全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、從英國的巴林銀行,到美國的安然、世通,中國的中航油,一個(gè)個(gè)曾經(jīng)輝煌的企業(yè)王國轟然倒塌,給投資者帶來了嚴(yán)重的打擊。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一時(shí)間成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn),也作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中新的核心登上公司治理的舞臺。然而,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理已無法適應(yīng)新的環(huán)境下企業(yè)管理的需要。因此,COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變,全面風(fēng)險(xiǎn)管理也逐漸成為風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的未來趨勢。
  究竟由誰參與甚至領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的全面風(fēng)

2、險(xiǎn)管理活動(dòng)較為合適呢?本文認(rèn)為,內(nèi)部審計(jì)正是為組織增加價(jià)值和改善運(yùn)作而進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),作為企業(yè)的一個(gè)職能部門,它處于一個(gè)相對獨(dú)立的地位,參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有其獨(dú)特的優(yōu)勢。內(nèi)部審計(jì)參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅為內(nèi)部審計(jì)的自身發(fā)展提供了契機(jī),而且有利于企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。
  本文以 COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》為指導(dǎo),通過對全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的歷史回顧,運(yùn)用審計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及統(tǒng)計(jì)學(xué)的相

3、關(guān)知識,分析了內(nèi)部審計(jì)介入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)因,構(gòu)建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行程序,調(diào)查并分析了全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國的應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的主要問題,最后,有針對性地提出了五個(gè)方面的保障措施。
  本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)有:理論研究的視角獨(dú)特,本文結(jié)合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最新理論,提出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段——全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì);采用問卷調(diào)查的方法,搜集我國全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)開展?fàn)顩r的資料,彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)資

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