基于流程再造視角下的內部控制研究.pdf

1、流程再造是美國20世紀90年代初期興起的一股企業(yè)管理改革浪潮。它引導人們重新思考傳統(tǒng)的職能分工合作體系，為企業(yè)適應現(xiàn)代變化莫測的市場競爭提供了新的管理思路。目前關于流程再造的研究角度，主要集中在管理、信息技術及實施策略三個方面，而內部控制在流程再造中的研究非常少，其完善的理論及程序體系和本身對分工、流程及技術的關注，決定了從流程再造視角研究內部控制有著很大的優(yōu)越性。因此本文從流程再造視角對內部控制進行了研究。 第一章，本文介紹了

2、流程再造和內部控制的研究現(xiàn)狀，提出了本文的研究思路和研究目的。指出，本文的目的是基于流程再造視角對內部控制設計提出建議。第二章，對流程再造與內部控制進行了綜述。對流程再造的基本概念，基本原理與思想、技術與方法以及內部控制的概念、有效內部控制的評價標準、基本要素進行了介紹。然后就內部控制與流程再造的關系加以梳理，即流程再造與內部控制在對成本效益、風險等方面都存在著共同的追求。第三章，對流程再造組織進行內部控制設計的可行性進行分析，分別對構

3、建穩(wěn)健有效的組織架構和暢通有序的流程管理、電子商務的運用、對風險評估的要求等方面進行了探討。第四章，對基于流程再造視角下內部控制設計的目標從三個方面加以歸納，即提高員工的自主性、創(chuàng)造性目標、改善企業(yè)經(jīng)營管理目標、保證電子商務的安全性目標進行探討。并提出了在流程再造組織中內部控制設計的基本原則是崗位設置原則、交易授權原則、成本效益原則、建立暢通交流渠道原則。最后以長沙華天大酒店為例，對該酒店的采購流程做了詳細分析，并對其重新進行了構建，證