會計畢業(yè)論文--公司內(nèi)控風(fēng)險防范措施調(diào)研報告

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p>　　論文題目 關(guān)于xx有限公司內(nèi)控風(fēng)險防范措施調(diào)研報告</p><p>　　姓 名 </p><p>　　學(xué) 號 </p><p>　　專 業(yè)

2、 會計學(xué) </p><p>　　年級/層次 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　函 授 站 </p><p><b>　　2017年5月</b></p

3、><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘 要II</b></p><p>　　一、xx有限公司簡介1</p><p>　　二、關(guān)于xx有限公司實施內(nèi)控風(fēng)險防范措施1</p><p>　　2.1 內(nèi)控風(fēng)險的含義1</p><

4、;p>　　2.2 實施內(nèi)控風(fēng)險防范措施的重大意義1</p><p>　　三、關(guān)于xx有限公司的風(fēng)險點與防范控制措施2</p><p>　　3.1 資金、票據(jù)、印章風(fēng)險點及防范措施2</p><p>　　3.2 招標(biāo)、采購、銷售風(fēng)險點及防范措施3</p><p>　　3.3著作權(quán)風(fēng)險點及防范措施4</p><

5、p>　　四、xx有限公司內(nèi)部控制風(fēng)險管理中所存在的問題7</p><p>　　4.1不夠完善的企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和薄弱的企業(yè)風(fēng)險控制意識7</p><p>　　4.2 不夠健全的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制和企業(yè)風(fēng)險體系8</p><p>　　4.3廣告公司內(nèi)部控制值得執(zhí)行力度弱，內(nèi)部審計缺乏獨立性8</p><p>　　五、改善xx有限

6、公司內(nèi)控風(fēng)險防范措施9</p><p>　　5.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨立性9</p><p>　　5.2 不斷完善公司風(fēng)險的應(yīng)對管理體系9</p><p>　　5.3將風(fēng)險管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部10</p><p><b>　　六、結(jié)論10</b></p><p>

7、;<b>　　結(jié) 束 語12</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)13</b></p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　風(fēng)險無處不在,對于潛在的風(fēng)險，所有公司企業(yè)都必須時刻保持清醒的認(rèn)和防范,在內(nèi)控風(fēng)險管理問題上的不管大小、重要與否的每一個細(xì)節(jié)疏忽都有可能會導(dǎo)致企

8、業(yè)公司產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失乃至嚴(yán)重后果。內(nèi)部控制風(fēng)險管理就是以風(fēng)險識別、評估為基礎(chǔ),管理和防范風(fēng)險、分析和創(chuàng)設(shè)實施內(nèi)部控制的過程,目的就是要把風(fēng)險降到最低，降到公司企業(yè)可以能夠承受的范圍之內(nèi)，以此來實現(xiàn)企業(yè)的定下的企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)生存發(fā)展和實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的關(guān)鍵前提就是是否能夠在風(fēng)險發(fā)生以前建立好有效的管理機(jī)制和控制手段?，F(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障和企業(yè)發(fā)展的要求和必然趨勢就是強(qiáng)化風(fēng)險管理,以提高管理水平和企業(yè)競爭力，從而創(chuàng)建優(yōu)良的風(fēng)險管理現(xiàn)代化企業(yè)

9、。使用以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制模式制度符合了現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的方向與需求。本篇文文首先從風(fēng)險管理、內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念、理論出發(fā),對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的理念進(jìn)行了陳述講解。然后根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論,對xx有限公司內(nèi)部控制、風(fēng)險管理中存在的問題和原因進(jìn)行研究探討,提出xx有限公司加強(qiáng)提升內(nèi)控風(fēng)險管理的必要性。</p><p>　　關(guān)鍵詞：內(nèi)控風(fēng)險 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 風(fēng)險點 防范措施</p>

10、<p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Risk is everywhere, for potential risks, all companies must keep sober in the recognition and prevention, internal control and risk management issues, regardle

11、ss of the size of an important and not every detail of negligence may lead to significant economic losses and even corporate serious consequences. Internal control risk management is the risk identification and evaluatio

12、n as the foundation, management and risk prevention, analysis and implement process of internal control, the purpose is t</p><p>　　Keyword: Internal control risk; internal controls; risk management; Risk

13、point；Preventive measures</p><p><b>　　xx有限公司簡介</b></p><p>　　xx有限公司位于山東青島市青島市城陽區(qū)惜福鎮(zhèn)工業(yè)園，主營 廣告發(fā)布; 等。公司秉承"顧客第一，勇攀高峰"的經(jīng)營理念，堅持"誠實守信"的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。</p><p>

14、;　　xx有限公司是一家技術(shù)先進(jìn)、實力雄厚，集廣告設(shè)計、戶外廣告、樓頂廣告、招牌、標(biāo)牌、展覽、展柜于一體的專業(yè)制作公司。</p><p>　　xx有限公司擁有多年的廣告制作經(jīng)驗和市場開發(fā)經(jīng)驗，在廣告界享有一定的知名度，也在廣大客戶中樹立了良好的口碑。xx有限公司的銷售及服務(wù)團(tuán)隊都是由資深的行內(nèi)專業(yè)人員及接受過嚴(yán)格培訓(xùn)的技術(shù)人員組成，旨在為客戶提供無微不至的售前及售后服務(wù)。 “想客戶所未想，急客戶所未急”是他們的服

15、務(wù)理念。</p><p>　　xx有限公司相信生命不止，奇跡不止，只要有夢想，傳媒界就會不斷有創(chuàng)新。 他們本著“品質(zhì)第一、客戶至上”的經(jīng)營理念，將以一流的產(chǎn)品質(zhì)量，專業(yè)的技能，完善的售后服務(wù)，與您攜手合作，同謀發(fā)展，共創(chuàng)輝煌的事業(yè)！</p><p>　　二、關(guān)于xx有限公司實施內(nèi)控風(fēng)險防范措施</p><p>　　2.1 內(nèi)控風(fēng)險的含義</p><

16、;p>　　風(fēng)險是一種客觀存在，它存在于一定的環(huán)境和期限內(nèi)，就是指生產(chǎn)目的與勞動成果之間的不確定性，導(dǎo)致了損失不確定性的發(fā)生。風(fēng)險有兩種含義：一種是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險表現(xiàn)為盈利不確定性；而另外一種則強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險表現(xiàn)為代價或者成本的不確定性，若風(fēng)險表現(xiàn)為代價或者收益的不確定性，說明風(fēng)險所產(chǎn)生的結(jié)果可能會發(fā)生獲利、損失、亦或是不獲利也無損失，這屬于廣義風(fēng)險。所有人行使所有權(quán)規(guī)避風(fēng)險的做法措施，應(yīng)該都被視作為管理風(fēng)險的行為，金融風(fēng)險亦屬于此類管理風(fēng)

17、險。而風(fēng)險表現(xiàn)為損失的不確定性，說明風(fēng)險只能發(fā)生為損失，沒有可能性在風(fēng)險中獲利，這屬于狹義風(fēng)險。收益和風(fēng)險成正比，所以一般激進(jìn)熱衷積極與賺錢的投資者偏向于高風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)活動，是為了更多的獲利和獲得更高的利潤，而穩(wěn)健保守的投資者則偏向低風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)活動，是著重于安全性的考慮為了降低風(fēng)險。而內(nèi)控風(fēng)險是在經(jīng)濟(jì)運營活動中從企業(yè)公司內(nèi)部預(yù)防和控制風(fēng)險的活動，內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，風(fēng)險管理是保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)

18、章制度的貫徹執(zhí)行，識別、評價與控制風(fēng)險等而制定和實施的一系列方法、措施和程序的控制活動。</p><p>　　2.2 實施內(nèi)控風(fēng)險防范措施的重大意義</p><p>　　企業(yè)在是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中最基本的單元，擔(dān)當(dāng)著向社會提供服務(wù)和商品等一切價值物，擔(dān)任著滿足社會需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，創(chuàng)造社會價值和財富的重大責(zé)任。在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)成中擔(dān)任著與日俱增重大的推進(jìn)作用。 對于xx有限公司而言,內(nèi)控

19、風(fēng)險防范措施具有以下的一些重大意義:</p><p>　　一、保護(hù)廣告公司的企業(yè)財物安全,減少與防止公司財物被人為浪費、損壞、盜竊、挪用，貪污以及不合理使用等；</p><p>　　二、加強(qiáng)xx有限公司會計資料的可靠性與真實性,為xx有限公司的內(nèi)部決策和改進(jìn)內(nèi)部管理制度提供可靠、準(zhǔn)確、真實的有效依據(jù);</p><p>　　三、有利于xx有限公司有效有力地履行國家法律

20、法規(guī),國家制定的一系列規(guī)章制度和法律行規(guī),都必須要企業(yè)自己通過建立內(nèi)控風(fēng)險防范措施制度來落實執(zhí)行,xx有限公司必須一定要主動的實施執(zhí)行內(nèi)控風(fēng)險防范措施制度以履行社會義務(wù)和責(zé)任；</p><p>　　四、保證xx有限公司的經(jīng)營效率,優(yōu)良的內(nèi)部控制制度能夠合理有效地對青島xx有限公司內(nèi)部各大部門和職員進(jìn)行分工合作,控制、配合和執(zhí)行,促進(jìn)xx有限公司更好有效地履行責(zé)任,確保xx有限廣告經(jīng)營活動的有序、優(yōu)質(zhì)、高效率、高能

21、的完成進(jìn)行。</p><p>　　xx有限公司在運營發(fā)展過程中，面臨著來自內(nèi)部和外部各類大不相同各種各樣的風(fēng)險，如果不加以規(guī)避、防范和預(yù)防，將來會對xx有限公司的經(jīng)濟(jì)健康體系構(gòu)成非常重大嚴(yán)重的損失和傷害，因此加強(qiáng)加大xx有限公司的內(nèi)控風(fēng)險控制、內(nèi)筒風(fēng)險分析，加強(qiáng)加大完善內(nèi)控風(fēng)險防范措施的力度，通過xx有限公司的優(yōu)良高效的內(nèi)部控制制度，合理保證xx有限公司的合規(guī)合法的經(jīng)營管理、資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)安全、會計文件及其他有用的xx

22、有限公司的所有信息完整真實有效，提高經(jīng)營管理效率，保證xx有限公司的穩(wěn)定、健康、可持續(xù)安全高效發(fā)展，具有重要的促進(jìn)作用和重大意義。因此，xx有限公司在要尋求最大利潤的同時規(guī)避風(fēng)險，必須做好內(nèi)控風(fēng)險防范措施調(diào)研。</p><p>　　三、關(guān)于xx有限公司風(fēng)險點與防范措施</p><p>　　3.1資金、票據(jù)、印章風(fēng)險點及防范措施　　風(fēng)險點：資金是每一個公司企業(yè)的“血液”，是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)

23、，資金不到位，極其容易出現(xiàn)特大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。資金調(diào)度不合理、不科學(xué)極有可能導(dǎo)致xx有限公司的正常營運，造成資金缺少或冗余。 票據(jù)、印章形同虛設(shè)，很少開、印使用，這就是極大的公司管理漏洞，非常容易增大xx有限公司資金被轉(zhuǎn)移的風(fēng)險；票據(jù)管理不善容易造成資產(chǎn)和債務(wù)的雜亂糾紛，給xx有限公司造成極大地經(jīng)濟(jì)損失，影響xx有限公司的公司信譽(yù)。 資金、票據(jù)管控不嚴(yán)格，極有可能會導(dǎo)致資金被偷挪、抽調(diào)和侵占。</p><p><

24、b>　　防范措施： </b></p><p>　　1. 加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范開具票據(jù)，建立開具票據(jù)登記簿，按照票據(jù)號碼順序開票，不得跳號，分門別類逐筆登記票據(jù)的使用時間、金額、用途、經(jīng)辦人姓名信息等重要要素，明確注明票據(jù)在領(lǐng)用、購買、保管、銷毀等每一項環(huán)節(jié)的記錄措施，防止空白票據(jù)的盜取和丟失。</p><p>　　2. 現(xiàn)金管理日清月結(jié)、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金定額管理，按日進(jìn)行現(xiàn)

25、金盤點，按月進(jìn)行資金賬戶盤點。收入現(xiàn)金時及時入賬，不得支出現(xiàn)金、白條抵庫，更不得將資金挪用公款，另外發(fā)現(xiàn)“長短款”等資金、賬目異常情況及時查明原因并立刻報領(lǐng)給導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。 月底按時銀行對賬單，與企業(yè)銀行存款賬逐筆細(xì)心核對，如果發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，報財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后保存。 </p><p>　　3. 網(wǎng)上交易、使用網(wǎng)銀電子支付辦理業(yè)務(wù)，電子支付操作人員做到不相容崗位相互分離控制

26、，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)操作授權(quán)密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 企業(yè)銀行存款賬戶的開立、使用、注銷都必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度辦理，不得出借或出租公司銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為他人轉(zhuǎn)款、匯款、套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等一切不合理支票。 </p><p>　　4. 加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理，企業(yè)印章由辦公室兩人同時管理，財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個人姓名章由本人或其授權(quán)人員保管，存放保險柜一人負(fù)責(zé)保管鑰匙、一人負(fù)責(zé)掌握開柜

27、密碼， 不能讓一個人保管支付款項所需要的全部印章，做到分離控制。所有印章不得私自出借，特殊情況需要借章，必須由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，由印章各自的管理員帶章隨行，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。</p><p>　　3.2招標(biāo)、采購、銷售風(fēng)險點及防范措施</p><p>　　風(fēng)險點：招標(biāo)、投標(biāo)、定價授權(quán)審批不規(guī)范，會造成公司招標(biāo)、投標(biāo)環(huán)節(jié)存在貪腐、賄賂、營私舞弊行為及其他一些暗黑商業(yè)活動，。項目招標(biāo)、投標(biāo)容易暗箱操作

28、。銷售策略和政策不恰當(dāng)，會導(dǎo)致市場變化不準(zhǔn)確的預(yù)測，造成銷售不佳，資金銳減或冗余。銷售費用支出過大而導(dǎo)致失控，嚴(yán)重嚴(yán)重。采購計劃安排的不科學(xué)不合理，極其容易會造成庫存短缺或者庫存積壓，不科學(xué)不合理的采購方式，采購物資質(zhì)次價高，供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購驗收不合理不規(guī)范，設(shè)備和材料質(zhì)量差，會造成安全隱患，給公司企業(yè)造成資金或物資損失。 銷售過程中經(jīng)常性存在利用工作之便進(jìn)行徇私舞弊走后門，這樣做極有可能會導(dǎo)致公司利益嚴(yán)重受損，銷售合同簽訂不準(zhǔn)確，

29、也會造成價格失誤、延遲等問題，許多條款非常難以執(zhí)行，會給公司企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。 </p><p><b>　　防范措施： </b></p><p>　　1. 采取公開招投標(biāo)方式，擇優(yōu)選擇具有符合資質(zhì)的承包、監(jiān)理單位，投標(biāo)程序透明、公開、合法。依照相關(guān)法律法規(guī)自行組織或委托中介開展工程項目的開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門監(jiān)督檢查。 </p>&

30、lt;p>　　2. 加強(qiáng)市場調(diào)研，合理制定銷售政策，靈活的運用合理的營銷方式，加強(qiáng)廣告宣傳得力度規(guī)模，提高市場占有率和份額。完善銷售環(huán)節(jié)的制衡發(fā)展措施，嚴(yán)格審批銷售活動和優(yōu)惠的事項，做好收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，核對客源和收款的對應(yīng)關(guān)系，確保公司企業(yè)的資金完整安全。 </p><p>　　3. 建立采購申請制度，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行和采購計劃，合理辦理請購手續(xù)。建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商的資金、信譽(yù)、經(jīng)營狀況

31、進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，逐步建立健全供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)。 根據(jù)市場情況和采購計劃，合理選擇招標(biāo)采購、詢價或定向采購、直接購買等方式，要求符合成本效益原則，通過協(xié)議采購、詢價采購、談判采購、招標(biāo)采購合理科學(xué)的選擇采購價格，將成本控制在合理可控范圍內(nèi)。</p><p>　　4. 公司企業(yè)必須全面的分析在經(jīng)營中可能會產(chǎn)生存在的風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行合理的評估，科學(xué)的計算容忍度的風(fēng)險，監(jiān)理規(guī)范的風(fēng)險監(jiān)控體系，規(guī)避銷售風(fēng)險?？茖W(xué)合理的制

32、定銷售價格，避免因價格過高或過低給公司企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失?！?lt;/p><p>　　5. 采購物資時要簽訂采購合同，明確雙方責(zé)任和權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 也及時辦理驗收入庫手續(xù)，由項目工程部或其他有關(guān)部門履行相應(yīng)審批權(quán)限和流程，財務(wù)審核相關(guān)票據(jù)，及時辦理付款，如果發(fā)現(xiàn)異常特殊情況，一定要拒付，防止遇到商業(yè)詐騙，導(dǎo)致資金損失和信用受損。</p><p>　　3.3著作權(quán)風(fēng)險點及防范措施</p>

33、;<p>　　風(fēng)險點：隨著信息技術(shù)特別是互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，廣告的表現(xiàn)方式越來越豐富，發(fā)布平臺越來越多樣。廣告公司發(fā)揮自己的聰明才智和新穎創(chuàng)意，為各種各樣的公司、企業(yè)、商家宣傳商品和服務(wù)的同時，也豐富了這個世界，愉悅了大眾，身心舒暢。廣告公司日常工作的主要基本內(nèi)容就是創(chuàng)作、傳播各類自己的作品，因此也時刻都在面臨著著作權(quán)風(fēng)險，著作權(quán)糾紛事件屢見不鮮。</p><p><b>　　防范措施：　　

34、</b></p><p>　　與員工、委托人簽訂書面合同明確著作權(quán) 現(xiàn)實社會中，單位與其單位員工的著作權(quán)權(quán)屬糾紛并不少見。如果廣告公司企業(yè)因為與員工的著作權(quán)權(quán)屬糾紛而影響了客戶對于本公司廣告的認(rèn)同和使用，將會對廣告公司企業(yè)的聲譽(yù)造成重大損害。</p><p>　　根據(jù)著作權(quán)法第11、16條和實施條例第12條的相關(guān)規(guī)定，一般情況下，單位并不享有職務(wù)作品的著作權(quán)，僅在其業(yè)務(wù)

35、范圍內(nèi)，享有職務(wù)作品完成兩年內(nèi)的獨占使用權(quán)。單位僅對以下兩類特殊職務(wù)作品，享有除署名權(quán)外的其他所有著作權(quán)：1、主要是利用單位物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作，并由單位承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計圖、產(chǎn)品設(shè)計圖、地圖、計算機(jī)軟件等職務(wù)作品;2、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者合同約定著作權(quán)由單位享有的職務(wù)作品。 根據(jù)以上法律法規(guī)規(guī)定，在能與員工達(dá)成一致的情況下，應(yīng)該盡可能的在每一個廣告項目的開始前，就項目整體效果、成就以及作為項目的構(gòu)成部分的每一件作品，例如文字作品

36、、繪畫作品、拍照作品、視頻作品等，與每一名項目相關(guān)員工，包括文案、美工、攝影師、編輯剪輯人員等簽定書面合同，明確規(guī)定除了署名權(quán)外的其他著作權(quán)均由xx有限公司享有。如此才能從根本上有效預(yù)防公司與員工之間的著作權(quán)權(quán)屬糾紛。 廣告公司有時也需要委托員工以外的人，比如攝影師、音樂人等藝術(shù)人才為其創(chuàng)作作品。 根據(jù)著作權(quán)法第17條和《最高人民法院關(guān)于審理著作權(quán)民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第12條的相關(guān)規(guī)定，委托作品的著作權(quán)權(quán)

37、屬由委托人和</p><p>　　前面已經(jīng)提到，委托人可以與被委托人商議委托作品的著作權(quán)權(quán)屬。在這種沒有商定明確時，一般委托作品的著作權(quán)應(yīng)屬于被委托人，而委托人有權(quán)力在商定好的使用范圍內(nèi)免費隨意使用。未提及的使用范圍的，委托人有權(quán)力在委托創(chuàng)作的范圍內(nèi)免費隨意使用該作品。淺顯的看，不與客戶及他人商定明確工作作品的著作權(quán)歸屬問題，似乎對與xx有限公司而言并無不利，甚至還為廣告公司保留了后面獲利的可能性。但我認(rèn)為xx有

38、限公司應(yīng)當(dāng)主動與客戶及其他有關(guān)人商議商定工作作品的著作權(quán)歸屬和使用范圍。這樣一來，一是可以突顯xx有限公司有很強(qiáng)的知識產(chǎn)權(quán)意識，讓客戶覺得xx有限公司非常專業(yè);二是主動與客戶商議商定工作作品的著作權(quán)歸屬問題有利于與顧客議價。簡括的說，有一些為客戶顧客創(chuàng)作使用的作品對于xx有限公司來說并無后期商業(yè)價值，但是假如能將著作權(quán)完好地轉(zhuǎn)讓給顧客客戶，可以使xx有限公司提高交易價格有充足的理由。 3.做好素材來源審查,主動取得素材來源人的許

39、可 除廣告公司企業(yè)主要作品和對外委托藝術(shù)人作品外，廣告公司往往可能還會需要直接使用現(xiàn)成的成型作品作為自身的主要作品的素材。這些素材很多可能已經(jīng)進(jìn)入公眾，出現(xiàn)在大眾視野中，</p><p>　　四、xx有限公司內(nèi)部控制風(fēng)險管理中所存在的問題</p><p>　　4.1不夠完善的企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和薄弱的企業(yè)風(fēng)險控制意識　　現(xiàn)如今在競爭非常激烈的國際市場大環(huán)境下，我國在不斷地增添著外資

40、企業(yè)，使得國內(nèi)的企業(yè)產(chǎn)生非常巨大的生存經(jīng)營壓力，從而產(chǎn)生較為巨大的風(fēng)險。  隨著市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,廣告公司之間的競爭越趨激烈,為了能夠生存,就必須重視可能面臨的各種風(fēng)險。對于廣告公司企業(yè)內(nèi)部控制來說，公司治理結(jié)構(gòu)的完整性、完善性，是能夠推進(jìn)企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)和核心條件，同時還能確保有力有效的實施內(nèi)部控制制度。廣告公司在經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險有政治風(fēng)險,自然風(fēng)險,市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。在這個競爭激烈的市場

41、大環(huán)境當(dāng)中，我國的企業(yè)基本上在企業(yè)風(fēng)險意識方面，都處在薄弱的形勢下。有效的內(nèi)部控制機(jī)制可以極大程度地預(yù)防經(jīng)營及財務(wù)等風(fēng)險,并在風(fēng)險來臨時及時應(yīng)變。按照我國相關(guān)公司法律法規(guī)的規(guī)定內(nèi)容，上市級別的公司需要創(chuàng)建健全的監(jiān)事會、董事會以及股東大會等權(quán)利機(jī)構(gòu)，然而,許多廣告公司的管理層在制定各種經(jīng)營方針時,往往將形勢估計得過于樂觀，可是在實際的實施落實方面，缺失完善的管理治理結(jié)構(gòu)，而且很少考慮可能存在的風(fēng)險,缺乏風(fēng)險控制意識,未能制定有效的風(fēng)險管理

42、機(jī)制。內(nèi)部控制雖</p><p>　　4.2不夠健全的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制和企業(yè)風(fēng)險體系</p><p>　　信息化的時代的到來，致使國內(nèi)企業(yè)的不確定性因素不斷增加，xx有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，會產(chǎn)生越來越多各種各樣的風(fēng)險，因此，創(chuàng)建內(nèi)控風(fēng)險管理部門，是十分重要的管理對策，特別是利用基礎(chǔ)工具以及金融工具相結(jié)合，能夠?qū)⒋笙鄰酵サ奶厣慕鹑诋a(chǎn)品創(chuàng)造產(chǎn)生出來，能夠非常有效的對風(fēng)險進(jìn)行必要必須

43、的風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對措施。在企業(yè)內(nèi)部控制中所實行的機(jī)制是持續(xù)的過程，在這一持續(xù)的過程當(dāng)中，需要創(chuàng)建管理制度和規(guī)定，來進(jìn)行必要的約束，以此來實現(xiàn)xx有限公司的經(jīng)營目標(biāo)。 可是，國內(nèi)廣告公司企業(yè)卻存在著異常薄弱的管理方面以及風(fēng)險控制方面的意識，不能夠?qū)ｉT的創(chuàng)設(shè)風(fēng)險管理部門，那么對于風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險評估以及風(fēng)險控制措施就不能正常開展。所以，想要保證有力的執(zhí)行公司企業(yè)管理制度，同時生成優(yōu)良的執(zhí)行成效，對于公司企業(yè)的內(nèi)部控制制度部門建立方面，需要與

44、經(jīng)營環(huán)境對其有所適應(yīng)，要透徹的了解認(rèn)識到經(jīng)營環(huán)境中所不斷產(chǎn)生的新問題與新環(huán)境，一定要持續(xù)有力的監(jiān)督建立企業(yè)內(nèi)部控制制度部門，保障公司企業(yè)能夠有效的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督融合為一體。</p><p>　　4.3廣告公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度弱，內(nèi)部審計缺乏獨立性</p><p>　　從目前內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行成效方面來看,大多數(shù)的廣告公司都會按照具體情況來制定一系列相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,更甚至是嚴(yán)格

45、逐級逐層的制定控制環(huán)節(jié)和控制點。因此從廣告公司企業(yè)完備完整性性來說,已將內(nèi)部控制從文字和形式上做到位了。但對內(nèi)部控制是否有力有效的執(zhí)行進(jìn)行卻存在著明顯較大的漏洞。廣告公司企業(yè)要成長起來就必須有目的的組織與明確的分工。有目的的組織就可以分級授予權(quán)利,有明確的分工則可以互相核查。然而廣告公司企業(yè)的設(shè)立門檻異常低,通常幾個人、甚至一個人有若干的客戶,完全就可以拔竿而起、自立門戶。同時廣告公司企業(yè)又是一種屬于不易做大的公司,有個二三十人規(guī)模的廣

46、告公司企業(yè),就已經(jīng)稱得上是“中型企業(yè)”了。許多廣告公司的組織結(jié)構(gòu)設(shè)立非常不規(guī)范,從而大大地制約了其內(nèi)部控制的成效。廣告公司內(nèi)部審計的主要工作是對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和對廣告公司內(nèi)部控制的運行進(jìn)行評價、建議、管理。許多廣告公司出于節(jié)約成本的考慮,一般不會設(shè)立審計部門,或者并入財務(wù)部門。內(nèi)部審計本身就是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制,應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對廣告的內(nèi)部控制進(jìn)行再監(jiān)督,但由于廣告公司的內(nèi)審部門隸屬

47、于管</p><p>　　五、改善xx有限公司內(nèi)控風(fēng)險防范措施</p><p>　　5.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨立性</p><p>　　對于xx有限公司內(nèi)部審計要充分保持它的獨立性。是否能夠達(dá)成獨立性的內(nèi)部審計對于xx有限公司內(nèi)部的審計工作是否能夠具備其相對應(yīng)的權(quán)威性方面來說，是最為重要的條件。xx有限公司用內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中的設(shè)置模式來制約的方式方法

48、對于內(nèi)部審計的獨立性方面是非常重要的。如果xx有限公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是獨立性特別強(qiáng)的，就能夠說明其內(nèi)部審計達(dá)成了獨立性條件。同時它也還是審計人員是否能夠保證公平、公正審計的前提條件。所以，xx有限公司需要給予公司內(nèi)部審計部門足夠的獨立性，要做到保證xx有限公司的內(nèi)部審計工作不會受到任何部門的制約以及個人的限制。需要按照xx有限公司的風(fēng)險和規(guī)模情況，設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計部門，可以對企業(yè)內(nèi)部的審計工作進(jìn)行直接的領(lǐng)導(dǎo)，這樣來保障內(nèi)部審計能夠擁有足

49、夠的的獨立性和權(quán)威性。</p><p>　　在xx有限公司的內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部審計是非常獨立、客觀的監(jiān)督活動，避免錯誤和舞弊的生成就是設(shè)立內(nèi)部審計部門和制度的最主要目的。將風(fēng)險導(dǎo)向的審計制度在企業(yè)內(nèi)部實行。通過設(shè)立內(nèi)部審計部門和制度能夠有效的提升xx有限公司的運作成效，可以加強(qiáng)xx有限公司的價值。</p><p>　　5.2不斷的完善公司風(fēng)險的應(yīng)對管理體系</p><p&g

50、t;　　可以利用較為科學(xué)的對策，能夠讓風(fēng)險事項的識別，深究企業(yè)的風(fēng)險事項。xx有限公司需要將所面對的不同的風(fēng)險，進(jìn)行科學(xué)的細(xì)分，一般分為業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險以及公司層面風(fēng)險。在大多數(shù)的一般情況下，造成xx有限公司存在公司層面風(fēng)險的因素主要為內(nèi)部和外部，而它的內(nèi)部因素大體包括了經(jīng)營風(fēng)險、組織風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險;外部因素大體包括了：技術(shù)問題、市場環(huán)境和競爭、政治因素、重大自然災(zāi)害以及法律法規(guī)等。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險大體包括的是，在生產(chǎn)經(jīng)營活動以

51、及企業(yè)管理進(jìn)程當(dāng)中所存在存在的不同的各種風(fēng)險。所以，xx有限公司應(yīng)該按照其自身廣告方面的相應(yīng)特點，選取恰當(dāng)?shù)墓緦用骘L(fēng)險因素或者企業(yè)業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險的劃分方法，同時也要把xx有限公司正在面對的不同風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致全面的識別劃分，同時也要通過定量和定性相互融合、相交相容的方式，對xx有限公司潛在的各種風(fēng)險進(jìn)行必要的防范。想要開展完善的xx有限公司風(fēng)險管理，及時的識別、預(yù)防不同種類的經(jīng)營、生產(chǎn)風(fēng)險是最為主要的條件前提，風(fēng)險識別防范一方面是xx有

52、限公司風(fēng)險管理過程中重要的起點和基礎(chǔ)，另一方面還是xx有限公司內(nèi)部控制中最困難的首要工作。xx有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，有必</p><p>　　5.3將風(fēng)險管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部</p><p>　　優(yōu)良的內(nèi)控風(fēng)險管理理念，一是開展內(nèi)部控制的重要環(huán)境要素，二是企業(yè)風(fēng)險管理的核心。xx有限公司的內(nèi)控風(fēng)險管理是相對應(yīng)的態(tài)度理念與信念，也就是相當(dāng)于在實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中所形成、執(zhí)行

53、的態(tài)度、理念和信念，對xx有限公司的經(jīng)營風(fēng)格以及文化風(fēng)險有著直接的聯(lián)系，xx有限公司目標(biāo)的實現(xiàn)與否也能夠起到非常重要的決定性作用，會將xx有限公司的企業(yè)價值觀展示表現(xiàn)出來，同時，風(fēng)險防范、風(fēng)險識別以及風(fēng)險應(yīng)對都是xx有限公司在進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險管理最為重要的主要表現(xiàn)形式。所以，需要在xx有限公司良好積極的樹立內(nèi)控風(fēng)險管理理念，這樣才可以在xx有限公司的企業(yè)整體中來主動的抑制、制約xx有限公司的各種不同風(fēng)險層面，從而使得xx有限公司能夠順暢、優(yōu)

54、質(zhì)的發(fā)展壯大。</p><p>　　xx有限公司應(yīng)該完善優(yōu)化內(nèi)控組織領(lǐng)導(dǎo)人員管理和措施，制定良好恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧?，定期組織技術(shù)、設(shè)計、服務(wù)、售后、、公關(guān)、行政、工程、業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計等綜合部門對風(fēng)險的識別和防范應(yīng)對情況進(jìn)行評價優(yōu)化，找出內(nèi)控的薄弱點，提高內(nèi)控的有效性，從而優(yōu)化內(nèi)控。xx有限公司風(fēng)險控制的有效性重要措施： </p><p>　　1.對重要風(fēng)險設(shè)置合理的細(xì)化控制目標(biāo)。 </

55、p><p>　　2.對針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置合理的控制流程。 </p><p>　　3.有效運行相關(guān)控制活動，持續(xù)改進(jìn)相關(guān)控制活動，合理的改進(jìn)措施。 </p><p>　　4.檢查實施控制活動的所有相關(guān)部門和其責(zé)任人員、權(quán)限和流程是否合理，還要不斷的進(jìn)行增強(qiáng)、優(yōu)化。 </p><p>　　5.對公司存在的缺陷整改提出合理化、有建設(shè)性的意見，從而付諸

56、措施、落實責(zé)任、明確整改時限，根據(jù)形式變化做出及時的調(diào)整。</p><p><b>　　六、結(jié)論</b></p><p>　　綜上所述，隨著社會經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的日益發(fā)展，生產(chǎn)力的不斷進(jìn)步，內(nèi)控風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的重要部分，每個企業(yè)都應(yīng)該重視加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險的防范措施管理，其管理的好壞關(guān)系到整個企業(yè)管理的健康運行，關(guān)系到整個企業(yè)的順利發(fā)展。本文在查閱了大量的文獻(xiàn)的基礎(chǔ)之上

57、，回顧了國內(nèi)外的研究成果，了解到與國外相比，我國對于內(nèi)控風(fēng)險管理的研究還處于落后階段，缺乏創(chuàng)新，沒有一個系統(tǒng)、科學(xué)的理論指導(dǎo)。在概述了基本理論的前提下，對我國內(nèi)控風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查、分析，主要探討了我國企業(yè)普遍存在的一些內(nèi)控風(fēng)險管理問題等，反映出我國企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理水平普遍較低。最后運用所學(xué)的會計學(xué)知識、管理學(xué)知識，財務(wù)知識針對具體的問題，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的對策，即加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制、增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨立性、不斷的完善公

58、司風(fēng)險的應(yīng)對管理體系、將風(fēng)險管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部。將內(nèi)控風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運行的全過程；充分利用商業(yè)信用等，再次強(qiáng)調(diào)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險管理的必要性，并希望能夠引起人們對這一問題的進(jìn)一步重視，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理提供參考、指明方向。</p><p>　　其實無論身處哪個行業(yè)，在職場中，能夠立自身根基的事不外乎兩件：一件是做人，一件是做事。大道理很多人都懂：要從集體出發(fā)，不自私自利；對待同志要真誠，不假里假氣

59、；要任勞任怨，不要總是認(rèn)為自己報酬少得可憐而向同事發(fā)牢騷，只要認(rèn)真付出一定會有相應(yīng)的報酬，堅持，最終就一定會勝利，因為天道酬勤……尤其是會計這樣的崗位上，更是需要我們報著謙虛謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，認(rèn)真肯干。</p><p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　本文是在xxx老師的親切懷和悉心指導(dǎo)下完成的。老師淵博的理論知識、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、活躍的創(chuàng)造性思維、崇高

60、的教學(xué)風(fēng)范以及開拓進(jìn)取的精神使我受益匪淺，必將激勵我在以后的學(xué)習(xí)、研究和工作中不斷進(jìn)取。在我論文撰寫過程中，xx老師在繁忙的工作之余抽出時間認(rèn)真審閱、批改，并給了我很多好的建議。我取得的每一點成績和進(jìn)步，都凝結(jié)著老師大量的心血。老師為人處世的作風(fēng)也是我值得學(xué)習(xí)的榜樣。在此，謹(jǐn)向敬愛的恩師致以真誠的敬意和衷心地感謝！</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><

61、p>　　[1] 《著作權(quán)法》</p><p>　　[2] 田志剛.地方財政內(nèi)控制度.風(fēng)險評估框架.經(jīng)濟(jì)研究參考.2013—29.</p><p>　　[3] 賀元弘.論零營運資金管理在企業(yè)中的應(yīng)用[J].財經(jīng).2009（6）：52-54.</p><p>　　[4] 程博.企業(yè)營運資金管理研究[J].財會通訊.2009（12）：72-73.</p>

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