我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系研究——基于制造業(yè)上市公司的實(shí)證研究.pdf

1、內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都有著重大影響。近年來(lái)，不斷爆發(fā)的財(cái)務(wù)丑聞也暴露了企業(yè)內(nèi)部控制體系尚存在很多問(wèn)題。因此，我國(guó)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)也越來(lái)越重視，我國(guó)上市公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門(mén)(其中包括證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì))，先后出臺(tái)了多項(xiàng)內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)，針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的管理混亂問(wèn)題給出了指導(dǎo)，于2008年聯(lián)合印發(fā)的對(duì)上市公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行指導(dǎo)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，明確指

2、出了建立內(nèi)部控制體系的意義。2010年，聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引，并重申上市公司應(yīng)予以實(shí)施。
　　 由于我國(guó)上市公司相較于國(guó)外上市公司的發(fā)展起步較晚，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)存在很多不足，對(duì)內(nèi)部控制的具體實(shí)踐也存在很多缺陷，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀還不能符合監(jiān)管部門(mén)的要求。本文試圖通過(guò)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制效率的主要因素與內(nèi)部控制體系整體質(zhì)量的關(guān)系，探究問(wèn)題的根源，并為改善