基于管理視角的內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制的產(chǎn)生源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的需要。在內(nèi)部控制的發(fā)展中，審計(jì)界始終扮演重要的角色，由此導(dǎo)致了內(nèi)部控制的理論研究主要是基于審計(jì)視角。審計(jì)視角的內(nèi)部控制視野狹窄，因而在實(shí)際應(yīng)用時(shí)其關(guān)注點(diǎn)主要集中在與財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)的狹窄范圍內(nèi)，忽視了管理活動(dòng)的其他內(nèi)容。近年來(lái)一系列的公司財(cái)務(wù)報(bào)告丑聞?wù)f明了應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制失敗，就必須拓寬思路。因此，本文的研究目的是提出基于管理視角的內(nèi)部控制以解決內(nèi)部控制理論與實(shí)際難以契合的問(wèn)題。
　　 本文的研究重點(diǎn)

2、是將內(nèi)部控制與公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息控制等管理理論結(jié)合起來(lái)，并從這三個(gè)方面來(lái)展開：在分析內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系時(shí)，指出兩者之間的嵌合關(guān)系，其中嵌合的區(qū)域就是公司治理層面的內(nèi)部控制，并提出完善公司治理層面內(nèi)部控制的措施；在分析內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系時(shí)，指出兩者存在著相互融合的趨勢(shì)，進(jìn)而提出促進(jìn)兩者進(jìn)一步融合的措施；在分析內(nèi)部控制與信息控制的關(guān)系時(shí)，指出信息對(duì)于控制系統(tǒng)的重要性，并就企業(yè)中信息系統(tǒng)的構(gòu)建、信息溝通效率的提高提出了相應(yīng)的