基于公司治理的我國上市公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為一種制度安排，對(duì)于有效防范差錯(cuò)、提高經(jīng)營效率、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著相當(dāng)重要的作用。過去，在企業(yè)內(nèi)部控制失效時(shí)我們總是從系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制、相互監(jiān)督以及相互復(fù)核等工作程序上尋找原因，而沒有意識(shí)到內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)之間的相互脫節(jié)以及公司治理結(jié)構(gòu)本身存在缺陷所導(dǎo)致的內(nèi)部控制失敗的問題。實(shí)際上，如果沒有完善的公司治理結(jié)構(gòu)及其與內(nèi)部控制的有效銜接，即使內(nèi)部控制制度再嚴(yán)密、再健全也難以取得預(yù)期的控制效果。因此，為了從根源上實(shí)施

2、有效的內(nèi)部控制，必須將內(nèi)部控制與公司治理進(jìn)行整合性研究。
　　 本文的研究目的是通過將公司治理與內(nèi)部控制結(jié)合起來，從公司治理的角度來思考內(nèi)部控制問題，從而提出改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制制度的建議。本文以公司治理為切入點(diǎn)從公司治理與內(nèi)部控制之間關(guān)系的角度對(duì)改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制制度作了些探索，希望能夠?qū)Ω纳莆覈鲜泄緝?nèi)部控制制度進(jìn)而解決我國會(huì)計(jì)信息失真的問題有所借鑒。本文所采取的研究方法主要有：文獻(xiàn)法、案例分析法和調(diào)查問卷法。<

3、br>　　 本文主要分為四個(gè)部分。導(dǎo)論為第一部分，第二至五章為理論分析部分，第六章為政策建議部分，第七章結(jié)論為第四部分。
　　 第一部分：導(dǎo)論。主要介紹了基于公司治理的內(nèi)部控制的研究背景和意義、國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)、論文的研究方法以及結(jié)構(gòu)安排。
　　 第二部分：第二章至第五章。第二章介紹了公司治理和內(nèi)部控制的相關(guān)理論；第三章介紹了公司治理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系；第四章介紹了我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并且對(duì)我國上市公司內(nèi)部控制

4、失效的原因進(jìn)行了剖析；第五章介紹了國外典型的公司治理模式，分析了它們各自的特點(diǎn)，對(duì)它們進(jìn)行了分析比較，將其與我國公司治理模式進(jìn)行比較分析并得出對(duì)我國的啟示。
　　 第三部分：第六章。這部分是本文的核心內(nèi)容，筆者站在公司治理的角度來研究內(nèi)部控制問題，從公司治理的角度提出了對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行完善的具體構(gòu)想和政策性建議。
　　 第四部分：結(jié)論。本文得出了以下主要結(jié)論：公司治理與內(nèi)部控制之間有著緊密的聯(lián)系，因此對(duì)內(nèi)部控制的失靈我

5、們應(yīng)該更多地從公司治理的角度分析，而不應(yīng)僅僅從內(nèi)部控制制度本身出發(fā)；在構(gòu)建我國公司治理模式時(shí)要考慮我國的國情；我國公司治理的問題絕不是單純的制度本身完善的問題，更為重要的是人的因素。
　　 本文的創(chuàng)新之處在于：一、提出借鑒美國獨(dú)立董事制度的成功經(jīng)驗(yàn)，在監(jiān)事會(huì)制度中構(gòu)建獨(dú)立監(jiān)事制度，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的職能，建立符合我國國情的公司治理模式的初步構(gòu)想；二、指出我國公司治理的問題絕不是單純的制度本身完善的問題，更重要的是制度背后的東西——人的