設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究.pdf

1、伴隨著全球化和經(jīng)營環(huán)境的日趨復(fù)雜，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，對內(nèi)部審計(jì)在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善治理結(jié)構(gòu)以及加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面的需求日益增加。本文以某大型設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展方向?yàn)檠芯繉ο?，采用美國COSO委員會《內(nèi)部控制整體框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》的研究成果，在中外內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展演變研究的基礎(chǔ)上，通過中外對比、要素分析、戰(zhàn)略分析等研究方法，理論聯(lián)系實(shí)際，研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)對我國大型國有企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響。

2、r>　　 通過對設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展歷程的探討，結(jié)合設(shè)計(jì)院長期投資管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)案例，本文對設(shè)計(jì)院的內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部審計(jì)流程等進(jìn)行了多角度的介紹和分析，探討了設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中存在的一些問題，例如內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠、審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備結(jié)構(gòu)不合理、與內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào)不佳、不關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。并從為企業(yè)提供增值服務(wù)，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的角度，提出改進(jìn)和控制上的規(guī)劃：建立審計(jì)委員會，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用；將內(nèi)