基于內(nèi)部控制視角的我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究.pdf

1、近年來，國內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)蕩加劇。在國內(nèi)，商業(yè)銀行不斷發(fā)生因內(nèi)部人員違規(guī)操作導(dǎo)致的重大案件和監(jiān)管處罰，造成了銀行的巨額經(jīng)濟(jì)損失和巨大聲譽(yù)危機(jī)，在此形勢(shì)下商業(yè)銀行亟需加強(qiáng)內(nèi)部控制管理以防范操作風(fēng)險(xiǎn)。放眼國際，美國次貸危機(jī)風(fēng)暴猛然襲來，金融海嘯愈演愈烈，對(duì)全球金融市場(chǎng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響至今尚未見底，也對(duì)在此背景下銀行如何加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制、增強(qiáng)“免疫力”提出了新的挑戰(zhàn)。
　　依據(jù)銀行管理理論，有效的外部監(jiān)管、良好的市場(chǎng)約束、內(nèi)部的自律性

2、內(nèi)部控制管理是構(gòu)成商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的三大支柱。其中，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。而內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的一個(gè)基本內(nèi)在要求和基礎(chǔ)，也是規(guī)范商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，以及衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志之一。
　　本文圍繞著“基于內(nèi)部控制視角的我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究”這一主題，首先回顧了國內(nèi)外學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的研究成果，通過對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論進(jìn)行研究，以及從操作風(fēng)

3、險(xiǎn)的定義、特征等各個(gè)方面尋求操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，得出加強(qiáng)內(nèi)部控制是規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)最根本的管理方法的結(jié)論，并為本文以后的研究奠定的基礎(chǔ);然后在此基礎(chǔ)上，分別針對(duì)國內(nèi)外的主要操作風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行分析，總結(jié)我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征，并進(jìn)一步結(jié)合我國上市銀行在年度報(bào)告中披露的內(nèi)控缺陷信息，重點(diǎn)針對(duì)工商銀行的內(nèi)控整改措施進(jìn)行分析和學(xué)習(xí);最后從內(nèi)部控制的文化理念、組織架構(gòu)、體系建設(shè)和執(zhí)行監(jiān)督、緩釋和控制的角度，提出了完善我國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控