畢業(yè)論文--中小企業(yè)信用管理機(jī)制問(wèn)題的研究

1、<p>　　本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）</p><p>　　中小企業(yè)信用管理機(jī)制問(wèn)題的研究</p><p>　　學(xué)生姓名 專(zhuān)業(yè) 經(jīng)濟(jì)管理 </p><p>　　層次年級(jí) 學(xué)號(hào) </p><p>　　指導(dǎo)教師 職稱(chēng) 講 師 </p&

2、gt;<p>　　學(xué)習(xí)中心 行政學(xué)院 成績(jī) </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　我國(guó)中小企業(yè)飛速發(fā)展的過(guò)程中存在很多問(wèn)題，面臨很多困難，較為嚴(yán)重的是中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中由于信用缺失導(dǎo)致的融資難、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力大兩大問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。本文對(duì)信用的定義及重要性做了解析，并提出了

3、應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行信用管理的建議及方法，主要是對(duì)我國(guó)中小企業(yè)信用管理機(jī)制中出現(xiàn)的問(wèn)題和解決問(wèn)題的措施進(jìn)行系統(tǒng)的論述，構(gòu)建完善并不斷改進(jìn)中小企業(yè)信用管理機(jī)制，有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)、增加國(guó)民人均收入、保證中小企業(yè)良性發(fā)展提供重要保障和約束。本文的新亮點(diǎn)就在中小企業(yè)家利用自身形象來(lái)影響全體員工，讓整個(gè)企業(yè)員工去約束信用，而不是用信用來(lái)約束員工。</p><p>　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 管理

4、信用</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　一、信用的界定………………………………………………………………………………1</p><p>　?。ㄒ唬┬庞谩?</p><p>　?。ǘ┢髽I(yè)信用……………………………………………………………

5、……………2</p><p>　?。ㄈ┬庞霉芾砼c企業(yè)信用管理的區(qū)分………………………………………………3</p><p>　　二、中小企業(yè)信用管理機(jī)制落后的主要原因………………………………………………3</p><p>　?。ㄒ唬┻\(yùn)用信用管理中小企業(yè)起步晚發(fā)展慢人員思想不夠重視……………………4</p><p>　　（二）運(yùn)用信用管理中小企

6、業(yè)相關(guān)制度不健全………………………………………5</p><p>　?。ㄈ┻\(yùn)用信用管理中小企業(yè)人才稀少………………………………………………5</p><p>　　三、改善中小企業(yè)信用管理的措施…………………………………………………………6</p><p>　?。ㄒ唬?duì)中小企業(yè)信用管理要加大力度重點(diǎn)進(jìn)行管理和統(tǒng)一規(guī)劃…………………6</p><p

7、>　　（二）政府設(shè)立機(jī)構(gòu)和完善法律制度…………………………………………………7</p><p>　?。ㄈ┢髽I(yè)家要自我約束以己律人和嚴(yán)格落實(shí)………………………………………8</p><p>　　結(jié) 論 ……………………………………………………………………………………10</p><p>　　參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………………………

8、……11</p><p>　　致 謝 ……………………………………………………………………………………12</p><p>　　胡錦濤總書(shū)記在“十七大”報(bào)告中明確指出要建立“健全社會(huì)信用體系”，因此，今后我國(guó)的社會(huì)信用體系建設(shè)將會(huì)再掀高潮。然而，加強(qiáng)企業(yè)信用管理則是健全社會(huì)信用體系的重要內(nèi)容。</p><p>　　隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、買(mǎi)方市場(chǎng)的形成和人民生活水

9、平的提高，各行各業(yè)面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，光靠產(chǎn)品的質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價(jià)格的傳統(tǒng)做法已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律要求日已更新，而信用管理就是一項(xiàng)十分有效的辦法。從世界發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實(shí)踐證明開(kāi)展信用交易將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響及作用。因?yàn)?，企業(yè)開(kāi)展信用交易，這里的“信用”從根本上來(lái)講可以說(shuō)是“智力的財(cái)富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來(lái)收入用于

10、今天購(gòu)買(mǎi)、消費(fèi)的期票”。企業(yè)在實(shí)施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴(kuò)張信用必然會(huì)拉動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進(jìn)行信用經(jīng)濟(jì)、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來(lái)，使廣大企業(yè)和群眾都能認(rèn)識(shí)到“信用”，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造財(cái)富的資源。引入信用理念，強(qiáng)化信用意識(shí)、恪守信用規(guī)則，必定會(huì)成為新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的通達(dá)之路，信用經(jīng)濟(jì)、信用管理不是本文論述的重點(diǎn)，本文論述的重點(diǎn)是

11、信用管理，以中小企業(yè)信用管理來(lái)論述“信用管理”。</p><p><b>　　一、信用的界定</b></p><p>　　中小企業(yè)信用管理是中小企業(yè)管理的重中之重，在西方國(guó)家有一百多的年歷史，被西方管理界稱(chēng)為“最能夠使企業(yè)產(chǎn)生直接效益的管理措施”。中國(guó)是世界文明古國(guó)，有誠(chéng)信守信用是我國(guó)優(yōu)良傳統(tǒng)，但現(xiàn)今國(guó)內(nèi)許多企業(yè)家還不熟悉企業(yè)信用管理，有系統(tǒng)、完善信用管理職能的企業(yè)為

12、數(shù)不多。在中國(guó)經(jīng)濟(jì)由傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速邁進(jìn)的今天，信用問(wèn)題日益受到社會(huì)各界的關(guān)注。特別是企業(yè)信用倫理問(wèn)題，更是人們注視的焦點(diǎn)。由于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)或眼前高額利潤(rùn)的誘惑，更多的企業(yè)往往采取某種違背經(jīng)營(yíng)信用倫理的短期行為。信用體制的建設(shè)是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)健康發(fā)展的最基本條件，而企業(yè)信用倫理內(nèi)在機(jī)制的確立，是保證企業(yè)信用信經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)提高、維持其競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)發(fā)展的基本保證。 </p><p>　　市

13、場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程都要講求信用。由信用引申出來(lái)的誠(chéng)信是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈魂。商譽(yù)更是在商品交換中建立的對(duì)企業(yè)的一種信賴(lài)和贊譽(yù)。相反，信用的缺失，卻可能給社會(huì)、企業(yè)、個(gè)人帶來(lái)極其嚴(yán)重的后果。因此，在信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)無(wú)法離開(kāi)信用，也無(wú)法逃避“信用”所帶來(lái)的喜與憂。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)企業(yè)的要求，加強(qiáng)對(duì)信用的管理，變被動(dòng)為主動(dòng)，讓“信用”真正為中小企業(yè)管理來(lái)服務(wù)。</p><p><

14、;b>　　(一) 信用</b></p><p>　　信用一詞由來(lái)已久。廣義的信用可以從理論、法律、貨幣、經(jīng)濟(jì)等角度來(lái)進(jìn)行理解。石曉軍、陳殿左曾在《信用治理——文化流程與工具》中詮釋過(guò)信用一詞的含義；從倫理學(xué)角度來(lái)講信用就是指信守承諾的一種道德品質(zhì)：從法律上講。我們可以將信用理解為一種契約，即規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)不是當(dāng)時(shí)交割，存在信用，同時(shí)雙方就是信用，信用創(chuàng)造貨幣，信用形成資本；從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度理解

15、信用就是指借和貸的關(guān)系。全球著名的企業(yè)信用管理公司鄧白氏公司對(duì)信用一詞在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的意義做了高度的概括：信用是通過(guò)承諾在將來(lái)某一確定的時(shí)間內(nèi)付款而獲取資金、物資和服務(wù)的能力。信用總是帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)，它是以信賴(lài)為基礎(chǔ)。這一定義強(qiáng)調(diào)了信用為商業(yè)企業(yè)的一種能力。本文將對(duì)信用的研究范圍鎖定為經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。</p><p><b>　　(二) 企業(yè)信用</b></p><p>　　著

16、名經(jīng)濟(jì)學(xué)家趙海寬認(rèn)為，按照債權(quán)債務(wù)人劃分，我國(guó)當(dāng)前的信用可以分為國(guó)家信用、銀行信用、企業(yè)信用和民間信用。它主要是指企業(yè)與企業(yè)之間的非現(xiàn)金交易，即信用銷(xiāo)售。企業(yè)信用的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：一是屬于直接融資。二是可以雙向提供信用。三是建立只取決于雙方的意愿。企業(yè)信用最早起源于英國(guó)，其次是美國(guó)緊隨其后。隨著一百多年的發(fā)展，企業(yè)信用與企業(yè)的關(guān)系已是密不可分，其作用日益突出。企業(yè)信用的存在是商品和資本市場(chǎng)中信息不對(duì)稱(chēng)和不完善的結(jié)果。企業(yè)信用作為短期的有

17、效手段，同從銀行等其他金融機(jī)構(gòu)融資相比具有很多成本的優(yōu)勢(shì)。首先，企業(yè)比金融機(jī)構(gòu)更能夠經(jīng)常地了解客戶的資產(chǎn)狀況。作為提供商業(yè)信用的企業(yè)，能夠比金融機(jī)構(gòu)更迅速、更低成本地了解客戶日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中的訂貨規(guī)模和時(shí)間，以便掌握其經(jīng)營(yíng)狀況。如果客戶不能充分利用銷(xiāo)售折扣，就會(huì)引起企業(yè)高度警惕，并關(guān)注客戶信用狀況是否正在惡化。其次，企業(yè)比金融機(jī)構(gòu)更具有控制客戶的優(yōu)勢(shì)。如果企業(yè)提供的商品對(duì)客戶來(lái)說(shuō)沒(méi)有替代品或者客戶的訂貨量占企業(yè)銷(xiāo)售量的比例較低時(shí)，企業(yè)就可

18、以將斷絕貨源作為手段來(lái)控制客戶的付款時(shí)間和金額。最后，企業(yè)比金融機(jī)構(gòu)更具有清算資產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)。如果客戶不履行償付金額，企業(yè)</p><p>　　(三) 信用管理與企業(yè)信用管理的區(qū)分</p><p>　　信用管理就是組織內(nèi)部通過(guò)建立專(zhuān)門(mén)的信用機(jī)構(gòu)管理組織的信用事物，它包括前期信用管理階段的資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制、中期信用管理的債權(quán)保障機(jī)制以及后期信用管理的應(yīng)收賬款和回收機(jī)制。本文從企業(yè)的管理職能角度

19、提出，企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息收集和評(píng)估，信用額度的授予，債權(quán)保障，應(yīng)收賬款回收的各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。它的目標(biāo)就是針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷(xiāo)售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低的管理措施。所以，本文界定的企業(yè)信用管理就是指對(duì)商業(yè)信用的管理。然而，商業(yè)信用具有雙面性，企業(yè)一方面可以提供商業(yè)信用，另一方面還可以獲取商業(yè)信用。對(duì)其管理理應(yīng)從

20、這兩個(gè)方面入手?？墒牵紤]到企業(yè)信用管理的目標(biāo)——將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低，我們的研究更偏向于企業(yè)對(duì)提供商業(yè)信用的管理。因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在以信用方式進(jìn)行的交易過(guò)程中，交易一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性，即企業(yè)的客戶到期不付貨款或者沒(méi)有能力付款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)如何獲取商業(yè)信用，保持自身信用良好，及時(shí)還款等不是研究的難點(diǎn)和重點(diǎn)，只在企業(yè)信用管理的過(guò)程管理</p><p>　　二、國(guó)內(nèi)中小企業(yè)信用管理機(jī)制

21、落后的主要原因</p><p>　　我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在三個(gè)方面；一是運(yùn)用信用管理中小企業(yè)起步晚、發(fā)展慢，人員思想不夠重視；二是運(yùn)用信用管理中小企業(yè)相關(guān)制度不健全，三是運(yùn)用信用管理中小企業(yè)人才稀少。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

22、，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)中小企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專(zhuān)門(mén)的信用管理制度，企業(yè)信用管理是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的源頭。</p><p>　?。ㄒ唬┻\(yùn)用信用管理中小企業(yè)起步晚發(fā)展慢人員思想不夠重視</p><p>　　現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，越來(lái)越多的交易關(guān)系表現(xiàn)為信用關(guān)系。信用關(guān)系已成為現(xiàn)代社會(huì)信用體系建設(shè)的矛盾核心，沒(méi)有良好的信

23、用，將難以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，企業(yè)也將不能長(zhǎng)期、健康發(fā)展。世界貿(mào)易組織總干事穆?tīng)栐?jīng)尖銳的指出：“中國(guó)加入世貿(mào)組織后，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，最缺乏的不是資金、技術(shù)和人才，而是信用，以及建立和完善信用體系的機(jī)制?！闭\(chéng)信缺失現(xiàn)象已經(jīng)引起中國(guó)政府和國(guó)際社會(huì)的關(guān)注。中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的信用主體，是信用交易的最大需求者和供應(yīng)者，其信用問(wèn)題廣泛而深遠(yuǎn)。</p><p>　　信用是經(jīng)濟(jì)主體之間信守承諾、到時(shí)履約的行為。信用缺乏問(wèn)

24、題的表現(xiàn)之一是履約能力不足，表現(xiàn)之二是履約意愿缺失。中小企業(yè)占我國(guó)企業(yè)的90%以上，普遍面臨著嚴(yán)重的信用問(wèn)題，能夠在很大程度上反映全國(guó)的整體狀況。一部分中小企業(yè)是新興科技型中小企業(yè)，這些企業(yè)是經(jīng)濟(jì)主體中最富有貢獻(xiàn)性的力量，然而這類(lèi)企業(yè)自誕生是起就具有固定資產(chǎn)比重較小、信用基礎(chǔ)部不足、投資周期短的特點(diǎn)，使得這些企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)大，融資信用極為低下：另外部分中小企業(yè)雖然有一定的履約的能力，可是投機(jī)套利的可能性較大，以此信用缺失的概率也大。我國(guó)目

25、前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，以買(mǎi)方市場(chǎng)為特征的市場(chǎng)格局越來(lái)越明顯，信用需求也就越來(lái)越迫切。在信用制度不完善的情況下，企業(yè)面臨的信用矛盾沖突隨之嚴(yán)重，更多的信用問(wèn)題凸顯出來(lái)。本文所界定的信用管理是針對(duì)中小企業(yè)對(duì)商業(yè)信用的管理，所以文章在此處有必要關(guān)注我國(guó)中小企業(yè)商業(yè)信用缺失的表現(xiàn)。</p><p>　　中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)系方，大量的商業(yè)、商品往來(lái)都發(fā)生在中小企業(yè)之間。企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷(xiāo)

26、售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實(shí)際上，信用交易背后存在著大量的違約行為，據(jù)悉，我國(guó)每年合同履約率平均不到70%，由于合同欺詐造成損失55億元，相互拖欠的未付資金超過(guò)3000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元。商業(yè)信用管理體系不完善等原因?qū)е碌钠髽I(yè)間嚴(yán)重拖欠問(wèn)題已經(jīng)阻礙了商業(yè)信用發(fā)揮其作用，目前，全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室副秘書(shū)長(zhǎng)馬恩中在第二屆中國(guó)國(guó)際信用和風(fēng)險(xiǎn)管理大會(huì)上表示

27、: 中國(guó)目前國(guó)內(nèi)企業(yè)信用問(wèn)題突出，平均賬款拖欠天數(shù)超過(guò)90天，而美國(guó)企業(yè)僅限位7天；國(guó)內(nèi)企業(yè)的平均壞賬率約為5%—10%，而美國(guó)企業(yè)壞賬率僅為0.25%—0.5。合同履約率低、商業(yè)欺詐等帶來(lái)的企業(yè)間拖欠以及呆壞賬比例升高等商業(yè)信用問(wèn)題已經(jīng)加大了企業(yè)生產(chǎn)成本和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。而中小企業(yè)的信用管理意識(shí)和管理水平顯然無(wú)法適應(yīng)這種局面。大量的中小企業(yè)更趨于向兩個(gè)極端發(fā)展。一部分盲目的利用商業(yè)信用，另外一部分企業(yè)則保守地全部采用現(xiàn)金銷(xiāo)售使商業(yè)信用作用萎

28、</p><p>　　(二)運(yùn)用信用管理中小企業(yè)相關(guān)制度不健全</p><p>　　企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。</p><p>　　信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷(xiāo)

29、、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)沒(méi)有得到有效地控制，賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的破產(chǎn)危險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。</p><p>　　目

30、前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷(xiāo)售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷(xiāo)售管理部門(mén)實(shí)施的。企業(yè)在信用銷(xiāo)售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。</p><p>　　(三)運(yùn)用信用管理中小企業(yè)人才稀少</p><

31、;p>　　面對(duì)信用缺失的現(xiàn)狀，我國(guó)中小企業(yè)信用廣利卻很薄弱。在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)信用管理和金融機(jī)構(gòu)信貸管理是一門(mén)成熟的科學(xué)，擁有完善的理論體系和成熟的信用管理技術(shù)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)西方企業(yè)普遍建立了科學(xué)的信用管理制度，設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門(mén)，并有大量專(zhuān)業(yè)人們從事信用管理工作。而目前我國(guó)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)信用管理的專(zhuān)業(yè)人員極少，管理水平普遍低下，已經(jīng)不能適應(yīng)我國(guó)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)壞環(huán)境和管理要求。蒲小雷等學(xué)者曾做過(guò)一個(gè)調(diào)查，51%的企業(yè)根本沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)

32、過(guò)企業(yè)信用管理，而有系統(tǒng)、完善信用管理職能的非外資企業(yè)之一不到0.1%。不單是企業(yè)界，我國(guó)學(xué)術(shù)界和研究機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信用管理也研究甚少。到目前，還沒(méi)有大學(xué)開(kāi)設(shè)信用管理專(zhuān)業(yè)課程，研究企業(yè)信用管理的人更是少之又少。</p><p>　　抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才推進(jìn)企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)申報(bào)的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式發(fā)布，在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)事業(yè)進(jìn)程中將產(chǎn)

33、生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國(guó)一個(gè)界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國(guó)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國(guó)信用管理從業(yè)人員將會(huì)在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長(zhǎng)，并在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。 </p><p>　　三、改善中小企業(yè)信用管理的措施</p><p>　　信用管理職能部門(mén)是以化解企業(yè)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，在銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)及產(chǎn)品等職能部門(mén)起協(xié)調(diào)

34、作用的重要部門(mén)。因此，建議政府主管機(jī)構(gòu)應(yīng)在各類(lèi)企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門(mén)。大一點(diǎn)的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點(diǎn)的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門(mén)或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行合理的分工，信用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等各部門(mén)根據(jù)其業(yè)務(wù)

35、范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。</p><p>　　(一) 對(duì)中小企業(yè)信用管理要加大力度重點(diǎn)進(jìn)行管理和統(tǒng)一規(guī)劃</p><p>　　傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色，這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)

36、的工作，須由特定的部門(mén)或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專(zhuān)業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專(zhuān)業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門(mén)是有效信用管理的必要途徑。目前在我國(guó)企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門(mén)：一種是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門(mén)，另一種是銷(xiāo)售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門(mén)。兩種方式各有利弊，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，采取財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)下的信用管理成功率是70%，而采取銷(xiāo)售

37、總監(jiān)負(fù)責(zé)下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)方式，采取不同的信用管理組織形式，但是無(wú)論是采取財(cái)務(wù)還是銷(xiāo)售導(dǎo)向的方式，財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)都必須有效地溝通配合，只有這樣信用管理部門(mén)才能充分發(fā)揮作用。同時(shí)還應(yīng)該及時(shí)將信用管理的職責(zé)落實(shí)到和信用管理相關(guān)的職能部門(mén)與崗位。</p><p>　　(二) 政府設(shè)立機(jī)構(gòu)和完善法律制度</p><p>　　完善企業(yè)信

38、用管理的途徑和方法通過(guò)對(duì)目前我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果所作的分析，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，各個(gè)職能部門(mén)協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：</p><p>　　一是加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)信用管理的政策支持。建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開(kāi)政府的支持，政府對(duì)企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)

39、信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度，通過(guò)國(guó)家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時(shí)要加大執(zhí)法的力度，對(duì)那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過(guò)1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度，以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。</p><p

40、>　　二是明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并通過(guò)教育使員工認(rèn)識(shí)到，增加有效銷(xiāo)售、減少壞賬損失、使公司利潤(rùn)最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此，有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門(mén)成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)并建立在全局的基礎(chǔ)上。</p><p>　　三是正確地實(shí)施角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門(mén)各自正確的角色認(rèn)同有助于

41、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企業(yè)目標(biāo)等來(lái)設(shè)計(jì)適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。然而，無(wú)論企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如何，信用管理都和企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)和供應(yīng)部門(mén)有關(guān)。由于各部門(mén)的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長(zhǎng)不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實(shí)施信用管理，必須使有關(guān)部門(mén)職能人員，具有正確的角色定位。</p><p>　

42、　(三)企業(yè)家要自我約束以己律人和嚴(yán)格落實(shí)</p><p>　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門(mén)或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)

43、在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行合理的分工，信用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等各部門(mén)根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。全面提高信用管理人員的素質(zhì)。信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)，才能勝任信用管理工作。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。</p>&l

44、t;p>　　企業(yè)員工是企業(yè)的主體,人員的誠(chéng)信是企業(yè)誠(chéng)信的關(guān)鍵,培育誠(chéng)信人是企業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)的中心和主旋律。培育誠(chéng)信人首先必須從企業(yè)每個(gè)崗位中的每個(gè)人做起。從企業(yè)管理層次來(lái)分析,高層管理人員要讓自己經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)成為投資者和用戶信賴(lài)的企業(yè),必須將企業(yè)凝聚成一個(gè)值得信賴(lài)的整體,讓誠(chéng)信文化成為企業(yè)的主導(dǎo)文化。要使企業(yè)誠(chéng)信與個(gè)體誠(chéng)信協(xié)調(diào)統(tǒng)一,最重要的是高層管理人員的自律垂范。他們不僅要有誠(chéng)信意識(shí)、誠(chéng)信思想,還必須要有誠(chéng)信行為。不能只說(shuō)不做

45、,也不能說(shuō)一套做一套。美國(guó)大器晚成的女企業(yè)家瑪麗?凱阿什說(shuō):“我認(rèn)為最好小心謹(jǐn)慎,不能兌現(xiàn)的諾言是成事不足,敗事有余”。中層管理人員起著承上啟下的作用,他們必須貫徹高層的誠(chéng)信思想,同時(shí)要推廣這種思想。必須實(shí)事求是地處理各種事務(wù),不能弄虛作假。廣大的基層員工要努力學(xué)習(xí)這種思想,把這種誠(chéng)信的思想銘記入心并貫徹到日常工作中去。這樣全體員工共同認(rèn)同企業(yè)的誠(chéng)信宗旨,每個(gè)員工體驗(yàn)到共同的目標(biāo)中有自己的一份時(shí),就能夠使企業(yè)的個(gè)體產(chǎn)生組合———即超越個(gè)

46、人的局限,發(fā)揮集體的協(xié)同作用,進(jìn)而產(chǎn)生整體大于部分之和的效果。因?yàn)槠髽I(yè)員工的群體誠(chéng)信意識(shí)、誠(chéng)信行為將決定企業(yè)整體的精神風(fēng)貌和企業(yè)誠(chéng)信程度。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　通過(guò)對(duì)通過(guò)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理問(wèn)題進(jìn)行的探討與研究，本文主要得出了如下三個(gè)結(jié)論：</p><p>　　中小企業(yè)信用管理體系的脆弱妨礙金融體制的安

47、全和改革，信用問(wèn)題己經(jīng)威脅到我國(guó)金融體系的安全，甚至威脅到整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的安全，影響了企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，影響了消費(fèi)需求、投資需求，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)在市場(chǎng)總體上供過(guò)于求的格局下的運(yùn)行形成了嚴(yán)重的阻礙。</p><p>　　中小企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法，缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理職能部門(mén)。</p><p>　　

48、從我國(guó)當(dāng)前的中小企業(yè)信用管理現(xiàn)狀來(lái)看，可以說(shuō)還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的中小企業(yè)信用管理必須從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視最基本的問(wèn)題入手。</p><p>　　建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度并予以堅(jiān)定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險(xiǎn)能力的顯著增強(qiáng)以及隨之而來(lái)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益的直接提高。同時(shí)，這項(xiàng)制度應(yīng)及早在整個(gè)社會(huì)得到普遍推廣實(shí)施，全面形成市場(chǎng)互動(dòng)聯(lián)動(dòng)效

49、應(yīng)，以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量所能起到的作用，這對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展將是十分重要的。目前為止，我國(guó)企業(yè)還存在很?chē)?yán)重的信用缺失問(wèn)題，不僅給國(guó)家造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序阻礙了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展勢(shì)頭，還嚴(yán)重破壞了我國(guó)的國(guó)際形象。只有良好的信用經(jīng)營(yíng)，才能讓我國(guó)企業(yè)在世界舞臺(tái)上舞的更瀟灑、更絢麗，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是企業(yè)提高、維持其競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)

50、發(fā)展的基本保證。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1] 譚小芳，影響力的博弈，人民郵電出版社， 2012年1月，第一版P76-78</p><p>　　[2] 曾 偉，管理是項(xiàng)笨功夫，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2011年5月，P3-7</p><p>　　[3] 宋新宇，讓管理回歸簡(jiǎn)單：抓住管

51、理的要害，中央編譯出版社， 2010年7月，P3-7 </p><p>　　[4] 湯繼強(qiáng)，中小企業(yè)梯形融資：模式實(shí)務(wù)運(yùn)作與案例分析，華夏出版社， 2011年6月，P66-69</p><p>　　[5] 湯繼強(qiáng)，《中小企業(yè)梯形融資：模式實(shí)務(wù)運(yùn)作與案例分析》，華夏出版社，2011年6月第1版，P35-47</p><p>　　[6] 郭梓林，落地?zé)o聲：故事中的經(jīng)濟(jì)學(xué)

52、，機(jī)械工業(yè)出版社， 2011年6月，P90-95等</p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　本文在黃蕊黃講師的教導(dǎo)與幫助下，完成了論文“對(duì)中小企業(yè)信用管理機(jī)制問(wèn)題的研究”。在論文撰寫(xiě)過(guò)程中黃講師提出了多項(xiàng)寶貴意見(jiàn)，使論文能夠保質(zhì)保量的按時(shí)完成，在此對(duì)黃講師在論文中做出的重大貢獻(xiàn)表示感謝。</p><p><b>

53、;　　吉林大學(xué)遠(yuǎn)程教育</b></p><p>　　學(xué)生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）申報(bào)表</p><p>　　學(xué)習(xí)中心名稱(chēng)：營(yíng)口行政學(xué)院</p><p><b>　　吉林大學(xué)遠(yuǎn)程教育</b></p><p>　　畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)</p><p>　　學(xué)習(xí)中心名稱(chēng)：營(yíng)口行政學(xué)院<