基于內(nèi)部控制視角的地方債務風險控制研究.pdf

1、世界經(jīng)濟從08年經(jīng)濟危機以來，一直處于非平衡性的狀態(tài)，遭受重創(chuàng)的經(jīng)濟系統(tǒng)還沒有恢復，在這一背景下中國面臨的最大風險是金融體系因為巨大的地方債和房地產(chǎn)泡沫可能破滅而承受的影響。盡管目前我國債務風險總體可控，但是從微觀層面來看，地方政府性債務的風險不容小覷。國家對于地方政府債務越來越重視，2014年審議通過的《預算法（修正案）》中規(guī)定允許地方政府遵照法律的規(guī)定進行適度規(guī)模的舉債，表明了建立有針對性債務風險預警體系和有效的應急處置機制的必要性

2、。這也是目前各地迫切需要解決的問題。
　　本文采用規(guī)范研究和實證研究的方法，首先研究了目前地方政府債務的新特點、風險種類以及風險控制現(xiàn)狀，從而發(fā)現(xiàn)當前風險控制的不足。其次，闡述了內(nèi)部控制與風險控制之間的邏輯關系，并對前者對后者影響途徑進行了深入的研究，找出內(nèi)部控制理論與地方政府債務風險控制的契合點，并揭示這一研究方向的必要性。再次，通過研究地方政府債務風險控制的目標、原則、要素以及各要素之間的內(nèi)部關系，運用內(nèi)部控制理論引導建立系統(tǒng)

3、的、科學的風險控制體系。最后，從風險控制的流程入手，建立預警模型，運用數(shù)據(jù)驗證了該模型的有效性，并對整個過程中涉及的環(huán)境、指標評價體系、控制活動、信息披露以及持續(xù)監(jiān)督方面分別提出了針對性的措施，將其運行為一套有效的地方債務風險控制機制。
　　本文所做主要貢獻是通過借助內(nèi)部控制理論和方法，在地方政府債務風險控制的目標、原則和五個要素的引導下，從內(nèi)部控制涵蓋的五個方面深入研究分析，提出了包含債務風險控制良好的環(huán)境需求、有效的風險預警模