國(guó)際稅收練習(xí)題整理答案

1、1第一章第一章國(guó)際稅收題目國(guó)際稅收題目一、術(shù)語(yǔ)解釋一、術(shù)語(yǔ)解釋1國(guó)際稅收國(guó)際稅收國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家政府憑借其政治權(quán)力，對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。2財(cái)政降格財(cái)政降格由于存在國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)，各國(guó)的資本所得稅稅率下降到一個(gè)不合理的低水平，造成國(guó)家的財(cái)政實(shí)力大幅度下降的現(xiàn)象和趨勢(shì)。二、填空1.個(gè)人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及（混合所得稅制

2、）。2.按照課稅對(duì)象的不同，稅收課大致分為：商品課稅、（所得課稅）和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3.銷售稅有多種課征模式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個(gè)環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為（單一環(huán)節(jié)銷售稅）。4.根據(jù)商品在國(guó)際上的流通方式不同，可將關(guān)稅分為：（進(jìn)口關(guān)稅）、出口稅和過境稅。三、判斷題1.歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。2.一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于屬于國(guó)際國(guó)際稅收的范疇。3.一般情況下，一國(guó)的國(guó)境和關(guān)境不是一致的。

3、4.銷售稅是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。5.預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立獨(dú)立稅種。6.國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7.沒有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化?！?.一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。四、選擇題1.國(guó)際稅收的本質(zhì)是（C）。A涉外稅收B對(duì)外國(guó)居民征稅C國(guó)家之間的稅收關(guān)系D國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅2

4、.20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（D）。A稅負(fù)過重的必然結(jié)果B美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)3.1991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島5過就加強(qiáng)稅收征管方面合作問題簽訂了（C）。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B《稅收管理互助多變條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》DUN范本五、問答題未來(lái)國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)是什么？答：國(guó)際稅收問題和國(guó)際經(jīng)濟(jì)問題密切相關(guān)，國(guó)際稅收將出現(xiàn)以下發(fā)

5、展趨勢(shì)（1）在商品課稅領(lǐng)域，增值稅和消費(fèi)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)將逐步取代關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)成為商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。（2）在所得稅領(lǐng)域，國(guó)與國(guó)之間的稅收競(jìng)爭(zhēng)將更為激烈，為了防止“財(cái)政降格”或公司所得稅稅率“一降到底”的情況發(fā)生，國(guó)際社會(huì)有必要對(duì)各國(guó)資本所得的課稅制度進(jìn)行協(xié)調(diào)34特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ABCD）。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5中國(guó)香港行使的所得稅稅收管

6、轄權(quán)是（B）。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D以上都不對(duì)6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ABCD）。A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7在世界主要國(guó)家中，目前同時(shí)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定法人居民身份的國(guó)家是（D）。A美國(guó)B日本C中國(guó)D澳大利亞8一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（C）。A國(guó)民B公民C稅收居民D人民五、問答題1什

7、么是無(wú)限納稅義務(wù)？哪種納稅人負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)？答：（1）一個(gè)實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家要對(duì)本國(guó)居民的國(guó)內(nèi)外一切所得征稅，從納稅人角度看，這時(shí)該國(guó)的居民不僅要就其國(guó)內(nèi)所得向本國(guó)政府納稅，而且還要就其境外來(lái)源的所得向本國(guó)政府納稅。居民納稅人這種要就其國(guó)內(nèi)外一切所得（又稱全球所得）向居住國(guó)政府納稅的義務(wù)稱為無(wú)限納稅義務(wù)。（2）在一個(gè)實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家，自然人居民還是法人居民都要對(duì)居住國(guó)政府承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。我國(guó)課征所得稅同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄

8、權(quán)，所以，作為我國(guó)居民的自然人和法人都對(duì)我國(guó)政府承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，其境外所得同境內(nèi)所得一樣也要向我國(guó)政府申報(bào)納稅。在實(shí)踐中，有些國(guó)家還將自然人居民分為非長(zhǎng)期居民和長(zhǎng)期居民，二者都負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)，但非長(zhǎng)期居民負(fù)有條件的無(wú)限納稅義務(wù)，長(zhǎng)期居民則負(fù)無(wú)條件的無(wú)限納稅義務(wù)。六、案例題某人從2010年起被德國(guó)西門子公司派到我國(guó)，在西門子公司與我國(guó)合資的甲公司任職做法律顧問。該人每月的工資由兩家公司分別支付。我國(guó)境內(nèi)的甲公司每月向其支付人民幣1800

9、0元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣270000元。2011年9月，該人被西門子公司派到英國(guó)，負(fù)責(zé)一起訴訟案件。他在英國(guó)工作15天，英國(guó)公司向其支付工資2000英鎊。完成工作后，該人返回我國(guó)的甲公司。請(qǐng)計(jì)算該人2011年9月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮稅收抵免問題）。答：麥克先生屬于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所、居住滿一年不超過五年的個(gè)人。根據(jù)我國(guó)稅法，他應(yīng)就在我國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)、境外雇主支付的工資薪金向我國(guó)納稅，而他被A公司臨