遼河油田風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、大連理工大學(xué)碩士學(xué)位論文遼河油田風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究姓名：劉立國(guó)申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：工商管理指導(dǎo)教師：張啟鑾20090516遼河涵瑟飄險(xiǎn)導(dǎo)憊內(nèi)部帑計(jì)研究R e s e a r c h o n R i s k 。o r i e n t e dI n t e r n a lA u d i t o f L i a o h e O i l f i e l dA b s t r a c t強(qiáng)2 1s tc e n t u r y , t h

2、eg l o b a l i z a t i o na n di n t e g r a t i o no f w o r l de c o n o m y h a s a c c e l e r a t e d ，a n dc o m p a n i e s h a v e b e c o m e i n c r e a s i n g l yc o m p e t i t i v e ．戳s ki se v e r y w h e

3、r e ，S Or i s km a n a g e m e n t i sv e r yi m p o r t a n t f o rb u s i n e s s m a n a g e m e n t ．I n t e r n a l a u d i t ，a s a n i m p o r t a n t c o m p o n e n to f ab u s i n e s s m a n a g e m e n t s y

4、s t e m ，s h o u l d c o m p l y 證氌t h e o b j e c t i v e r u l e o f s c i e n t i f i cd e v e l o p m e n t ，a n d p r o m o t ec o n s c i o u s l yt h e d e v e l o p m e n to fm o d e mr i s k —o r i e n t e d a u

5、 d i t i np r a c t i c e 。I n t e r n a l a u d i td e p a r t m e n ts h o u l di d e n t i f yp r i o r i t i e st h r o u g hr i s ki d e n t i f i c a t i o n ，r i s ka s s e s s m e n t ，a n d p u tf o r w a r dr i

6、 呔m a n a g e m e n t p r o p o s a l s t oh e l p b u s i n e s s e sa v o i d r i s k ，t r a n s f e rr i s ka n d c o n t r o lr i s k ，a n di m p r o v e t h ee f f e c t i v e n e s s o f r i s k m a n a g e m e n t

7、a n d i m p r o v e b u s i n e s so v e r a l l o p e r a t i n g e f f i c i e n c ya n d m a n a g e m e n t e f f e c t i v e n e s s 。T h e p a p e r t e l l sU Sh o w t o s e tu pa n da p p l y r i s k —o r i e n t

8、 e di n t e r n a la u d i tm o d e i nL i a o h eo i l f i e l d ．T h e f i r s tp a r t i st h ei n t r o d u c t i o n ．弧e m a i n c o n t e n t si n c l u d e t h e p r o b l e m s ，d o c u m e n t s ，a n dr e s e a

9、r c h m e t h o d s ．‘T h e s e c o n d p a r t i s t h eb a s i c t h e o r y o fr i s k - o r i e n t e di n t e r n a l a u d i t 。I t i n t r o d u c e st h eo r i g i n a t i o no f r i s k - o r i e n t e di n t e

10、r n a la u d i t m o d e a n d t h er e l a t e db a s i c t h e o r i e s ．T h et h i r d p a r ti s t h eb a c k g r o u n do fs e t t i n g u pr i s k —o r i e n t e da u d i t m o d e lo fL i a o h eo i l f i e 斑．弧eP

11、 a r t p r e s e n t st h eo v e r v i e w o f t h e p r o d u c t i o na n d o p e r a t i o n ，a n da u d i to r g a n i z a t i o no f L i a o h e o i l f i e l d ，a n dt h e n e c e s s a r y t o s e tu pa n d a p p

12、l y r i s k - o r i e n t e d i n t e r n a la u d i t m o d e ．T h ef o u r t hp a r t i s t oe s t a b l i s hr i s k - o r i e n t e da u d i tm o d e o fL i a o h eo i l f i e l d ．I tf o c u s e s o nt h ei n t e r

13、n a la u d i t p r o c e s s e so f L i a o h eo i l f i e l du n d e r t h e r i s k - o r i e n t e dm o d e ，a n dp o i n t s o u tt h er i s ki d e n t i f i c a t i o n ，r i s ka s s e s s m e n t a n d r i s kc o n

14、 t r o ls h o u l d n l r lt h r o u g h t h ea u d i t p r o c e s s ．T h e f i f t h p a r t i s t h e a p p l i c a t i o n o f r i s k - o r i e n t e d i n t e r n a l a u d i t i n m a t e r i a lp r o c u r e m e

15、n t 。T h e p a r tt a k e s m a t e r i a lp r o c u r e m e n t a u d i ta sa ne x a m p l e ，a n d d i s c u s s e s u n d e r t h er i s k —o r i e n t e di n t e m a la u d i tm o d e ，h o wt o p r e p a r et h ea u

16、d i tw o r k p l a n ，h o wt oi m p l e m e n tt h ea u d i t w o r k ，a u d i t r e p o r t s a n df o l l o w - u p a u d i t 。T h e s t u d ys h o w s t h a tu n d e rr i s k - o r i e n t e da u d i tm o d e l ，r i s

17、 ka s s e s s m e n ta n dc o n t r o la sas t a r t i n g p o i n t o f i n t e r n a l a u d i t , r u n s t h r o u g h t h ew h o l ep r o c e s so f a u d i t w o r k ，f r o m t h ep r e p a r a t i o n t h ea u d i

18、 tw o r kp l a n s 幻t h ei m p l e m e n t a t i o n o f a u d i t a n dt h e i s s u e o fa u d i tr e p o r t s ．B yu s eo fr i s k —o r i e n t e da u d i tm o d e l ，t h ei n t e r n a l a u d i td e p a r t m e n tc

19、 a l l a l l o c a t ea u d i tr e s o u r c e s a n d i d e n t i f yi m p o r t a n ta u d i ta r e a sb e t t e r , a n di m p r o v ea u d i te f f i c i e n c ya n d e f f e c t ，t oh e l p b u s i n e s ss t r e n