國際稅收練習(xí)題

1、一、單項(xiàng)選擇題 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列選項(xiàng)中，屬于國際稅收的研究對(duì)象的是（ C ） 。A.各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范 B.各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范 C.各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范 D.各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn) 則和規(guī)范 2. 約束對(duì)跨國納稅人來自非居住國的投資所得行使所得來源地

2、管轄權(quán)的規(guī)范時(shí)，其標(biāo)準(zhǔn)是（ C） A.實(shí)際支付地標(biāo)準(zhǔn) B.勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn) C.權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn) D.比例分配標(biāo)準(zhǔn) 3.跨國納稅人從事跨國經(jīng)營和勞務(wù)，可能發(fā)生國際收入和費(fèi)用分配的是（ A ）。 A．關(guān)聯(lián)公司之間 B．跨國公司與無關(guān)聯(lián)公司之間 C．無關(guān)聯(lián)公司之間 D．跨國自然人 4. 國際雙重征稅的擴(kuò)大化問題主要導(dǎo)源于（ A ） A.不同的稅收管轄權(quán)體現(xiàn)

3、出了不同的財(cái)權(quán)利益 B.跨國納稅人的形成 C.直接投資的增多 D.國際法的復(fù)雜程度 5.我國采用戶籍標(biāo)準(zhǔn)確定跨國自然人居民身份時(shí)規(guī)定的居住期限是（ C ）。 A.90 天 B.183 天 C.365 天 D.5 年 6. 國際稅收的本質(zhì)是（ A ） A．國家之間的稅收關(guān)系 B．對(duì)外國居民征稅 C．涉外稅收

4、 D．國際組織對(duì)各國居民征稅 7.多數(shù)國家為了維護(hù)本國的財(cái)權(quán)利益，在稅收管轄權(quán)方面( C ) A．只實(shí)行所得來源地管轄權(quán) B．只實(shí)行居民(公民)管轄權(quán) C．同時(shí)實(shí)行所得來源地管轄權(quán)和居民(公民)管轄權(quán) D．只實(shí)行地域管轄權(quán) 8. 根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則認(rèn)定其最終居民身份應(yīng)根 據(jù)( D ) A．注冊地標(biāo)準(zhǔn) B．常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)

5、準(zhǔn) C．選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn) D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 9．免稅方法的指導(dǎo)原則是（ C ） 。A.放棄行使所得來源地管轄權(quán) B.承認(rèn)所得來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位 C.避免雙重征稅 D.對(duì)跨國所得的分享 10.下列國家中同時(shí)行使所得來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的是（ C ） 。A.中國 B.日本 C.美國 D.俄羅斯 11.1963 年由經(jīng)

6、濟(jì)合作與發(fā)展組織起草的一個(gè)國際稅收協(xié)定范本是（ D ） 。A.《關(guān)于對(duì)所得和資本利得避免雙重征稅的協(xié)定范本》 B.《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》 C.《維也納外交關(guān)系公約》 D.《關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本》 12.在居住國的稅收負(fù)擔(dān)率高于非居住國稅負(fù)的條件下，免稅的結(jié)果是（ C ） 。A.使居住國多征一部分稅收 B.使居住國少征一部分稅收 C.與居住國沒有什么關(guān)系 D.減緩了國際雙重征稅 13. 一居住在英國 3 年的美國公民僅有來自中國的收入，則他

7、應(yīng)該（ D ）。 A. 只向英國納稅 B. 只向美國納稅 C. 只向中國納稅 D. 既向中國納稅又向英國納稅，同時(shí)還向美國納稅 14.下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（ A ）。 A.靠近美國 B.靠近亞洲 C.靠近非洲 D.靠近中國 15.稅收抵免方法中的間接抵免適用于( A ) A.母子公司之間 B.總分公司之間 C.民營公司之間 D.獨(dú)立公司

8、之間A.居民稅收管轄權(quán) B.來源地稅收管轄權(quán) C.公民稅收管轄權(quán) D.居民和公民稅收管轄權(quán) 35.稅收饒讓抵免實(shí)際上抵免的是（ D ） 。A.國際雙重征稅 B.跨國納稅人的一部分 C.跨國納稅人實(shí)際已交稅負(fù) D.來源國的其他稅負(fù) 36.目前稅收國際協(xié)調(diào)與合作最主要也是最基本的方式是（C ） 。A.稅收協(xié)定模式 B.稅收一體化模式 C.雙邊模

9、式 D.多邊模式 37.免除國際雙重征稅的最佳方法是（ D） 。A.減免法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵免法 17.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本規(guī)定，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)的征稅，實(shí)行（ D ） A.居民管轄權(quán)獨(dú)占征稅權(quán)原則 B.稅收分享原則 C.來源地征稅原則 D.來源地優(yōu)先征稅原則 38. 在我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定中，我方居民公司能夠享受間接抵免待遇的，要

10、求擁有對(duì)方居民公司股權(quán)的( ) A．5％ B．8％ C．10％ D．15％ 39. 對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的最大約束是（B ） A.國際雙重征稅 B.正常交易原則 C.國際會(huì)計(jì)公司查帳 D.總利潤原則 40.有關(guān)國家可能運(yùn)用的反避稅港的措施是（ D ） A.控制本國納稅人流出 B.嚴(yán)格監(jiān)督避稅港國家的稅務(wù)管理 C.改變避稅港國家的稅收制度 D.阻止利用避稅港的計(jì)

11、劃得以實(shí)現(xiàn) 41.在實(shí)行抵免法的情況下（ D ） 。A.居住國僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)，而不是獨(dú)占權(quán) B.居住權(quán)僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)，而不是優(yōu)先權(quán) C.居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的獨(dú)占權(quán)，而不是優(yōu)先權(quán) D.居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)，而不是獨(dú)占權(quán) 42.成本標(biāo)準(zhǔn)所采用的主要分配依據(jù)是（ A ） 。A.權(quán)責(zé)發(fā)生的費(fèi)用 B.實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用 C.市場平均利率 D.合理利潤 4

12、3.一居住在英國的美國公民，他僅有來自英國一國的收入，則他應(yīng)該（C ） 。A.只向英國納稅 B.只向美國納稅 C.既向英國納稅又向美國納稅 D.不成為跨國納稅人，但應(yīng)向美國納稅 44.對(duì)發(fā)展中國家較為有利的稅收協(xié)定范本是（ C ） 。A.《經(jīng)合組織范本》 B.《關(guān)稅與關(guān)貿(mào)總協(xié)定》 C.《聯(lián)合國范本》 D.《維也納外交關(guān)系公約》 45.跨國自

13、然人想轉(zhuǎn)移或避免其高稅國稅負(fù)，擺脫公司管轄權(quán)制約，其唯一途徑是（ C） 。A.逃往國外 B.宣告死亡 C.放棄原國際獲得別國國籍 D.爭取雙重國籍 46.當(dāng)居住國稅率高于來源國稅率的情況下，采用免稅法的結(jié)果是（ B） 。A.實(shí)際免除的稅額小于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額 B.實(shí)際免除的稅額等于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額 C.實(shí)際免除的稅額大于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額 D.應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷 47.發(fā)展中國

14、國家側(cè)重于選擇的稅收管轄權(quán)是（ B） 。A.居民稅收管轄權(quán) B.來源地稅收管轄權(quán) C.公民稅收管轄權(quán) D.居民和公民稅收管轄權(quán) 48.在雙邊或多邊的反避稅措施中，最突出的是（ A ） 。A.防止濫用稅收協(xié)定 B.強(qiáng)調(diào)反運(yùn)用避稅港 C.同步調(diào)查與審計(jì) D.反避稅港 49.我國稅法在企業(yè)所得稅的抵免上的規(guī)定是（ D ） 。A.綜合分項(xiàng)限額