基于動(dòng)態(tài)博弈的稅收減排機(jī)制研究與設(shè)計(jì).pdf

1、當(dāng)前我國(guó)面臨控制污染性排放和溫室氣體排放的雙重壓力下，因此研究適合我國(guó)國(guó)情的有效減排政策及其實(shí)施機(jī)制，對(duì)控制排放、降低減排成本以及促進(jìn)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。作為一種市場(chǎng)導(dǎo)向激勵(lì)型環(huán)境政策，稅收政策將是我國(guó)環(huán)境治理政策重要的選項(xiàng)之一，而稅收政策能否實(shí)施主要取決于政策的成本有效性、環(huán)境有效性、分布效應(yīng)以及制度可行性，這些方面有賴(lài)于具體實(shí)施機(jī)制的設(shè)計(jì)。本文將環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論和運(yùn)籌學(xué)研究方法相結(jié)合，在系統(tǒng)分析稅收減排政策實(shí)施過(guò)程中

2、各參與主體相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，從排放企業(yè)的角度出發(fā)，應(yīng)用動(dòng)態(tài)博弈理論研究了。減排目標(biāo)外生情況和非對(duì)稱(chēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下稅收減排政策的具體減排機(jī)制。論文主要完成了以下幾個(gè)方面的研究工作：
　　 (1)針對(duì)稅收減排時(shí)不同稅率模式對(duì)減排任務(wù)、減排成本在不同技術(shù)水平排放企業(yè)間的分布影響不同。應(yīng)用兩階段動(dòng)態(tài)博弈模型研究了不同稅率模式的的分布效應(yīng)。并以中國(guó)鋼鐵行業(yè)征收碳稅實(shí)現(xiàn)二氧化碳(CO2)強(qiáng)度減排為研究背景，通過(guò)構(gòu)造代表我國(guó)東西部鋼鐵行業(yè)的兩個(gè)代

3、表性鋼鐵企業(yè)，利用雙寡頭古諾模型進(jìn)行了數(shù)值模擬研究，重點(diǎn)從減排任務(wù)和減排成本的分布、鋼鐵行業(yè)產(chǎn)出和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力變化等方面對(duì)比分析上述兩種稅率模式分布效應(yīng)的差異。
　　 (2)利用兩階段動(dòng)態(tài)博弈模型研究了如何利用稅收返還機(jī)制降低征稅對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響以減少稅收政策的實(shí)施阻力的問(wèn)題，重點(diǎn)回答了稅收返還機(jī)制中兩種基于產(chǎn)出的返還依據(jù)的選擇問(wèn)題，并以中國(guó)鋼鐵行業(yè)實(shí)施CO2強(qiáng)度減排為研究背景，通過(guò)構(gòu)造我國(guó)東西部鋼鐵行業(yè)的兩個(gè)代表性鋼鐵企業(yè)，應(yīng)

4、用雙寡頭古諾模型，從減排任務(wù)和減排成本的分布、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、鋼鐵行業(yè)產(chǎn)出和社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利水平變化等方面，利用數(shù)值模擬的方法研究了兩種返還依據(jù)的具體效果。
　　 (3)研究稅收返還機(jī)制中返還比例的問(wèn)題。本論文通過(guò)構(gòu)造一個(gè)兩階段動(dòng)態(tài)博弈模型，研究了非對(duì)稱(chēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下兩種基于產(chǎn)出補(bǔ)貼的排放稅收返比例問(wèn)題：第一種是針對(duì)一般污染性排放物的稅收返還比例；另一種是減排目標(biāo)外生時(shí)，溫室氣體的次優(yōu)稅收返還比例問(wèn)題。并通過(guò)指定企業(yè)的成本函數(shù)、市場(chǎng)需求函數(shù)

5、、排放損失函數(shù)的具體形式，利用雙寡頭古諾模型具體研究了上述兩種稅收返還比例。(4)研究了如何利用補(bǔ)償機(jī)制緩解稅收減排政策實(shí)施過(guò)程中的分布效應(yīng)。首先我們利用兩階段動(dòng)態(tài)博弈模型研究了實(shí)施溫室氣體減排時(shí)不同區(qū)域間企業(yè)的補(bǔ)償問(wèn)題，借以減緩稅收政策在不同技術(shù)水平企業(yè)問(wèn)的分布效應(yīng)；并在一般模型框架齣基礎(chǔ)上，通過(guò)指定企業(yè)的成本函數(shù)、市場(chǎng)需求函數(shù)、排放損失函數(shù)的具體形式，利用雙寡頭古諾模型對(duì)企業(yè)間補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行了具體研究。
　　 其次，在兩階段動(dòng)

6、態(tài)博弈分析框架的基礎(chǔ)上，將地方政府納入到分析框架里，利用三階段動(dòng)態(tài)博弈模型研究了減排目標(biāo)外生情景下，溫室氣體減排過(guò)程中不同地方政府的補(bǔ)償問(wèn)題。并在一般模型框架的基礎(chǔ)上，通過(guò)指定企業(yè)的成本函數(shù)、市場(chǎng)需求函數(shù)、排放損失函數(shù)的具體形式，利用雙寡頭古諾模型對(duì)地方政府間補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行了具體研究。
　　 通過(guò)上述研究，本文得出以下主要結(jié)論：
　　 (1)不同稅率下稅收政策的分布效應(yīng)存在一定差異性。就CO2減排而言，兩種稅率模式下減排任

7、務(wù)都相對(duì)集中于減排成本較低的企業(yè)，而差異化稅率模式強(qiáng)化了減排目標(biāo)分布的不均衡性，這使得減排難度較低的企業(yè)承擔(dān)了更多的減排成本。技術(shù)水平較為先進(jìn)的企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力在減排過(guò)程中都得到了提高，但差異化稅率模式下技術(shù)水平較為先進(jìn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力提升更多。
　　 (2)不同稅收返還依據(jù)的政策效果存在差異性。就CO2減排而言，依據(jù)產(chǎn)出補(bǔ)貼返還時(shí)行業(yè)產(chǎn)出、排放水平、社會(huì)減排成本和社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利水平較高：依據(jù)市場(chǎng)份額返還時(shí)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力提升更高。

8、
　　 (3)排放物的排放屬性影響稅收返還比例。對(duì)于一般污染性排放物，稅收返還存在最優(yōu)返還比例，排放稅收中返給企業(yè)的最優(yōu)返還比例取決于壟斷造成的產(chǎn)出扭曲和排放損害的相對(duì)大小，當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)不完全導(dǎo)致的產(chǎn)出扭曲不大于排放的環(huán)境損害時(shí)，該返還機(jī)制滿(mǎn)足排放稅收預(yù)算約束。當(dāng)減排目標(biāo)外生時(shí)，存在次優(yōu)的排放稅收返還機(jī)制，此時(shí)基于產(chǎn)出補(bǔ)貼的排放稅返還機(jī)制可以滿(mǎn)足預(yù)算約束，排放稅收中返還給企業(yè)的比例隨著減排難度的提高而增加，隨著排放外部性增大而減??；隨

9、著外生減排目標(biāo)的不斷提高，社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利水平呈現(xiàn)出先增加后降低的規(guī)律，而次優(yōu)排放稅隨著減排難度的增加而提高。
　　 對(duì)于溫室氣體排放，在完成既定減排目標(biāo)時(shí)，排放稅收返還比例總是大于1，這意味著實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利最大化要求返還的總額超過(guò)溫室氣體排放稅收總額，此時(shí)基于產(chǎn)出補(bǔ)貼的稅收返還機(jī)制不再滿(mǎn)足排放稅收預(yù)算約束。
　　 (4)利用補(bǔ)償機(jī)制緩解稅收減排政策的分布效應(yīng)時(shí)，企業(yè)層面與地方政府層面的結(jié)論基本一致。無(wú)論是企業(yè)間的補(bǔ)償問(wèn)題

10、還是地區(qū)間地方政府間補(bǔ)償問(wèn)題，補(bǔ)償支付系數(shù)隨著外生減排目標(biāo)的提高而不斷增大；補(bǔ)償支付系數(shù)隨著技術(shù)較先進(jìn)企業(yè)的減排成本系數(shù)增大而降低，而隨著技術(shù)較落后企業(yè)的減排成本系數(shù)增大而提高。兩種補(bǔ)償機(jī)制下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利水平都隨著外生減排目標(biāo)的提高和企業(yè)減排難度的提高而降低，這與第四章的研究結(jié)論相似.
　　 (5)在稅收減排政策設(shè)計(jì)時(shí)，要從增進(jìn)政策的成本有效性、環(huán)境有效性和政治可行性以及減輕政策的分布效應(yīng)全面考慮，稅收減排政策設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮