畢業(yè)論文--中小企業(yè)信用管理機制問題的研究

1、<p>　　本科生畢業(yè)論文（設計）</p><p>　　中小企業(yè)信用管理機制問題的研究</p><p>　　學生姓名 專業(yè) 經(jīng)濟管理 </p><p>　　層次年級 學號 </p><p>　　指導教師 職稱 講 師 </p&

2、gt;<p>　　學習中心 行政學院 成績 </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　我國中小企業(yè)飛速發(fā)展的過程中存在很多問題，面臨很多困難，較為嚴重的是中小企業(yè)在經(jīng)營中由于信用缺失導致的融資難、企業(yè)競爭力大兩大問題已經(jīng)嚴重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。本文對信用的定義及重要性做了解析，并提出了

3、應當如何進行信用管理的建議及方法，主要是對我國中小企業(yè)信用管理機制中出現(xiàn)的問題和解決問題的措施進行系統(tǒng)的論述，構建完善并不斷改進中小企業(yè)信用管理機制，有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟、促進國民經(jīng)濟可持續(xù)增長、增加國民人均收入、保證中小企業(yè)良性發(fā)展提供重要保障和約束。本文的新亮點就在中小企業(yè)家利用自身形象來影響全體員工，讓整個企業(yè)員工去約束信用，而不是用信用來約束員工。</p><p>　　關鍵詞：中小企業(yè) 管理

4、信用</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　一、信用的界定………………………………………………………………………………1</p><p>　?。ㄒ唬┬庞谩?</p><p>　　（二）企業(yè)信用……………………………………………………………

5、……………2</p><p>　?。ㄈ┬庞霉芾砼c企業(yè)信用管理的區(qū)分………………………………………………3</p><p>　　二、中小企業(yè)信用管理機制落后的主要原因………………………………………………3</p><p>　?。ㄒ唬┻\用信用管理中小企業(yè)起步晚發(fā)展慢人員思想不夠重視……………………4</p><p>　?。ǘ┻\用信用管理中小企

6、業(yè)相關制度不健全………………………………………5</p><p>　　（三）運用信用管理中小企業(yè)人才稀少………………………………………………5</p><p>　　三、改善中小企業(yè)信用管理的措施…………………………………………………………6</p><p>　?。ㄒ唬χ行∑髽I(yè)信用管理要加大力度重點進行管理和統(tǒng)一規(guī)劃…………………6</p><p

7、>　?。ǘ┱O立機構和完善法律制度…………………………………………………7</p><p>　?。ㄈ┢髽I(yè)家要自我約束以己律人和嚴格落實………………………………………8</p><p>　　結 論 ……………………………………………………………………………………10</p><p>　　參考文獻 ……………………………………………………………………………

8、……11</p><p>　　致 謝 ……………………………………………………………………………………12</p><p>　　胡錦濤總書記在“十七大”報告中明確指出要建立“健全社會信用體系”，因此，今后我國的社會信用體系建設將會再掀高潮。然而，加強企業(yè)信用管理則是健全社會信用體系的重要內(nèi)容。</p><p>　　隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、買方市場的形成和人民生活水

9、平的提高，各行各業(yè)面對激烈的競爭，光靠產(chǎn)品的質(zhì)量、品牌、服務、價格的傳統(tǒng)做法已經(jīng)不能適應新形勢發(fā)展的需要，經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律要求日已更新，而信用管理就是一項十分有效的辦法。從世界發(fā)達國家的情況來看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響及作用。因為，企業(yè)開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預支未來收入用于

10、今天購買、消費的期票”。企業(yè)在實施科學管理的基礎上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結合起來，使廣大企業(yè)和群眾都能認識到“信用”，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用同資金、技術、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規(guī)則，必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路，信用經(jīng)濟、信用管理不是本文論述的重點，本文論述的重點是

11、信用管理，以中小企業(yè)信用管理來論述“信用管理”。</p><p><b>　　一、信用的界定</b></p><p>　　中小企業(yè)信用管理是中小企業(yè)管理的重中之重，在西方國家有一百多的年歷史，被西方管理界稱為“最能夠使企業(yè)產(chǎn)生直接效益的管理措施”。中國是世界文明古國，有誠信守信用是我國優(yōu)良傳統(tǒng)，但現(xiàn)今國內(nèi)許多企業(yè)家還不熟悉企業(yè)信用管理，有系統(tǒng)、完善信用管理職能的企業(yè)為

12、數(shù)不多。在中國經(jīng)濟由傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟快速邁進的今天，信用問題日益受到社會各界的關注。特別是企業(yè)信用倫理問題，更是人們注視的焦點。由于激烈的市場競爭或眼前高額利潤的誘惑，更多的企業(yè)往往采取某種違背經(jīng)營信用倫理的短期行為。信用體制的建設是維護社會經(jīng)濟和企業(yè)健康發(fā)展的最基本條件，而企業(yè)信用倫理內(nèi)在機制的確立，是保證企業(yè)信用信經(jīng)營的基礎，也是企業(yè)提高、維持其競爭能力和持續(xù)發(fā)展的基本保證。 </p><p>　　市

13、場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，對企業(yè)來說，企業(yè)經(jīng)營的全過程都要講求信用。由信用引申出來的誠信是企業(yè)經(jīng)營的靈魂。商譽更是在商品交換中建立的對企業(yè)的一種信賴和贊譽。相反，信用的缺失，卻可能給社會、企業(yè)、個人帶來極其嚴重的后果。因此，在信用經(jīng)濟時代，企業(yè)無法離開信用，也無法逃避“信用”所帶來的喜與憂。企業(yè)應主動適應信用經(jīng)濟時代對企業(yè)的要求，加強對信用的管理，變被動為主動，讓“信用”真正為中小企業(yè)管理來服務。</p><p><

14、;b>　　(一) 信用</b></p><p>　　信用一詞由來已久。廣義的信用可以從理論、法律、貨幣、經(jīng)濟等角度來進行理解。石曉軍、陳殿左曾在《信用治理——文化流程與工具》中詮釋過信用一詞的含義；從倫理學角度來講信用就是指信守承諾的一種道德品質(zhì)：從法律上講。我們可以將信用理解為一種契約，即規(guī)定雙方的權利和義務不是當時交割，存在信用，同時雙方就是信用，信用創(chuàng)造貨幣，信用形成資本；從經(jīng)濟學角度理解

15、信用就是指借和貸的關系。全球著名的企業(yè)信用管理公司鄧白氏公司對信用一詞在經(jīng)濟領域的意義做了高度的概括：信用是通過承諾在將來某一確定的時間內(nèi)付款而獲取資金、物資和服務的能力。信用總是帶有一定的風險，它是以信賴為基礎。這一定義強調(diào)了信用為商業(yè)企業(yè)的一種能力。本文將對信用的研究范圍鎖定為經(jīng)濟領域。</p><p><b>　　(二) 企業(yè)信用</b></p><p>　　著

16、名經(jīng)濟學家趙海寬認為，按照債權債務人劃分，我國當前的信用可以分為國家信用、銀行信用、企業(yè)信用和民間信用。它主要是指企業(yè)與企業(yè)之間的非現(xiàn)金交易，即信用銷售。企業(yè)信用的特點主要表現(xiàn)在：一是屬于直接融資。二是可以雙向提供信用。三是建立只取決于雙方的意愿。企業(yè)信用最早起源于英國，其次是美國緊隨其后。隨著一百多年的發(fā)展，企業(yè)信用與企業(yè)的關系已是密不可分，其作用日益突出。企業(yè)信用的存在是商品和資本市場中信息不對稱和不完善的結果。企業(yè)信用作為短期的有

17、效手段，同從銀行等其他金融機構融資相比具有很多成本的優(yōu)勢。首先，企業(yè)比金融機構更能夠經(jīng)常地了解客戶的資產(chǎn)狀況。作為提供商業(yè)信用的企業(yè)，能夠比金融機構更迅速、更低成本地了解客戶日常業(yè)務活動中的訂貨規(guī)模和時間，以便掌握其經(jīng)營狀況。如果客戶不能充分利用銷售折扣，就會引起企業(yè)高度警惕，并關注客戶信用狀況是否正在惡化。其次，企業(yè)比金融機構更具有控制客戶的優(yōu)勢。如果企業(yè)提供的商品對客戶來說沒有替代品或者客戶的訂貨量占企業(yè)銷售量的比例較低時，企業(yè)就可

18、以將斷絕貨源作為手段來控制客戶的付款時間和金額。最后，企業(yè)比金融機構更具有清算資產(chǎn)的優(yōu)勢。如果客戶不履行償付金額，企業(yè)</p><p>　　(三) 信用管理與企業(yè)信用管理的區(qū)分</p><p>　　信用管理就是組織內(nèi)部通過建立專門的信用機構管理組織的信用事物，它包括前期信用管理階段的資信調(diào)查和評估機制、中期信用管理的債權保障機制以及后期信用管理的應收賬款和回收機制。本文從企業(yè)的管理職能角度

19、提出，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息收集和評估，信用額度的授予，債權保障，應收賬款回收的各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。它的目標就是針對不同規(guī)模的企業(yè)，在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低的管理措施。所以，本文界定的企業(yè)信用管理就是指對商業(yè)信用的管理。然而，商業(yè)信用具有雙面性，企業(yè)一方面可以提供商業(yè)信用，另一方面還可以獲取商業(yè)信用。對其管理理應從

20、這兩個方面入手?？墒?，考慮到企業(yè)信用管理的目標——將信用風險降至最低，我們的研究更偏向于企業(yè)對提供商業(yè)信用的管理。因為信用風險是指企業(yè)在以信用方式進行的交易過程中，交易一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性，即企業(yè)的客戶到期不付貨款或者沒有能力付款的風險。對于企業(yè)如何獲取商業(yè)信用，保持自身信用良好，及時還款等不是研究的難點和重點，只在企業(yè)信用管理的過程管理</p><p>　　二、國內(nèi)中小企業(yè)信用管理機制

21、落后的主要原因</p><p>　　我國信用問題突出表現(xiàn)在三個方面；一是運用信用管理中小企業(yè)起步晚、發(fā)展慢，人員思想不夠重視；二是運用信用管理中小企業(yè)相關制度不健全，三是運用信用管理中小企業(yè)人才稀少。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟發(fā)達國家中，信用管理被認為是企業(yè)的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力

22、，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國中小企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用管理制度，企業(yè)信用管理是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的源頭。</p><p>　?。ㄒ唬┻\用信用管理中小企業(yè)起步晚發(fā)展慢人員思想不夠重視</p><p>　　現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，越來越多的交易關系表現(xiàn)為信用關系。信用關系已成為現(xiàn)代社會信用體系建設的矛盾核心，沒有良好的信

23、用，將難以保證宏觀經(jīng)濟的正常運行，企業(yè)也將不能長期、健康發(fā)展。世界貿(mào)易組織總干事穆爾曾經(jīng)尖銳的指出：“中國加入世貿(mào)組織后，從長遠看，最缺乏的不是資金、技術和人才，而是信用，以及建立和完善信用體系的機制。”誠信缺失現(xiàn)象已經(jīng)引起中國政府和國際社會的關注。中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中重要的信用主體，是信用交易的最大需求者和供應者，其信用問題廣泛而深遠。</p><p>　　信用是經(jīng)濟主體之間信守承諾、到時履約的行為。信用缺乏問

24、題的表現(xiàn)之一是履約能力不足，表現(xiàn)之二是履約意愿缺失。中小企業(yè)占我國企業(yè)的90%以上，普遍面臨著嚴重的信用問題，能夠在很大程度上反映全國的整體狀況。一部分中小企業(yè)是新興科技型中小企業(yè)，這些企業(yè)是經(jīng)濟主體中最富有貢獻性的力量，然而這類企業(yè)自誕生是起就具有固定資產(chǎn)比重較小、信用基礎部不足、投資周期短的特點，使得這些企業(yè)信用風險大，融資信用極為低下：另外部分中小企業(yè)雖然有一定的履約的能力，可是投機套利的可能性較大，以此信用缺失的概率也大。我國目

25、前正處于經(jīng)濟轉軌時期，以買方市場為特征的市場格局越來越明顯，信用需求也就越來越迫切。在信用制度不完善的情況下，企業(yè)面臨的信用矛盾沖突隨之嚴重，更多的信用問題凸顯出來。本文所界定的信用管理是針對中小企業(yè)對商業(yè)信用的管理，所以文章在此處有必要關注我國中小企業(yè)商業(yè)信用缺失的表現(xiàn)。</p><p>　　中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中最活躍也是交易最頻繁的信用關系方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間。企業(yè)為了節(jié)約成本和擴大銷

26、售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權、承諾等信用交易方式。但是實際上，信用交易背后存在著大量的違約行為，據(jù)悉，我國每年合同履約率平均不到70%，由于合同欺詐造成損失55億元，相互拖欠的未付資金超過3000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用約有2000億元。商業(yè)信用管理體系不完善等原因?qū)е碌钠髽I(yè)間嚴重拖欠問題已經(jīng)阻礙了商業(yè)信用發(fā)揮其作用，目前，全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序領導小組辦公室副秘書長馬恩中在第二屆中國國際信用和風險管理大會上表示

27、: 中國目前國內(nèi)企業(yè)信用問題突出，平均賬款拖欠天數(shù)超過90天，而美國企業(yè)僅限位7天；國內(nèi)企業(yè)的平均壞賬率約為5%—10%，而美國企業(yè)壞賬率僅為0.25%—0.5。合同履約率低、商業(yè)欺詐等帶來的企業(yè)間拖欠以及呆壞賬比例升高等商業(yè)信用問題已經(jīng)加大了企業(yè)生產(chǎn)成本和市場風險。而中小企業(yè)的信用管理意識和管理水平顯然無法適應這種局面。大量的中小企業(yè)更趨于向兩個極端發(fā)展。一部分盲目的利用商業(yè)信用，另外一部分企業(yè)則保守地全部采用現(xiàn)金銷售使商業(yè)信用作用萎

28、</p><p>　　(二)運用信用管理中小企業(yè)相關制度不健全</p><p>　　企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。</p><p>　　信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷

29、、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的破產(chǎn)危險，企業(yè)應收賬款居高不下。</p><p>　　目

30、前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。</p><p>　　(三)運用信用管理中小企業(yè)人才稀少</p><

31、;p>　　面對信用缺失的現(xiàn)狀，我國中小企業(yè)信用廣利卻很薄弱。在發(fā)達國家，企業(yè)信用管理和金融機構信貸管理是一門成熟的科學，擁有完善的理論體系和成熟的信用管理技術經(jīng)驗。同時西方企業(yè)普遍建立了科學的信用管理制度，設立獨立的信用管理部門，并有大量專業(yè)人們從事信用管理工作。而目前我國企業(yè)和金融機構信用管理的專業(yè)人員極少，管理水平普遍低下，已經(jīng)不能適應我國企業(yè)和金融機構競爭壞環(huán)境和管理要求。蒲小雷等學者曾做過一個調(diào)查，51%的企業(yè)根本沒有聽說

32、過企業(yè)信用管理，而有系統(tǒng)、完善信用管理職能的非外資企業(yè)之一不到0.1%。不單是企業(yè)界，我國學術界和研究機構對企業(yè)信用管理也研究甚少。到目前，還沒有大學開設信用管理專業(yè)課程，研究企業(yè)信用管理的人更是少之又少。</p><p>　　抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才推進企業(yè)信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式發(fā)布，在我國社會信用體系建設事業(yè)進程中將產(chǎn)

33、生重大影響。它標志著信用管理服務行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發(fā)揮出應有的作用。 </p><p>　　三、改善中小企業(yè)信用管理的措施</p><p>　　信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)

34、作用的重要部門。因此，建議政府主管機構應在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領導；而小一點的企業(yè)則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務

35、范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。</p><p>　　(一) 對中小企業(yè)信用管理要加大力度重點進行管理和統(tǒng)一規(guī)劃</p><p>　　傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色，這已不能適應完善企業(yè)信用管理的需要，企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強

36、的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設立信用管理部門：一種是財務總監(jiān)領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，根據(jù)統(tǒng)計，采取財務總監(jiān)負責下的信用管理成功率是70%，而采取銷售

37、總監(jiān)負責下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實踐經(jīng)驗，我們認為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營方式，采取不同的信用管理組織形式，但是無論是采取財務還是銷售導向的方式，財務部門和銷售部門都必須有效地溝通配合，只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時還應該及時將信用管理的職責落實到和信用管理相關的職能部門與崗位。</p><p>　　(二) 政府設立機構和完善法律制度</p><p>　　完善企業(yè)信

38、用管理的途徑和方法通過對目前我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結果所作的分析，應當充分認識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級領導，各個職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實施。具體應當從以下幾個方面著手：</p><p>　　一是加強政府對企業(yè)信用管理的政策支持。建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業(yè)信用管理制度的實施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)

39、信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關法律和制度，通過國家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時要加大執(zhí)法的力度，對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，目前我國應收賬款中賬齡超過1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強管理和執(zhí)法力度，以促進培育和維護良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強企業(yè)負責人的責任，防止出現(xiàn)隨意處理應收賬款，造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。</p><p

40、>　　二是明確認識信用管理對企業(yè)的重要性。企業(yè)領導必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，并通過教育使員工認識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此，有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領導倡導，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認識并建立在全局的基礎上。</p><p>　　三是正確地實施角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于

41、統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企業(yè)目標等來設計適合自身發(fā)展的組織結構。然而，無論企業(yè)組織結構如何，信用管理都和企業(yè)的財會部門、銷售部門和供應部門有關。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實施信用管理，必須使有關部門職能人員，具有正確的角色定位。</p><p>　

42、　(三)企業(yè)家要自我約束以己律人和嚴格落實</p><p>　　企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責

43、在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。全面提高信用管理人員的素質(zhì)。信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術方法和經(jīng)驗，才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。</p>&l

44、t;p>　　企業(yè)員工是企業(yè)的主體,人員的誠信是企業(yè)誠信的關鍵,培育誠信人是企業(yè)誠信文化建設的中心和主旋律。培育誠信人首先必須從企業(yè)每個崗位中的每個人做起。從企業(yè)管理層次來分析,高層管理人員要讓自己經(jīng)營管理的企業(yè)成為投資者和用戶信賴的企業(yè),必須將企業(yè)凝聚成一個值得信賴的整體,讓誠信文化成為企業(yè)的主導文化。要使企業(yè)誠信與個體誠信協(xié)調(diào)統(tǒng)一,最重要的是高層管理人員的自律垂范。他們不僅要有誠信意識、誠信思想,還必須要有誠信行為。不能只說不做

45、,也不能說一套做一套。美國大器晚成的女企業(yè)家瑪麗?凱阿什說:“我認為最好小心謹慎,不能兌現(xiàn)的諾言是成事不足,敗事有余”。中層管理人員起著承上啟下的作用,他們必須貫徹高層的誠信思想,同時要推廣這種思想。必須實事求是地處理各種事務,不能弄虛作假。廣大的基層員工要努力學習這種思想,把這種誠信的思想銘記入心并貫徹到日常工作中去。這樣全體員工共同認同企業(yè)的誠信宗旨,每個員工體驗到共同的目標中有自己的一份時,就能夠使企業(yè)的個體產(chǎn)生組合———即超越個

46、人的局限,發(fā)揮集體的協(xié)同作用,進而產(chǎn)生整體大于部分之和的效果。因為企業(yè)員工的群體誠信意識、誠信行為將決定企業(yè)整體的精神風貌和企業(yè)誠信程度。</p><p><b>　　結 論</b></p><p>　　通過對通過對中小企業(yè)經(jīng)濟管理問題進行的探討與研究，本文主要得出了如下三個結論：</p><p>　　中小企業(yè)信用管理體系的脆弱妨礙金融體制的安

47、全和改革，信用問題己經(jīng)威脅到我國金融體系的安全，甚至威脅到整個國家經(jīng)濟的安全，影響了企業(yè)的國際競爭力，影響了消費需求、投資需求，對國民經(jīng)濟在市場總體上供過于求的格局下的運行形成了嚴重的阻礙。</p><p>　　中小企業(yè)信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法，缺乏專門的信用管理職能部門。</p><p>　　

48、從我國當前的中小企業(yè)信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的中小企業(yè)信用管理必須從企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視最基本的問題入手。</p><p>　　建立健全一套科學完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度并予以堅定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及隨之而來的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益的直接提高。同時，這項制度應及早在整個社會得到普遍推廣實施，全面形成市場互動聯(lián)動效

49、應，以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度對改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場信用環(huán)境、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量所能起到的作用，這對促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展將是十分重要的。目前為止，我國企業(yè)還存在很嚴重的信用缺失問題，不僅給國家造成嚴重的經(jīng)濟損失擾亂了市場經(jīng)濟秩序阻礙了我國國民經(jīng)濟的健康快速發(fā)展勢頭，還嚴重破壞了我國的國際形象。只有良好的信用經(jīng)營，才能讓我國企業(yè)在世界舞臺上舞的更瀟灑、更絢麗，誠信經(jīng)營是企業(yè)提高、維持其競爭能力和持續(xù)

50、發(fā)展的基本保證。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1] 譚小芳，影響力的博弈，人民郵電出版社， 2012年1月，第一版P76-78</p><p>　　[2] 曾 偉，管理是項笨功夫，中國經(jīng)濟出版社，2011年5月，P3-7</p><p>　　[3] 宋新宇，讓管理回歸簡單：抓住管

51、理的要害，中央編譯出版社， 2010年7月，P3-7 </p><p>　　[4] 湯繼強，中小企業(yè)梯形融資：模式實務運作與案例分析，華夏出版社， 2011年6月，P66-69</p><p>　　[5] 湯繼強，《中小企業(yè)梯形融資：模式實務運作與案例分析》，華夏出版社，2011年6月第1版，P35-47</p><p>　　[6] 郭梓林，落地無聲：故事中的經(jīng)濟學

52、，機械工業(yè)出版社， 2011年6月，P90-95等</p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　本文在黃蕊黃講師的教導與幫助下，完成了論文“對中小企業(yè)信用管理機制問題的研究”。在論文撰寫過程中黃講師提出了多項寶貴意見，使論文能夠保質(zhì)保量的按時完成，在此對黃講師在論文中做出的重大貢獻表示感謝。</p><p><b>

53、;　　吉林大學遠程教育</b></p><p>　　學生畢業(yè)論文（設計）申報表</p><p>　　學習中心名稱：營口行政學院</p><p><b>　　吉林大學遠程教育</b></p><p>　　畢業(yè)論文（設計）指導教師評語</p><p>　　學習中心名稱：營口行政學院<