中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變分析.pdf

1、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的演變及優(yōu)化，本質(zhì)上體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政資源的配置方式變遷及使用效率改善。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展階段密切相關(guān)、互為影響。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所處的新階段，一方面要求財(cái)政支出主要應(yīng)積極適應(yīng)建設(shè)和諧社會(huì)、民本社會(huì)的新要求，盡快實(shí)現(xiàn)“五有”戰(zhàn)略的重大民生目標(biāo)；另一方面，還要求財(cái)政支出能夠有效發(fā)揮宏觀調(diào)控作用滿足促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)較快發(fā)展的國(guó)家管理目標(biāo)，財(cái)政支出如何在國(guó)家公共服務(wù)和社會(huì)生產(chǎn)建設(shè)方面的實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)配置的科學(xué)性、合理性，使用績(jī)效

2、的社會(huì)福利最大化，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主動(dòng)變遷和科學(xué)優(yōu)化就顯得十分重要。因此，在我國(guó)處于轉(zhuǎn)型國(guó)家的特殊發(fā)展背景下，對(duì)這兩者的互動(dòng)演進(jìn)內(nèi)在關(guān)系的深入研究和系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，對(duì)推進(jìn)我國(guó)當(dāng)前財(cái)政體制的變革創(chuàng)新，指導(dǎo)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的科學(xué)發(fā)展，更具有重大的理論創(chuàng)新和實(shí)踐指導(dǎo)意義?；谝陨夏康?，本論文以財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變及其優(yōu)化問(wèn)題為研究重點(diǎn)。該項(xiàng)研究是在借鑒前人理論研究成果的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)深入地探討了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)這個(gè)復(fù)雜動(dòng)態(tài)演化系統(tǒng)演變的

3、一般規(guī)律和主要特征，緊密結(jié)合中國(guó)和地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的實(shí)踐演化進(jìn)行實(shí)證分析，科學(xué)借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家尤其是美國(guó)公共財(cái)政形成、發(fā)展和成熟的經(jīng)驗(yàn)，最后系統(tǒng)提出了當(dāng)前我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的對(duì)策和建議。 經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展提升為財(cái)政支出的總量增加擴(kuò)容、結(jié)構(gòu)發(fā)展豐富提供基礎(chǔ)和前提，而財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)合理、績(jī)效明顯則為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮有效管理、有力促進(jìn)的作用。但由于對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變規(guī)律和優(yōu)化方法的認(rèn)識(shí)局限，如何根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不同階段適時(shí)動(dòng)態(tài)地確立合理

4、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的帕累托最優(yōu)目前仍是經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)上的一個(gè)難題。本研究從基本概念、基礎(chǔ)理論入手，分析財(cái)政支出結(jié)構(gòu)復(fù)雜系統(tǒng)的特征內(nèi)涵，嘗試建立財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變理論分析框架，以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)(institution Economics)、博弈演化理論、復(fù)雜系統(tǒng)理論(complex systemtheory)和系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)等理論支撐，建立多個(gè)數(shù)學(xué)計(jì)量、理論模型，采用權(quán)威客觀數(shù)據(jù)，注重研究中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的演變特征和發(fā)展規(guī)律。主要研究?jī)?nèi)

5、容和結(jié)論： (1)根據(jù)對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)文獻(xiàn)梳理以及理論和實(shí)證研究，本文從財(cái)政支出征項(xiàng)目的變動(dòng)彈性和主要績(jī)效出發(fā)，劃分界定了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變的四種類型：維持性支出結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)性支出結(jié)構(gòu)、公共服務(wù)性支出結(jié)構(gòu)和綜合發(fā)展性支出結(jié)構(gòu)。同時(shí)研究得出公共服務(wù)性財(cái)政支出兩類結(jié)構(gòu)可變彈性系數(shù)約在2左右，遠(yuǎn)高于行政維持性的1左右可變彈性系數(shù)，同時(shí)考慮到經(jīng)濟(jì)建設(shè)性支出規(guī)模約占總支出的1/3，因此，判定經(jīng)濟(jì)建設(shè)性和公共服務(wù)性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展績(jī)效作用

6、明顯，因此建議應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)控。這種劃分方式有利于認(rèn)識(shí)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變遷本質(zhì)，也利于理論研究的展開(kāi)和深入。 (2)利益集團(tuán)在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變遷方面的影響過(guò)去的研究并未得到應(yīng)有的重視。本文注重研究分析了在不同經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展階段，中央政府、地方政府和企業(yè)居民等三大利益集團(tuán)社會(huì)利益集團(tuán)在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)領(lǐng)域的博弈活動(dòng)，通過(guò)構(gòu)建雙層博弈演化模型，從理論上探討了對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的明顯影響。 (3)通過(guò)對(duì)財(cái)政支出制度和財(cái)政管理體制的深入實(shí)

7、證分析，我們得出了在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的制度演變(institution evolution)上有著明顯規(guī)律。其演變特征體現(xiàn)為三種類型，其一，行政維持性階段的財(cái)政支出制度屬于強(qiáng)制性制度變遷范疇；其二，經(jīng)濟(jì)建設(shè)性階段財(cái)政支出制度則體現(xiàn)中間擴(kuò)散性制度變遷的體征；最后，公共服務(wù)性階段和綜合發(fā)展性階段則呈現(xiàn)出誘致性制度變遷的特點(diǎn)。這種規(guī)律符合制度變遷的一般特點(diǎn)。 (4)理論分析和實(shí)證結(jié)果表明，我國(guó)財(cái)政分權(quán)模式在激勵(lì)地方政府履行職責(zé)、決定財(cái)政支

8、出結(jié)構(gòu)方面影響甚大。由于財(cái)政分權(quán)和激勵(lì)機(jī)制的不同組合，對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了多種變化。改革開(kāi)放以來(lái)至1992年，由于財(cái)政分權(quán)力度不大，地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)大部分是吃飯財(cái)政，財(cái)政分權(quán)對(duì)地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)影響作用不是很顯著。1992年財(cái)政分稅制度改革至2003年科學(xué)發(fā)展觀的提出。在我國(guó)，當(dāng)上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府擁有人事任免權(quán)，并以GDP的增長(zhǎng)做為考核標(biāo)準(zhǔn)的政治體制下，我國(guó)的支出分權(quán)導(dǎo)致我國(guó)地方政府偏好于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和除科教文衛(wèi)之外的其他部門事業(yè)費(fèi)的支出

9、，而和居民的福利息息相關(guān)的科教文衛(wèi)支出則隨著分權(quán)程度的加深，則會(huì)更加降低。收入分配所產(chǎn)生的激勵(lì)作用在經(jīng)濟(jì)投入的支出上，也是最明顯的，但是它似乎并不能降低行政管理費(fèi)用的支出，而且，傾向于地方政府的收入分配也不能使地方政府在支出中將更多的資金用于科教文衛(wèi)。 (5)我國(guó)地方政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演進(jìn)軌跡存在較大差異：一是我國(guó)地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演進(jìn)在長(zhǎng)期看來(lái)是從經(jīng)濟(jì)建設(shè)性轉(zhuǎn)為公共服務(wù)性，目前呈現(xiàn)公共服務(wù)性支出逐步占據(jù)主要支出比例，這與我國(guó)整體

10、的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演進(jìn)軌跡基本一致，顯示我國(guó)地方政府支出重點(diǎn)開(kāi)始向公共服務(wù)品傾斜，說(shuō)明我國(guó)地方政府財(cái)政的公共性在逐步增強(qiáng)。但不容回避的是，生產(chǎn)性或城市大型基礎(chǔ)設(shè)施的支出仍占較大比例。二是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，地方具體財(cái)政支出結(jié)構(gòu)在不同省市之間差異較大，演變時(shí)序上先后不一，在區(qū)域上東、中和西部三大區(qū)域體現(xiàn)尤為明顯。深入分析看，東部發(fā)達(dá)地區(qū)演進(jìn)軌跡。呈現(xiàn)生產(chǎn)性—公共服務(wù)性變遷主要特征；中、西部地區(qū)，由子經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和國(guó)家政策的變化，則表現(xiàn)為另一種軌跡，

11、為體現(xiàn)了生產(chǎn)性—服務(wù)性—新生產(chǎn)性的螺旋上升式特點(diǎn)。這種軌跡分化于反映在1994年前后，其動(dòng)力是分稅制的財(cái)力分化效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的雙重推進(jìn)。三是地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)受到中央與地方財(cái)政分權(quán)的較大影響。整體而言，我國(guó)發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演進(jìn)軌跡經(jīng)歷了兩次大的轉(zhuǎn)折，第一次為改革開(kāi)放前后，第二次為1994年分稅制實(shí)施前后。 (6)通過(guò)運(yùn)用回歸分析、面板數(shù)據(jù)模型等對(duì)我國(guó)和地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的實(shí)證分析，規(guī)范“兩個(gè)比重”的區(qū)間范圍。按照我國(guó)目前的進(jìn)

12、入公共服務(wù)性財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展階段的實(shí)際，經(jīng)模型預(yù)測(cè)，我國(guó)2020年左右國(guó)家財(cái)政支出(含預(yù)算外、社會(huì)保障支出)占GDP的比重應(yīng)保持在35-40％左右；中央財(cái)政支出與地方財(cái)政支出的比重應(yīng)保持在40％：60％左右的區(qū)間為佳；從全國(guó)層次上分析，經(jīng)濟(jì)建設(shè)性財(cái)政支出應(yīng)占財(cái)政總支出的比重30％較為適合，公共服務(wù)性財(cái)政支出占財(cái)政總支出的比重應(yīng)保持在40％左右為宜。 (7)研究結(jié)論表明：在預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)和宏觀政策走向的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)模式提

13、出了我國(guó)中長(zhǎng)期優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的具體對(duì)策建議。當(dāng)前要推動(dòng)我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的良性變遷，必須重視財(cái)政體制制度性完善、科學(xué)界定中央與地方政府職能，全面實(shí)行零基預(yù)算編制法，積極實(shí)施財(cái)政支出結(jié)構(gòu)績(jī)效評(píng)估，在此基礎(chǔ)上適時(shí)組建我國(guó)財(cái)政支出政策委員會(huì)，完善監(jiān)督體系，并運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)作為管理監(jiān)管的有力支撐。 本研究基本實(shí)現(xiàn)了四個(gè)目標(biāo)：一是通過(guò)借鑒和吸收前人的研究成果，構(gòu)建研究財(cái)政支出結(jié)構(gòu)演變問(wèn)題的理論框架，主要從經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、利益集團(tuán)博弈、財(cái)政