財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)-基于整合和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的研究.pdf

1、財(cái)務(wù)撤告內(nèi)部控制市計(jì)：基十整合和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的研究財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)：基于整合和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的研究摘要本世紀(jì)初，國(guó)際國(guó)內(nèi)的許多知名公司頻頻爆出會(huì)計(jì)丑聞，給投資者造成了重大損失，嚴(yán)重打擊了投資者對(duì)資本市場(chǎng)的信心。如此多的財(cái)務(wù)信息失真問題引起了社會(huì)公眾的空前關(guān)注，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)其產(chǎn)生原因進(jìn)行了廣泛的討論和研究。研究表明，大多數(shù)公司財(cái)務(wù)信息失真的原因，歸根到底是由于其內(nèi)部控制制度不健全，這恰恰說明了內(nèi)部控制在保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性上發(fā)揮著重要作用。在

2、安然公司及隨后多家知名公司爆出財(cái)務(wù)丑聞后，為挽回投資者對(duì)資本市場(chǎng)的信心，美國(guó)國(guó)會(huì)于2002年頒布了((sox法案》，該法案使對(duì)“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”的評(píng)價(jià)和審計(jì)成為關(guān)注的焦點(diǎn)，各國(guó)紛紛借鑒美國(guó)的做法，對(duì)各自的內(nèi)部控制提出了要求。我國(guó)的財(cái)政部等部門在內(nèi)部控制政策的制定與推行方面也作出了不懈努力，五部委于2008年6月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，連同2010年4月發(fā)布的正式的20項(xiàng)配套指引標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)

3、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，確立了企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，由此推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系貫徹實(shí)施步入了法制化、規(guī)范化發(fā)展的新階段，同時(shí)也意味著我國(guó)的上市公司審計(jì)制度將進(jìn)入一個(gè)全新的時(shí)代，企業(yè)接受財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)已經(jīng)勢(shì)在必行。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)作為一種新興的審計(jì)業(yè)務(wù)，它的發(fā)展成熟必定L浙江T商人學(xué)碩lj學(xué)位論義財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)：摧十lIIlllIIIIIIllUIllIII＼1862410

4、THEAUDIT0FINTERNALCONTROLOVERFINANCIALREPOIYTING：THESTUDYBASED0NTHEINTEGRArIONANDRISKORIENTEDABSTRACTAtthebeginningofthiscenturymanywell—knowncompaniesblewoutaccountantscandalsrepeatedlywhichcausedheavylossestotheinvesto

5、rs，andattackedtheinvestor’SconfidencetothecapitalmarketseriouslyTheSOmanyfinancialinformationdistortionquestionshavearousedthesocialpublic’Sunprecedentedinterest，thetheoristsandthepractitionershavecarriedonwidespreaddisc

6、ussionandresearchtofindreasonTheresultsindicatedthatmanycompanies’financialinformationdistortionrelatestoitsimperfectinternalcontrolsystem，theresultsalsodemonstratedthattheinternalcontrolplaysaninfluentialroleintheguaran

7、teeoffinancialreporting’SreliabilityAfterthescandalsofEnron，torecalltheinvestors’confidencetothecapitalmarket，theUnitedStatesCongresshaspromulgatedtheSarbanesOxleyActin2002，itrequeststhecompanies’managementstoevaluatethe