基于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展尤其是資本市場的繁榮，各種金融工具和衍生金融工具的出現(xiàn)，使得財務(wù)風(fēng)險的識別和評估更加復(fù)雜和困難了，財務(wù)風(fēng)險不能有效控制也成為很多企業(yè)從興旺走向衰落的主要原因。從愛多到玫瑰園，從飛龍到巨人，從三株到太陽神，從南德到亞細(xì)亞，財務(wù)風(fēng)險管理失敗最終導(dǎo)致失敗的案例比比皆是。
　　企業(yè)是一個整體，包括所有者、經(jīng)營管理者及員工等利益相關(guān)者以及各利益相關(guān)者之間的特定的復(fù)雜的利益關(guān)系，一定程度上體現(xiàn)為紛繁復(fù)雜的財務(wù)關(guān)系。因此，如何

2、協(xié)調(diào)和優(yōu)化財務(wù)關(guān)系,對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的分析和評估，及時對企業(yè)財務(wù)狀況是健康還是危機(jī)做出預(yù)警，用以指導(dǎo)公司治理和業(yè)務(wù)活動兩個層面上的內(nèi)部控制，調(diào)動企業(yè)全員防范財務(wù)風(fēng)險的意識與熱情,成為提高內(nèi)部控制質(zhì)量和財務(wù)風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和可持續(xù)發(fā)展的重要保證。正是基于此，企業(yè)更應(yīng)該樹立財務(wù)風(fēng)險意識，完善內(nèi)部控制體系，加強對財務(wù)風(fēng)險的控制和財務(wù)危機(jī)的防范，這是企業(yè)生存、發(fā)展和實現(xiàn)價值最大化的內(nèi)在要求。
　　本文主體部分

3、包括引言和五章內(nèi)容以及結(jié)論。
　　引言簡述了文章的選題背景和研究意義，介紹文章總體架構(gòu)，開啟下文。
　　第一章探討了財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)理論，從財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)概念界定開始，簡要回顧了財務(wù)風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展歷程。
　　第二章構(gòu)建了基于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制基本框架。在介紹了內(nèi)部控制的基本理論及其研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，將財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制結(jié)合起來，分析它們之間的內(nèi)在聯(lián)系，闡述了本文的研究視角；明確了研究目標(biāo)和基本原則后，文章

4、借鑒了我國財政部等最新發(fā)布的要求上市公司執(zhí)行的《企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范》的五個要素，對基于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制基本框架的按照完善內(nèi)部環(huán)境、進(jìn)行風(fēng)險評估、確定控制活動、促進(jìn)信息與溝通以及加強內(nèi)部監(jiān)督的思路展開。
　　第三章是財務(wù)風(fēng)險的成因分析，主要采用比率分析的方法，按資金循環(huán)的各個環(huán)節(jié)就相關(guān)的風(fēng)險成因和度量指標(biāo)進(jìn)行陳述和分析。
　　第四章是關(guān)于財務(wù)風(fēng)險總體評估的實證研究，通過選取2005、2006、2007年ST和非ST的制造

5、業(yè)139家上市公司的相關(guān)財務(wù)比率數(shù)據(jù)，用主成分分析方法提取因子，并進(jìn)行解釋，然后就提取因子進(jìn)行LOGISTIC回歸，建立判別模型，以作為上市公司進(jìn)行總體風(fēng)險評估和危機(jī)預(yù)警的有效工具。
　　第五章關(guān)于具體化的財務(wù)循環(huán)業(yè)務(wù)的流程控制設(shè)計，將理論分析與實務(wù)應(yīng)用結(jié)合起來，將內(nèi)部控制基本框架變?yōu)榭梢詫崿F(xiàn)的技術(shù)方法，而不僅是抽象的概念和界定。
　　本文循著整體框架、風(fēng)險分析、全面評估、業(yè)務(wù)流程控制的思路展開，體現(xiàn)了從理論到實務(wù)、從總括到