風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告題目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究學(xué)院商學(xué)院專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)會(huì)計(jì)071學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期201001082從20世紀(jì)90年代后半期開(kāi)始，麥克寧(McNamee)和塞林(Selim)等學(xué)者開(kāi)始致力于研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的新范式并提出了許多新的觀點(diǎn)?！讹L(fēng)險(xiǎn)管理：內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展及角色變化》（LauraF.Spira，MichaelPage，2003）一文中提到麥克寧(McNamee)提出了建立在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的風(fēng)

2、險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)范式，反映了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的契合，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，改變了過(guò)去那種內(nèi)部審計(jì)人員以檢查歷史業(yè)務(wù)記錄和內(nèi)部控制系統(tǒng)的歷史運(yùn)營(yíng)情況提出建議和意見(jiàn)的方式，變?yōu)楦雨P(guān)注企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)未來(lái)發(fā)展及企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一項(xiàng)管理活動(dòng)。因此，他要求內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察業(yè)務(wù)過(guò)程，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為企業(yè)增加更多的價(jià)值。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）經(jīng)過(guò)幾年的調(diào)研之后，于1999年6月通過(guò)了基于

3、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)新定義和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)框架的內(nèi)容，并于2001年正式實(shí)施。因此，從20世紀(jì)90年代末開(kāi)始，內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向階段。2001年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)(IIA)在其發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（2002年1月開(kāi)始實(shí)施）中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，就是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的體現(xiàn)。根據(jù)該定義，推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)就是要求內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制作為生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，以公司治理作為參與風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件，以對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與改善作為基本目標(biāo)。這

4、一標(biāo)準(zhǔn)將內(nèi)部審計(jì)工作引向了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。比照1993年版本，一個(gè)最為顯著的變化是風(fēng)險(xiǎn)貫穿始終。根據(jù)這一版本，內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理。2002年，美國(guó)發(fā)布《薩班斯—奧克斯利法案》第404條款提出內(nèi)部控制評(píng)審要求，目的在于通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)改進(jìn)公司治理情況，并最終強(qiáng)化公司的受托責(zé)任?！禨OA與內(nèi)部審計(jì)新規(guī)則》（JohnRobertMoeller，2004）一書(shū)中提到SOA或許應(yīng)該以《內(nèi)部審計(jì)師全面就業(yè)法案》來(lái)命名，它全面提升了內(nèi)部審計(jì)