JS公司內(nèi)部控制活動有效性評價.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)應(yīng)運而生，部分企業(yè)由于忽略了內(nèi)控的里要性或內(nèi)部控制不嚴格，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)頻頻發(fā)生舞弊現(xiàn)象，更有甚者會造成企業(yè)的破產(chǎn)，并為其他的利益相關(guān)者帶來損失。我國為了規(guī)范對企業(yè)的內(nèi)部控制管理，出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對企業(yè)的內(nèi)控目標及應(yīng)當注重的業(yè)務(wù)流程提出了建議。然而，仍有很多企業(yè)—味的關(guān)注經(jīng)濟利益的增長而忽略了對企業(yè)內(nèi)部的管理和控制。因此，對企業(yè)進行內(nèi)部控制活動的有效性評價，有助于企業(yè)提前防范在控制活動中可能

2、發(fā)生的風(fēng)險，從而提高管理效率，節(jié)約管理成本，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益。
　　本文首先介紹了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論，對國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價的研究進行回顧與歸類，以此作為本文的理論基礎(chǔ)，再以JS公司為研究對象，對其內(nèi)部控制流程進行分析和歸類。通過實地調(diào)研法，將JS公司內(nèi)部控制活動劃分為人力資源、財務(wù)報告、合同管理、工程項目管理等共27個內(nèi)控流程。通過專家打分法與對JS公司歷年內(nèi)部審計報告的分析，在這27個內(nèi)控流程中，確定出4個內(nèi)

3、控風(fēng)險較大、需重點關(guān)注的內(nèi)控流程，分別為安全管理、合同管理、工程項目管理與采購管理，作為內(nèi)部控制活動有效性評價的研究對象。通過對相關(guān)制度（如《JS公司采購管理制度》、《JS公司安全管理辦法》）的分析，以隨機抽樣的方式選取“YX廣場”、“DFCQ建設(shè)項目”進行穿行測試，分析這四個流程的控制活動現(xiàn)狀。為了進行客觀評價，本文選擇將定性評價與定量評價相結(jié)合的模糊綜合評價法作為評價方法。在評價過程中，首先借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制指引》的要求，結(jié)合對這四

4、個流程控制現(xiàn)狀的分析，分別建立了三級指標體系。通過對問卷調(diào)查結(jié)果的計算，得到三級指標的隸屬度。再邀請JS公司五位中層管理人員作為專家進行打分，以“簡單平均法”作為計算方法，分別構(gòu)造兩兩判斷矩陣，通過層次分析法，得到各級指標的權(quán)重。將隸屬度集和權(quán)重集相乘，得到各級指標與JS公司內(nèi)部控制活動整體有效性的評價結(jié)果。在對評價結(jié)果及問題分析的基礎(chǔ)上，提出了改進建議。
　　通過本文的研究，可以加深企業(yè)對內(nèi)部控制重要性的理解，有利于提髙經(jīng)營管理