市審計(jì)局2016年度投資審計(jì)工作報(bào)告

1、<p>　　市審計(jì)局2016年度投資審計(jì)工作報(bào)告</p><p><b>　　XX省審計(jì)廳：</b></p><p>　　2016年，在市委市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我市投資審計(jì)緊緊圍繞政府工作重心，在“轉(zhuǎn)思路、轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式”的新形勢下，結(jié)合自身實(shí)際，統(tǒng)籌謀劃，突出重點(diǎn)，勇于創(chuàng)新，狠抓工作落實(shí)，加強(qiáng)投資審計(jì)制度建設(shè)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計(jì)

2、“免疫系統(tǒng)”和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”作用，投資審計(jì)工作取得了比較顯著的成績?，F(xiàn)將2016年我市投資審計(jì)工作開展情況及做法匯報(bào)如下：</p><p><b>　　一、基本情況</b></p><p>　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。</p><p>　　2016年，我市投資審計(jì)在審計(jì)人員少任務(wù)重的情況下，完成各類投資審計(jì)項(xiàng)目286個(gè)，其中：結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目185個(gè)

3、、決算審計(jì)項(xiàng)目86個(gè)、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4個(gè)。</p><p>　　截至目前，結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目送審金額287667.80萬元，審定金額262251.18萬元，審減金額25416.62萬元，審減率8.84%；決算審計(jì)項(xiàng)目送審金額175954.07萬元，審定金額162825.72萬元，審減金額13128.35萬元（其中工程造價(jià)審減12761.27萬元、財(cái)務(wù)審減367.08萬元），審減率7.46%；跟蹤審計(jì)項(xiàng)

4、目涉及概算金額1045676.36萬元；專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目涉及概算金額10678.85萬元。</p><p>　　（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。</p><p><b>　　1.多計(jì)工程價(jià)款。</b></p><p>　　全市投資審計(jì)審減工程造價(jià)38334.13萬元。如XX市、南溪區(qū)和翠屏區(qū)審計(jì)局在工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中分別審減工程價(jià)款7814.75萬元

5、、8000.05萬元和4195.00萬元。</p><p><b>　　2.擠占建設(shè)成本。</b></p><p>　　擠占建設(shè)成本19.99萬元。市審計(jì)局在對XX公司在XX至菜壩新建一級公路工程結(jié)算項(xiàng)目中，項(xiàng)目待攤投資中列支應(yīng)在建設(shè)管理費(fèi)中列支的汽油費(fèi)、工作餐等費(fèi)用，擠占了項(xiàng)目成本19.99萬元。</p><p><b>　　3.挪

6、用建設(shè)資金。</b></p><p>　　挪用建設(shè)資金89.82萬元。2015年保障性安居工程跟蹤審計(jì)中，珙縣、興文縣等2個(gè)縣挪用保障性安居工程資金89.82萬元用于辦公樓維修及機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出。</p><p><b>　　4.套取建設(shè)資金。</b></p><p>　　2015年保障性安居工程跟蹤審計(jì)中，筠連縣大雪山政府編制虛假

7、花名冊套取2013年度農(nóng)村危房改造資金47.50萬元用于風(fēng)貌整治項(xiàng)目。</p><p>　　5.施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等未按規(guī)定公開招標(biāo)、比選。</p><p>　　2015年保障性安居工程跟蹤審計(jì)中，翠屏區(qū)、XX縣等6個(gè)縣（區(qū)）7個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序。如：翠屏區(qū)1個(gè)項(xiàng)目在工程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)招標(biāo)而未依法履行招標(biāo)程序，涉及合同金額217.70萬元；興文縣2個(gè)項(xiàng)目在工程勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)招標(biāo)而未依

8、法履行招標(biāo)程序，涉及合同金額362.84萬元。</p><p><b>　　6.其他問題。</b></p><p>　　其他問題共計(jì)涉及金額9036.66萬元，主要包括2015年保障性安居工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目住房租金收入及利息未及時(shí)入庫、欠繳租金，虛列債權(quán)資金支出，多付危房改造資金，違規(guī)收取應(yīng)減免的費(fèi)用8660萬元等問題。</p><p>　　二、

9、具體工作舉措和亮點(diǎn)</p><p>　?。ㄒ唬┙ㄕ铝⒅疲瑒?chuàng)造良好投資審計(jì)環(huán)境。</p><p>　　為了創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境，市審計(jì)局和各縣（區(qū)）審計(jì)局不斷完善內(nèi)控制度，出臺相關(guān)辦法。如市審計(jì)局成立政府投資審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)研究提出全市投資審計(jì)工作思路和指導(dǎo)意見，審定投資審計(jì)年度計(jì)劃初步安排意見，研究完善投資審計(jì)工作的有關(guān)制度、機(jī)制，研究和協(xié)調(diào)解決投資工作中的重大問題，從而達(dá)到重大事情集

10、體決定，集思廣益的效果；翠屏區(qū)審計(jì)局出臺《翠屏區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)操作規(guī)程（試行）》、《翠屏區(qū)審計(jì)局委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》、《翠屏區(qū)審計(jì)局委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)考核實(shí)施細(xì)則》，確保工程審計(jì)質(zhì)量；高縣審計(jì)局出臺《高縣審計(jì)局投資審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核管理辦法》、《高縣投資審計(jì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量考核辦法》，嚴(yán)格對中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行考核打分，擇優(yōu)選擇中介服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目；《屏山縣審計(jì)局委托社會(huì)中介

11、機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)的管理辦法》，嚴(yán)把“入口關(guān)”和“委托關(guān)”；屏山縣審計(jì)局出臺《屏山縣審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量考評辦法》、《屏山縣審計(jì)局政府投資項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》、《屏山縣審計(jì)局對中介機(jī)構(gòu)審計(jì)廉政紀(jì)律監(jiān)督辦法》，嚴(yán)把考評關(guān)、過程關(guān)、</p><p>　　（二）加大審計(jì)力度，提升審計(jì)成果。</p><p>　　一方面進(jìn)一步加大對工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題的揭示和

12、查處力度，對違法違紀(jì)行為堅(jiān)決移送，2016年我市投資審計(jì)向紀(jì)檢監(jiān)察、司法和其他部門共計(jì)移送線索20件，涉及問題金額1598.86萬元，截至目前，已立案12件，黨紀(jì)政紀(jì)處分或組織處分人數(shù)共計(jì)33人；另一方面針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)建議378條，其中已采納并整改的審計(jì)建議362條，促進(jìn)了當(dāng)?shù)卣陀嘘P(guān)部門建立健全規(guī)章制度12項(xiàng)，如XX市財(cái)政局制定《XX市政府棚戶區(qū)改造服務(wù)工作管理辦法》、XX市住建、民政、財(cái)政、發(fā)改、國土印發(fā)《XX市公共

13、租賃住房制度實(shí)施辦法（試行）》、南溪區(qū)政府出臺《XX市南溪區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化工程項(xiàng)目管理的通知》、興文縣政府出臺《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的通知》、筠連縣政府出臺《筠連縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等。</p><p>　?。ㄈ┞鋵?shí)“三轉(zhuǎn)”促進(jìn)投資審計(jì)質(zhì)量提升。</p><p>　　2016年，我市投資審計(jì)認(rèn)真貫徹落實(shí)上級審計(jì)機(jī)關(guān)對投資審計(jì)工作提出的“轉(zhuǎn)思路、轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式

14、”要求，積極推進(jìn)投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”工作。一是市局統(tǒng)籌安排，做到全市“一盤棋”，一方面要求區(qū)縣局必須實(shí)行“一把手”掛帥，親自抓，親自管，市局定期和不定期進(jìn)行督辦和檢查，并下發(fā)指導(dǎo)性意見，把是否實(shí)行“三轉(zhuǎn)”納入目標(biāo)管理考核，另一方面加大溝通協(xié)調(diào)力度，及時(shí)將省廳要求向市委市政府匯報(bào)，取得上級領(lǐng)導(dǎo)支持，并深入各縣（區(qū)）與當(dāng)?shù)攸h委、政府領(lǐng)導(dǎo)特別是財(cái)政部門座談溝通，為縣（區(qū)）審計(jì)局推進(jìn)投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”創(chuàng)造條件、排除阻力；二是付諸實(shí)踐，將要求落實(shí)到行動(dòng)

15、上，一方面在市局的組織下，全市審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行了一次“三轉(zhuǎn)”工作推進(jìn)會(huì)，會(huì)議上大家各抒己見，統(tǒng)一思想，深刻的認(rèn)識到投資審計(jì)完成從“數(shù)量的全覆蓋”到“質(zhì)量的全覆蓋”轉(zhuǎn)變，為“三轉(zhuǎn)”工作的推進(jìn)奠定基礎(chǔ)，另一方面從管理和制度上落實(shí)，合理制定年初計(jì)劃，做到有針對性、有重點(diǎn)性的審計(jì)，規(guī)范相關(guān)制度，如南溪區(qū)審計(jì)局從2016年4月開始區(qū)審計(jì)局不再參與政府采購、項(xiàng)目招投標(biāo)、工程驗(yàn)收等相關(guān)具體事宜，避免了既當(dāng)“裁判員”又當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”的情況再次發(fā)生,興文縣政府

16、出臺《關(guān)于做好200萬元以內(nèi)</p><p>　?。ㄋ模┓e極創(chuàng)新，建立投資審計(jì)管理平臺。</p><p>　　市審計(jì)局通過學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合XX實(shí)際，充分運(yùn)用信息化手段，建立起投資審計(jì)管理平臺。該平臺是基于互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)字化審計(jì)管理系統(tǒng)，具備全過程跟蹤、竣工（結(jié)）決算、數(shù)據(jù)分析和人員管理四大功能，操作便捷、流程清晰、數(shù)據(jù)安全、全程可追溯。參審各方通過平臺辦理審計(jì)事項(xiàng)，一是提高了

17、審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)了對政府投資項(xiàng)目審計(jì)流程的全過程信息化管理；二是降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，將投資審計(jì)主要流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和審計(jì)行為置于各方監(jiān)督下，實(shí)現(xiàn)了投資審計(jì)工作的公開透明；三是功能強(qiáng)大，平臺集項(xiàng)目管理、數(shù)據(jù)分析、智能提醒等功能于一身，為政府投資項(xiàng)目審計(jì)成果的充分運(yùn)用提供了可行方案和有力支撐。截至目前，平臺中金沙江南門大橋加固維修工程跟蹤審計(jì)作為平臺首個(gè)試運(yùn)行項(xiàng)目已上線試用六個(gè)多月，通過平臺處理現(xiàn)場跟蹤記錄205份、隱蔽收方記錄41份，審核工程預(yù)付款

18、1082.95萬元、工程進(jìn)度款1718.04萬元。進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)管理、提高了審計(jì)質(zhì)量、防范了審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)了審計(jì)能力。同時(shí)投資決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目也有4個(gè)即將上線試用，并逐步推進(jìn)計(jì)劃項(xiàng)目基本上實(shí)行投資審計(jì)平臺管理。</p><p>　　三、工作中存在的問題和不足</p><p>　　新形勢下的審計(jì)工作任務(wù)艱巨、責(zé)任重大。就政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作來講，審計(jì)機(jī)關(guān)一方面面臨要求高、任務(wù)重、人手

19、緊、審計(jì)手段有限、能力水平不足的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，另一方面又存在相關(guān)政策法規(guī)不完善、機(jī)制制度建設(shè)滯后、監(jiān)管職責(zé)邊界亟待厘清、被審計(jì)單位配合力度有待加強(qiáng)等實(shí)際困難。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：</p><p>　　（一）法律法規(guī)建設(shè)滯后。一是現(xiàn)行審計(jì)法律法規(guī)對政府投資項(xiàng)目審計(jì)只有原則性規(guī)定，缺乏具體審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和操作指南。特別是在重大工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)、投資效益審計(jì)、工程管理審計(jì)及PPP項(xiàng)目審計(jì)等領(lǐng)域，各地操作模式和標(biāo)準(zhǔn)不

20、統(tǒng)一，問題定性和處理處罰存在難度。二是部分條款不符合審計(jì)工作實(shí)際，以《XX省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》為例，條例規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)對納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起三個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。在實(shí)際工作中，一些重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目規(guī)模大、標(biāo)段多、工期長，在三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告不現(xiàn)實(shí)。三是法律法規(guī)賦予的審計(jì)手段有限，審計(jì)獲取線索難、調(diào)查取證難、問責(zé)處理難、整改落實(shí)難，特別是在延伸調(diào)查一些

21、私營企業(yè)或個(gè)人時(shí)，對不配合審計(jì)工作、不提供審計(jì)所需資料的行為沒有好的約束辦法，直接制約了審計(jì)查深查透查實(shí)方面工作的開展。</p><p>　?。ǘ┎块T職責(zé)邊界不清。一些業(yè)主單位重項(xiàng)目建設(shè)、輕日常監(jiān)管，部分人員工作責(zé)任不強(qiáng)，招標(biāo)文件不規(guī)范、合同管理不嚴(yán)格、監(jiān)理記錄不完善、資料審查不仔細(xì)。特別是在工程結(jié)算審核方面，業(yè)主單位普遍存在規(guī)避自身應(yīng)負(fù)的審核責(zé)任，轉(zhuǎn)而要求“以審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)”，事實(shí)上將相關(guān)責(zé)任推卸給審計(jì)機(jī)關(guān)。審

22、計(jì)機(jī)關(guān)一方面要從事繁重的結(jié)算審核工作，另一方面又不得不直接與施工單位接觸溝通，不僅耗費(fèi)了寶貴的時(shí)間、精力，也容易招致施工單位的誤解。此外，在一些工程的前期工作如招投標(biāo)、競爭性談判、專家論證等環(huán)節(jié)，一些主管部門及業(yè)主單位往往要求審計(jì)機(jī)關(guān)參與并發(fā)表意見，把審計(jì)機(jī)關(guān)視同為管理者，這種角色錯(cuò)位不利于審計(jì)機(jī)關(guān)依法、獨(dú)立、客觀履行監(jiān)督職責(zé)。更嚴(yán)重的是，個(gè)別工程項(xiàng)目業(yè)主單位與施工單位形成利益共同體，在接受審計(jì)時(shí)弄虛作假，妄圖蒙混過關(guān)，此種行為雖未在我

23、市發(fā)現(xiàn)，但也必須引起高度警惕。</p><p>　?。ㄈ┫嚓P(guān)資料報(bào)送不及時(shí)、不完整。一些業(yè)主單位把審計(jì)工作看成是審計(jì)機(jī)關(guān)與施工單位的事，在督促施工單位完善資料、及時(shí)報(bào)送、搞好配合方面積極性、主動(dòng)性不強(qiáng)，嚴(yán)重影響審計(jì)進(jìn)度，更不利于保證審計(jì)結(jié)果的客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確。</p><p>　?。ㄋ模徲?jì)力量嚴(yán)重不足，能力水平有限。當(dāng)前，投資拉動(dòng)仍是我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重頭戲，各級黨委政府在項(xiàng)目投資方面的工

24、作力度不斷加大。但同時(shí)，我市投資審計(jì)力量卻長期保持在一個(gè)中低位水平，人才引不進(jìn)、留不住成了“老大難”問題。委托中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)，一定程度上緩解了審計(jì)機(jī)關(guān)人手緊張、人才緊缺的困難，但審計(jì)機(jī)關(guān)難以對中介機(jī)構(gòu)出具的審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　四、明年工作打算和建議</p><p>　　（一）保質(zhì)保量的完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。</p><p&

25、gt;　　投資審計(jì)在審計(jì)人員少任務(wù)重的情況下，需要精心謀劃，統(tǒng)籌兼顧，才能保質(zhì)保量的完成審計(jì)任務(wù)。一是從內(nèi)部挖掘潛力，加強(qiáng)對投資審計(jì)人才培養(yǎng)，尤其對年輕同志，需要多歷練，希望他們早日成為獨(dú)擋一面的人才；二是多與省廳相關(guān)處室聯(lián)系溝通，隨時(shí)了解其統(tǒng)一組織的項(xiàng)目安排情況，力爭打好“時(shí)間差”，在夾縫中求生存；三是運(yùn)用好投資審計(jì)管理平臺，提高審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　?。ǘ?qiáng)化措施，繼續(xù)推進(jìn)“三轉(zhuǎn)”工作

26、。</p><p>　　利用各種平臺，多措并舉，全力推進(jìn)“三轉(zhuǎn)”工作。一是繼續(xù)向市縣兩級黨委政府領(lǐng)導(dǎo)宣傳匯報(bào)好，強(qiáng)化投資審計(jì)是投資監(jiān)督審計(jì)的認(rèn)識；二是結(jié)合省廳相關(guān)會(huì)議精神，學(xué)習(xí)先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合XX各地實(shí)際，進(jìn)一步研究措施辦法，努力提高投資審計(jì)工作的“三轉(zhuǎn)”水平；三是要在我市各地審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部建章立制，讓監(jiān)督意識深入到投資審計(jì)人員骨髓，使問責(zé)追責(zé)貫穿于投資審計(jì)全過程。</p><p>　　

27、（三）強(qiáng)化上下聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)對縣（區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。</p><p>　　一是要進(jìn)一步強(qiáng)化市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)聯(lián)系，開展多渠道業(yè)務(wù)培訓(xùn)，探索總結(jié)同性質(zhì)、同類型投資審計(jì)項(xiàng)目相對明確的程序、方法和技巧，促進(jìn)投資審計(jì)程序化、規(guī)范化、專業(yè)化；二是要繼開展技能培訓(xùn)，利用省審計(jì)廳統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，以審代訓(xùn)，著力提高區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)水平；三是利用省以下直管的契機(jī)，積極整合投資審計(jì)力量，努力探索市縣聯(lián)動(dòng)、社會(huì)中介協(xié)審

28、、備案審計(jì)等多種方式。</p><p>　?。ㄋ模┻M(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)廉政建設(shè)。</p><p>　　投資審計(jì)工作因?yàn)樾枰褪┕挝坏壬鐣?huì)私營企業(yè)打交道的特殊原因，往往會(huì)成為審計(jì)工作腐敗的重災(zāi)區(qū)，因此投資審計(jì)廉政建設(shè)工作永遠(yuǎn)在路上。一是廉政警鐘需長鳴，不斷宣傳、提醒，筑牢思想道德防線，增強(qiáng)拒腐防變的能力，讓投資審計(jì)人員將廉政工作牢記于心；二是制定防范措施，在找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照“一對一”