制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究.pdf

1、近年來，隨著資本市場的國際化和全球化進(jìn)程的加快，中國的經(jīng)濟(jì)獲得了較快的發(fā)展，但與此同時，公司財務(wù)舞弊、蒙蔽公眾、損害投資者利益的行為也是時有發(fā)生。近些年爆出的三鹿毒奶粉、獐子島“冷水團(tuán)”、航天通信舞弊事件等，這些事件的發(fā)生顯然與內(nèi)部控制的目標(biāo)是背道而馳的，這使對內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生疑問和反思，如何提升內(nèi)部控制的有效性，已成為目前上市公司所必須面對的重要問題之一。針對內(nèi)部控制的失效問題，中國于2008年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，為公

2、司內(nèi)部控制有效性的提高提供了制度保障。研究內(nèi)部控制有效性的影響因素，有利于提高中國上市公司內(nèi)控有效性，改善其經(jīng)營管理水平，促進(jìn)其經(jīng)營績效的提高，而且對于保證公司財務(wù)報告信息質(zhì)量，保護(hù)投資者的合法利益也有著重要的現(xiàn)實意義。
　　本文選取長期占中國GDP比重在40％以上的制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)控情況作為研究對象，對國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評價及內(nèi)部控制有效性影響因素的論述進(jìn)行綜述，并就內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、要素、有效性的內(nèi)涵、原則等進(jìn)

3、行詳細(xì)的理論闡述；在上述理論分析的基礎(chǔ)上，對中國A股制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析；本文以2011年至2015年滬深兩市A股制造業(yè)上市公司為樣本，對滬深兩市A股制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制有效性水平測度及其影響因素進(jìn)行了實證分析。研究得到：股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度、監(jiān)事會規(guī)模、披露風(fēng)險提示及對策、董事會披露關(guān)于內(nèi)控工作安排、披露安全生產(chǎn)情況和設(shè)立審計委員會以及上市年限對制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制有效性正相關(guān)；獨立董事比率、董事會規(guī)模、披露內(nèi)控評