我國住房公積金內(nèi)部控制研究.pdf

1、近年來，我國住房公積金違法違規(guī)案件頻繁出現(xiàn)，案件數(shù)量之多、涉案金額之大令人觸目驚心。這些案件本身是具體的、個案的，但背后卻顯示出一個普遍的、共性的問題，那就是內(nèi)部控制的弱化。內(nèi)部控制越薄弱，住房公積金的安全就越得不到保障。住房公積金內(nèi)部控制是保障住房公積金財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資金的安全性、經(jīng)營的效率效果性以及法律法規(guī)的遵循性的制度。當(dāng)前，我國住房公積金內(nèi)部控制還很薄弱，在內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行等方面還存在著明顯的缺陷，挪用、擠占甚至貪污

2、公積金的行為嚴(yán)重威脅著住房公積金的安全。如何把內(nèi)部控制理論應(yīng)用于實(shí)踐為加強(qiáng)住房公積金管理服務(wù)，成為一個具有現(xiàn)實(shí)意義的研究課題。
　　 本文把案例研究和歸納研究相結(jié)合的方法運(yùn)用到我國住房公積金內(nèi)部控制的研究當(dāng)中，以近幾年發(fā)生的住房公積金大案為切入點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上總結(jié)出我國住房公積金內(nèi)部控制的缺陷；然后借鑒COSO內(nèi)部控制整體框架的理論和香港強(qiáng)積金管理的實(shí)踐，對我國住房公積金內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，通過建立良好的內(nèi)控文化和完善人力資源

3、管理制度來完善住房公積金內(nèi)部控制環(huán)境；通過強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識和加強(qiáng)重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別和評估進(jìn)行設(shè)計(jì)；通過完善授權(quán)授信制度、加強(qiáng)銀行委托業(yè)務(wù)控制、加強(qiáng)職責(zé)分工控制以及建立嚴(yán)格的審核制度等對住房公積金資金流動過程的內(nèi)部控制活動進(jìn)行構(gòu)建；通過建立完備的管理信息系統(tǒng)和有效的溝通制度實(shí)現(xiàn)信息生成和傳達(dá)的順暢；通過發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和管理中心自我評價(jià)的作用實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制的監(jiān)督，從而對預(yù)防住房公積金違法現(xiàn)象和提高住房公積金管理水平有所裨益。