市審計局2016年財政審計工作總結(jié)及2017年工作建議

1、<p>　　市審計局2016年財政審計工作總結(jié)及2017年工作建議</p><p><b>　　XX省審計廳：</b></p><p>　　2016年，XX市財政審計工作圍繞全省財政審計工作重點和今年省廳財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)會精神，把突出公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源三大重點作為財政審計工作的總體取向，圍繞貫徹落實修訂后的預(yù)算法執(zhí)行情況，為深入實施市委市政府“2365

2、”發(fā)展戰(zhàn)略、促進全市經(jīng)濟社會健康發(fā)展作出了積極貢獻。</p><p>　　一、盡職履責，全面完成財政審計工作任務(wù)</p><p>　　2016年，XX市本級安排下達財政審計項目計劃14個，其中：市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計1個，財政決算草案審計1個，部門決算審簽9個，部門預(yù)算執(zhí)行審計1個，財政運行安全與資金使用績效專項調(diào)查2個，目前已全面完成各項審計任務(wù)。審計共查出違紀違規(guī)問題金額17409

3、6.67萬元。發(fā)現(xiàn)非金額計量問題9個,收支不實金額32259.54萬元。審計處理已上繳財政資金和其他資金10216.74萬元，調(diào)賬處理金額155.75萬元，其他糾正整改金額39.66萬元。移送案件線索6件，其中：已給予黨紀政紀處分5人。促進部門修改財務(wù)管理等制度5項。提出審計建議26條，被采納22條。有3篇《審計要情專報》、4篇《審計信息》得到市政府領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示。</p><p>　　二、實施審計的具體項目、方

4、式、對象及投入的人力</p><p>　　2016年，我局采取就地審計的方式，對市財政局、市公安局、市委辦、市人大辦、市府辦、市政協(xié)辦、市教體局、市林業(yè)局、市國資委、XX機場遷建辦、屏山縣政府、筠連縣政府等單位部門進行了現(xiàn)場審計，共投入審計人員45人，實施財政審計項目14個，所有項目在9月之前均已完成，除2個項目整改期未到外，其余12個項目均已整改完畢。</p><p>　　三、審計的重點

5、內(nèi)容及查處的主要問題和案例</p><p>　　2016年，我局以深化推動財稅體制改革、提高財政運行質(zhì)量、防范財政風險為目標，關(guān)注公共預(yù)算的完整性、預(yù)算編制年初到位率與執(zhí)行、財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理機制建立與統(tǒng)籌使用、專項資金管理使用績效、新增債務(wù)管理及存量債務(wù)消化等情況，促進規(guī)范預(yù)算編制、強化預(yù)算約束、盤活存量資金、加強債務(wù)規(guī)?？刂疲苿迂斦Y金合理配置、高效使用。重點關(guān)注中央八項規(guī)定、國務(wù)院“約法三

6、章”和省委、省政府十項規(guī)定落實情況，加強對“三公”經(jīng)費、會議費、樓堂館所建設(shè)、“吃空餉”、慶典研討會論壇活動、公務(wù)用車制度改革等方面的審計監(jiān)督，促進正風肅紀持續(xù)深化，促進理好財、用好權(quán)、盡好責，履行好審計法定職責。</p><p>　　通過審計發(fā)現(xiàn)部分單位、部門存在的問題是：應(yīng)繳未繳非稅收入5960.62萬元，如某縣財政局非稅收入歸集戶有2157.31萬元非稅收入未及時繳庫，影響了當年預(yù)算收入的真實性；混級混庫，

7、將市級收入繳入?yún)^(qū)級財政1223.95萬元；支出掛賬97014.52萬元;一般公共預(yù)算安排支出不合規(guī)涉及金額4123.90萬元；違規(guī)集資16712萬元；違規(guī)收費89.73萬元；私設(shè)“小金庫”839.31萬元、虛增收支32.14萬元、未按規(guī)定壓縮市本級公共財政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金和暫付款規(guī)模、存量資金清理不到位、部分單位公務(wù)接待差旅費等支出審核把關(guān)不嚴、財務(wù)管理制度不健全等問題。</p><p>　　市公安局預(yù)算執(zhí)行審計與省

8、廳專項資金調(diào)查相結(jié)合，上下聯(lián)動，通過實地盤查、詢問等方式，成功查出公款私存私放89萬元等問題，向紀檢監(jiān)察部門移送案件6件。報送2篇審計要情專報——《加強國有股權(quán)管理，防止國有資產(chǎn)流失》、《全市公安系統(tǒng)“打假維權(quán)返還款”管理問題突出亟待糾正整改》，引起市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織市公安局、市財政局、市審計局、五糧液公司、市國資委等多個單位專題研究，并以會議紀要明確了各單位工作職責。同時市公安局出臺了《XX市公安局機關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX

9、市公安局機關(guān)政府采購管理暫行辦法》等文件，并修改財務(wù)管理制度下發(fā)到各縣區(qū)執(zhí)行，取得了較為明顯的審計成效。</p><p>　　四、審計方法及工作成效</p><p>　　2016年，我局財政審計工作注重調(diào)整思路，突出重點，改變傳統(tǒng)審計方法，依托計算機審計對財政數(shù)據(jù)進行深入分析，從資金源頭進行梳理提供線索開展審計。注重預(yù)算編制的科學性、完整性，財政資金的安全性和績效性，通過延伸部門、項目的財

10、政資金達到提高資金運行效率的目的。我局還堅持整活審計資源和不斷創(chuàng)新審計組織方式，堅持以“兩個報告”為核心提升審計成果和堅持查處違紀違規(guī)問題與發(fā)現(xiàn)體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞相結(jié)合等做法，取得了明顯的成效：一是通過嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域中的違紀案件，促進了廉政建設(shè)。如查處市公安局公款私存私放的問題，向紀檢監(jiān)察部門移送案件2件，市公安局紀委已對經(jīng)辦人做出行政記過處分，對相關(guān)科室負責人3名進行問責通報；二是通過分析、揭示和反映體制、機制和管

11、理方面的問題，積極提出切實可行的審計建議，促進了深化改革和規(guī)范管理。如揭示保安公司國有股權(quán)管理和公安系統(tǒng)“打假維權(quán)返還款”管理方面的問題，促使市公安局出臺了《XX市公安局機關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市公安局機關(guān)政府采購管理暫行辦法》等文件，規(guī)范了管理；針對住宅專項維修資金未納入財政監(jiān)管的問題，督促市財政局出臺了《XX市財政局關(guān)于銜接審</p><p>　　五、存在的薄弱環(huán)節(jié)和不足</p><

12、p>　?。ㄒ唬┴斦徲嬑醋龅饺采w。財政審計監(jiān)督的橫向范圍不夠?qū)?、縱向鏈條不夠長，部分財政資金成為審計“盲區(qū)”，重“中間”，輕“兩端”。在“四本預(yù)算”中，目前主要關(guān)注公共財政預(yù)算和基金預(yù)算，而對國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算關(guān)注較少，橫向范圍不夠?qū)挕Ｘ斦Y金鏈條包括籌集、預(yù)算分配、撥付管理以及績效評價等環(huán)節(jié)，由于受審計資源和審計手段的制約，對資金的籌集和預(yù)算分配環(huán)節(jié)的情況了解不多，在資金使用績效評價方面也做得不夠。</p&g

13、t;<p>　?。ǘ┴斦徲嬙u價內(nèi)容不夠全，重“真實、合法”，輕“效益”。財政審計仍停留在檢查資金使用的真實合法性方面，在重點決策和查處決策失誤、損失浪費等方面缺乏力度，對財政資金使用效益的總體評價方面做得不夠，對影響財政資金使用效益的原因也缺乏深層次分析，難以提出切實可行的改進和完善建議。</p><p>　?。ㄈ┠繕硕ㄎ徊粔蚋摺Ｎ茨苡行гu價政策執(zhí)行效果，對財政資金的審計大多還停留在就事論事層

14、面，對問題產(chǎn)生的體制、機制和制度等深層次原因分析不夠深入。</p><p>　?。ㄋ模┯嬎銠C審計技術(shù)在財政審計中未得到充分應(yīng)用。因我局未取得財政大平臺數(shù)據(jù)庫，無法應(yīng)用計算機技術(shù)進行財政審計。</p><p>　　六、2017年財稅審計工作建議</p><p>　?。ㄒ唬╆P(guān)注財政風險—債務(wù)。</p><p>　　審計方式：省、市上下聯(lián)動。<

15、;/p><p>　　選取理由：由于部分地方政府近兩年不規(guī)范舉債較為嚴重，且大量債務(wù)未在財政債務(wù)管理系統(tǒng)中反應(yīng)，將導(dǎo)致財政風險越來越大。</p><p>　　建議重點關(guān)注新增地方政府性債務(wù)的借、用、還全過程管理情況。了解“怎么借”，借款的方式是否合規(guī)、合法；了解“怎么管”，地方政府性債務(wù)是否實行規(guī)?？刂坪皖A(yù)算管理，新增、使用、存量情況；了解“怎么還”，地方政府性債務(wù)償還機制和應(yīng)急處理機制是否健全

16、，督促地方政府進一步規(guī)范政府債務(wù)管理，切實防范化解風險。</p><p>　　重點查看：一是財政債務(wù)系統(tǒng)存量債務(wù)納入預(yù)算管理情況，二是國有企業(yè)融資平臺公司、國資投資公司等舉債情況，三是PPP項目融資舉債情況。</p><p>　?。ǘ╆P(guān)注社會熱點。</p><p>　　1.抽查脫貧攻堅政策財政資金的落實情況，將省政府、市政府、區(qū)縣政府脫貧攻堅政策貫徹落情況，抽查到

17、人、到戶、到項目。</p><p>　　2.抽查節(jié)能環(huán)保支出和水資源費支出的管理使用。</p><p>　　選取理由：隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，部分地方的生態(tài)環(huán)境惡化，逐漸危及到經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。十七大首次將“生態(tài)文明”寫入了黨代會報告，審計署《“十三五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》中要求“關(guān)注資源節(jié)約集約循環(huán)利用和環(huán)境保護政策落實情況”，全國也即將開征環(huán)保稅和水資源稅。</p>&

18、lt;p>　　重點關(guān)注相關(guān)部門是否優(yōu)化統(tǒng)籌使用節(jié)能環(huán)保資金和水資源費，可觀評價資金使用效益。</p><p>　　3.抽查公車改革政策執(zhí)行情況。</p><p>　　審查各級財政將公務(wù)交通補貼和保留車輛運行維護費用納入財政預(yù)算情況，客觀評價、全面剖析公車改革績效，分析存在的問題及原因，從節(jié)約財政資金支出、提高機關(guān)工作效率等方面提出客觀、公正的審計建議，促進節(jié)約型、廉潔型機關(guān)建設(shè)。&l

19、t;/p><p>　?。ㄈ╆P(guān)注計算機輔助審計在財政審計中的應(yīng)用。</p><p>　　希望省廳將XX市財政大平臺數(shù)據(jù)庫切分給我局，利用我局已有的數(shù)據(jù)平臺進行查詢分析，對財政預(yù)算指標管理、計劃管理、直發(fā)工資管理、預(yù)決算報表管理、政府債務(wù)、非稅征管、項目庫等數(shù)據(jù)進行計算機分析查詢。充分調(diào)動我局審計人員的主觀能動性，開動群體智慧，提高審計效率，更好更高效地完成明年的財政審計工作。</p>