要問(wèn)題；其次，采用直接調(diào)查法和間接調(diào)查法相結(jié)合的方式，進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)；接著，在調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放與獲取正式調(diào)查數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，采用探索性因子分析方法，使用SPSS19.0對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行了信度和效度分析，并基于特征值和因子載荷矩

3、陣，提取出了包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5個(gè)公因子及其23個(gè)指標(biāo)的X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，同時(shí)使用累計(jì)貢獻(xiàn)率確定了五個(gè)公因子的權(quán)重和通過(guò)咨詢專家填寫的判斷矩陣表、一致性檢驗(yàn)，確定了23個(gè)指標(biāo)的權(quán)重；然后，采用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法，構(gòu)建了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型，并在獲取X鐵路局內(nèi)部控制體系相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)；最后，依據(jù)X鐵路局內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)果，提出了

4、完善X鐵路局內(nèi)部控制體系的相關(guān)措施建議。
　　與已有成果相比，本論文的創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在：針對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的不足，發(fā)掘出了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。以往大多數(shù)學(xué)者按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來(lái)構(gòu)建內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，其評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究多為邏輯推理，實(shí)證研究不夠。本論文充分考慮了內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)部控制體系中的作用，釆用探索性因子分析方法，提取出了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)