畢業(yè)設(shè)計（論文）商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題研究

1、<p>　　華中科技大學(xué)文華學(xué)院</p><p><b>　　畢業(yè)設(shè)計（論文）</b></p><p>　　商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題研究</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘 要IIII</b></p><

2、;p><b>　　關(guān)鍵詞III</b></p><p>　　AbstractIV</p><p>　　Key WordsIV</p><p><b>　　前 言V</b></p><p>　　一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理概述1</p><p>　?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行

3、操作風(fēng)險概念1</p><p>　　（二）操作風(fēng)險的計量方法2</p><p>　　二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的現(xiàn)狀3</p><p>　　（一）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的缺陷3</p><p>　?。ǘ┪覈虡I(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因4</p><p>　　三、操作風(fēng)險案例比較6</p>&l

4、t;p>　?。ㄒ唬┌土帚y行破產(chǎn)與金融衍生品的操作風(fēng)險6</p><p>　　（二）法國興業(yè)銀行內(nèi)部欺詐案8</p><p>　?。ㄈ┠Ω笸ň尢澥录?1</p><p>　　四、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策13</p><p>　　（一）健全管理體系13</p><p>　?。ǘ﹥?yōu)化流程設(shè)計13

5、</p><p>　?。ㄈ┨岣咧贫瓤蓤?zhí)行性14</p><p>　　（四）采取保險和業(yè)務(wù)外包方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險14</p><p><b>　　結(jié)束語15</b></p><p><b>　　參考文獻16</b></p><p><b>　　致 謝17<

6、;/b></p><p>　　商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題研究</p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　1998年,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了名為《操作風(fēng)險管理》的咨詢文件，從此之后操作風(fēng)險作為一個單獨的風(fēng)險概念引起人們的重視。巴塞爾委員會在2004年發(fā)布了《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》，在風(fēng)險監(jiān)管范

7、圍內(nèi)加入了操作風(fēng)險，并為其設(shè)定了最低資本要求。操作風(fēng)險現(xiàn)已與市場風(fēng)險、信用風(fēng)險并列為銀行的三大風(fēng)險。</p><p>　　本文結(jié)合《巴賽爾新資本協(xié)議》的內(nèi)容，通過對巴林銀行、法國興業(yè)銀行、摩根大通銀行等國際商行操作風(fēng)險案例的比較，簡述了操作風(fēng)險的定義，并提出如何防范操作風(fēng)險，從中獲取商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理啟示。</p><p>　　關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險；巴塞爾新資產(chǎn)協(xié)議；風(fēng)險轉(zhuǎn)移；金融監(jiān)管 &l

8、t;/p><p>　　Operational Risk Management of Commercial Bank</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　In 1998, the Basel committee on banking supervision issued a consultation docume

9、nt called "operation risk management", after operating as a separate risk category has caught people's attention. In 2004, the Basel committee issued "the unified international agreement of capital mea

10、surement and capital standards: revised framework, the operation risk into the risk regulation range, set for the minimum capital requirements. Operating risk, equivalent to credit risk, market risk, has become the thre&

11、lt;/p><p>　　Based on the content of the "new Basel capital accord", through the Barings Bank, Société Générale，J.P. Morgan Chase Bank and other international commercial bank operat

12、ion risk events, simply elaborated the definition of operational risk, and puts forward how to guard against operational risks, commercial Banks operating risk management for enlightenment. </p><p>　　Key Wor

13、ds : Operational risk；The new Basel Accord；Risk Transfer；Financial Regulation</p><p><b>　　前 言</b></p><p>　　從20世紀90年代至今，一些全球知名的商業(yè)銀行先后爆出了驚天大案，甚至有的銀行因此消失在人們的視線中。1995年，巴林集團駐新加坡的外匯交易員里森

14、由于進行未經(jīng)授權(quán)的期權(quán)和期貨交易，并隱藏巨額虧損，導(dǎo)致最終享譽全球的百年銀行被人收購。2008年，法國興業(yè)銀行由于旗下一名交易員私自越權(quán)投資金融衍生產(chǎn)品，因此導(dǎo)致了約49億歐元的巨額虧損，這也是有史以來金額最大的交易員欺詐事件。2012年，摩根大通銀行宣布，由于該行某交易員一項對沖投資的策略的失誤，在近一個半月的時間內(nèi)，公司虧損了20億美元。</p><p>　　這些案件還只是此類案件中的冰山一角，但是我們足以從

15、中看出商業(yè)銀行由于操作風(fēng)險而帶來的巨大危害。關(guān)注和認識操作風(fēng)險，刻不容緩。</p><p>　　一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理概述</p><p>　　（一）商業(yè)銀行操作風(fēng)險的概念</p><p>　　商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理與其他風(fēng)險管理相比，目前還處于起步階段，但事實上操作風(fēng)險早已存在。20世紀90年代以來，由于商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴大、交易數(shù)量額大幅增加以及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

16、的加劇，并伴隨著層出不窮的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，導(dǎo)致一系列極其嚴重的操作風(fēng)險損失事件。這些事件表明，商業(yè)銀行要穩(wěn)健有序長足發(fā)展，必須強化對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的控制力度，否則商業(yè)銀行可能由于操作風(fēng)險造成損失、陷入困境甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。</p><p>　　根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)會或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。</p><p>　　作為一個涵蓋多種風(fēng)險的集

17、合概念，操作風(fēng)險具有與市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等其他風(fēng)險不同的特征：</p><p><b>　　1.內(nèi)生性</b></p><p>　　操作風(fēng)險從其引發(fā)因素來看，雖然外部因素也可能導(dǎo)致操作風(fēng)險的發(fā)生，但主要是由于內(nèi)部不合規(guī)的操作引起的，這些因素涵蓋人的因素、制度因素、技術(shù)因素等。其中，人的因素包含商業(yè)銀行的工作人員挪用、侵占銀行財產(chǎn)等等。人為因素在操作風(fēng)險的形成原因中占了

18、絕大部分[1]。制度因素是商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程不完善、內(nèi)控制度不健全、相關(guān)法律制度不匹配等。技術(shù)因素則是指由于技術(shù)系統(tǒng)的更新、商業(yè)銀行交易量的提高、日漸復(fù)雜的交易工具和交易策略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展使商業(yè)銀行越來越依賴計算機系統(tǒng)，由于銀行硬件、軟件和通訊系統(tǒng)發(fā)生故障以及一些技術(shù)模型的選用錯誤，就會導(dǎo)致商業(yè)銀行的操作風(fēng)險。</p><p><b>　　2.廣泛性和普遍性</b></p>

19、<p>　　操作風(fēng)險的發(fā)生可能遍布商業(yè)銀行的各個環(huán)節(jié)，人員涉及人力資源部，系統(tǒng)因素涉及科技部，流程因素涉及業(yè)務(wù)部門及審計部門等后臺部門，而外部隱私可能涉及保衛(wèi)部門和后勤服務(wù)部門。因此，操作風(fēng)險具有廣泛性和普遍性。并且操作風(fēng)險與商業(yè)銀行所面臨的其他風(fēng)險相關(guān)性比較大，往往與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等相伴而生[2]。</p><p>　　3.難以度量性和不對稱性</p><p>　　相對其他

20、風(fēng)險而言，操作風(fēng)險的研究和管理比較滯后。由于引起操作風(fēng)險的因素分散與銀行各項業(yè)務(wù)中，涵蓋業(yè)務(wù)的廣泛性、風(fēng)險發(fā)生的可能性、損失大小的不確定性、形成原因的復(fù)雜性，諸多因素綜合作用使操作風(fēng)險很難測量和估計。同時，近年來一些國際活躍銀行積累了一定的操作風(fēng)險歷史數(shù)據(jù)，國際金融界操作風(fēng)險測量技術(shù)也得到了進一步發(fā)展，但是銀行業(yè)務(wù)對操作風(fēng)險的測量還是主要依賴于管理人員的主觀經(jīng)驗，歷史數(shù)據(jù)對大多數(shù)商業(yè)銀行而言還是遠遠不夠的，這就使對操作風(fēng)險的度量難以實現(xiàn)

21、。</p><p>　　除此之外，操作風(fēng)險還是一種純粹風(fēng)險，此風(fēng)險引起的損失在很多情況下與收益之間的關(guān)系并不明顯，可以說承擔操作風(fēng)險不能帶來任何收益，它與回報的產(chǎn)生并沒有任何關(guān)系[3]。</p><p>　?。ǘ┎僮黠L(fēng)險計量方法</p><p>　　根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》對操作風(fēng)險監(jiān)管資本提出的要求，以及商業(yè)銀行自身內(nèi)部管理的需要，大大推動了如何度量操作風(fēng)險的研

22、究。據(jù)此巴塞爾銀行委員會提出了三種操作風(fēng)險度量的方法：標準法、基本指標法和高級計量法[4]。</p><p><b>　　1.標準法</b></p><p>　　標準法是指根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的相對風(fēng)險，從而確定相應(yīng)的比例。目前巴塞爾銀行委員會提出了8種業(yè)務(wù)板塊：零售銀行、資金交易、公司金融、商業(yè)性銀行、代理托管服務(wù)、支付與結(jié)算、零售經(jīng)紀和資產(chǎn)管理等。銀行被要求將自身的經(jīng)

23、營活動和相關(guān)收入與該結(jié)構(gòu)相匹配。</p><p><b>　　2.基本指標法</b></p><p>　　基本指標法就是指依照風(fēng)險暴露的一定比例，提取出覆蓋操作風(fēng)險所需資本金的多少，一般而言，指標比例為總收入的15%。</p><p><b>　　3.高級計量法</b></p><p>　　高級計量

24、法主要包括記分卡法、損失分布法、內(nèi)部衡量法和等三種方法。記分卡法是利用前瞻的風(fēng)險指標和損失數(shù)據(jù)對風(fēng)險進行評估，用來衡量風(fēng)險的相對大小水平。損失分布法是用風(fēng)險損失數(shù)據(jù)模擬其可能發(fā)生頻率和損失程度的具體概率分布，計算出風(fēng)險價值（VaR），加總得到總的資本要求。內(nèi)部衡量法就是運用事件發(fā)生的預(yù)期損失（LGE）、內(nèi)部損失數(shù)據(jù)對產(chǎn)品線/風(fēng)險類型組合估算出損失事件發(fā)生概率（PE），預(yù)期損失是LGE、PE和風(fēng)險暴露指標EI的乘積，然后再與一個固定的系數(shù)

25、乘積作為資本要求[5]。</p><p>　　二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的現(xiàn)狀</p><p>　　（一）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的缺陷</p><p>　　1. 錯誤的操作風(fēng)險管理理念</p><p>　　所謂風(fēng)險管理理念就是用怎樣的思想指導(dǎo)操作風(fēng)險管理。所以對風(fēng)險有什么樣的認識，就會有什么的風(fēng)險管理理念[6]。錯誤地、片面地認識只能形成目前

26、國內(nèi)銀行業(yè)錯誤的操作風(fēng)險管理理念，集中可以表現(xiàn)在以下三個方面：</p><p>　　（1）輕事前防范，重事后管理。在這一錯誤理念“指導(dǎo)”下，銀行注重的是對已經(jīng)發(fā)生或存在的風(fēng)險采取管理的處罰措施，試圖殺雞儆猴，以嚴厲的處罰來遏制操作風(fēng)險的出現(xiàn)。而對事前防范和事中控制關(guān)注較少，要么沒有，要么形同虛設(shè)。 </p><p>　?。?）輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理，重基層人員管理。在對操作風(fēng)險管理的認識

27、上，國內(nèi)的商業(yè)銀行存在著一個根深蒂固的錯誤理念：重視基層人員的管理，輕視高層領(lǐng)導(dǎo)的人員管理，認為只有基層操作人員操作不當，才能引發(fā)操作風(fēng)險。所以，不管是銀行外部還是銀行內(nèi)部的審計部門都將主要的精力放在基層人員身上，而對高層管理人員并沒有進行日常的監(jiān)督檢查。但正是由于高層管理人員掌握著銀行的人、才、物等大權(quán)，由其引發(fā)的特別是內(nèi)外勾結(jié)的操作風(fēng)險危害性要比基層操作人員大得多。 </p><p>　?。?）輕全面管理

28、，重審計稽核。國內(nèi)的許多商業(yè)銀行往往把操作風(fēng)險等同于操作性風(fēng)險，這是造成銀行操作風(fēng)險管理上“輕全面管理，重審計稽核理念”的根源所在。在此管理理念的支配下，銀行將操作風(fēng)險管理的職能賦予內(nèi)部審計部門，而不是風(fēng)險管理部門，因此導(dǎo)致很多類型的操作風(fēng)險（比如系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險）沒人管理。</p><p>　　2. 不健全的操作風(fēng)險管理部門</p><p>　　擁有健全的風(fēng)險管理部門是實現(xiàn)全面風(fēng)險

29、管理的前提條件。風(fēng)險管理部門存在缺陷會使得嚴密的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)風(fēng)險損失難以避免。國內(nèi)銀行業(yè)從目前的情況來看，操作風(fēng)險管理上的缺陷表現(xiàn)為：基層分支機構(gòu)風(fēng)險管理職能缺失和缺乏專門的操作風(fēng)險管理部門[7]。 </p><p>　?。?）基層分支機構(gòu)缺失操作風(fēng)險管理職能。目前對操作風(fēng)險的研究表明，操作風(fēng)險絕大多數(shù)都集中在基層分支機構(gòu)。所以，國外很多銀行一般都會在基層分支機構(gòu)設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理的職位，負責(zé)總行風(fēng)險管

30、理制度在基層部門的落實和貫徹，對基層分支機構(gòu)進行監(jiān)督管理和與總行風(fēng)險管理信息的溝通。反之，國內(nèi)銀行則大多沒有設(shè)置這一職位。操作風(fēng)險管理基本上都是由其內(nèi)部的審計部門負責(zé)，并且一般僅在總行設(shè)置，在基層機構(gòu)沒有相對應(yīng)的分支，這就造成了基層分支機構(gòu)缺失操作風(fēng)險管理職能。由于總行內(nèi)部的審計部門不可能實時監(jiān)督基層分支機構(gòu)，從而為操作風(fēng)險的出現(xiàn)提供了潛在可能。</p><p>　　（2）操作風(fēng)險管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門

31、。根據(jù)巴塞爾委員會的定義，操作風(fēng)險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能室。但在我國則是不同類型的操作風(fēng)險由不同部門負責(zé)，沒有一個協(xié)調(diào)部門。正是這種分散管理方法，使得銀行內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法全面了解銀行面臨的操作風(fēng)險狀況。而且，分散管理還會讓某些操作風(fēng)險因無人管理而陷入真空狀態(tài)[8]。</p><p>　?。ǘ┪覈虡I(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因<

32、;/p><p>　　1. 基層營業(yè)機構(gòu)操作風(fēng)險管理理念不完善</p><p>　　我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的理念才剛剛形成，員工們對于操作風(fēng)險的認識還不全面。一些基層營業(yè)機構(gòu)員工認為操作風(fēng)險管理是屬于操作風(fēng)險管理部門和操作風(fēng)險管理人員的事，缺乏必要的操作風(fēng)險意識，對操作風(fēng)險管理抱著一種"事不關(guān)己，高高掛起"的態(tài)度。</p><p>　　2. 員工職業(yè)

33、道德意識弱</p><p>　　現(xiàn)如今我國社會主義制度還不完善，正出去經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，在利益驅(qū)動下各種誘惑層出不窮。有些員工放松世界觀、人生觀和價值觀的改造，立場不堅定，放松對自己的約束。還有些員工受到外部不良環(huán)境的影響，生活中講排場、比闊氣，參與賭博等不良行為，導(dǎo)致無心本職工作，甚至利用手中的職權(quán)等便利條件為個人謀取私利，造成風(fēng)險的發(fā)生。</p><p>　　3. 制度執(zhí)行尚未到位<

34、/p><p>　　俗話說"十案九違規(guī)"。從我國商業(yè)銀行業(yè)發(fā)生的案件來看，無一不與銀行職員未嚴格執(zhí)行銀行制度有關(guān)。其一是商業(yè)銀行有的制度本身存在漏洞，部分制度缺失，不能對全部的經(jīng)營活動涵蓋，有的制度不夠嚴謹，有的制度超前或者滯后，還有一些制度相互之間存在矛盾，致使無法正常執(zhí)行。其二是某些基層負責(zé)人員過于著急去擴張銀行業(yè)務(wù)和提高市場占有率，不能正確的處理業(yè)務(wù)與風(fēng)險防范的關(guān)系，為了開拓業(yè)務(wù)放棄制度、為了

35、完成考核任務(wù)犧牲制度等現(xiàn)象時有發(fā)生。三是員工未嚴格按照制度規(guī)定和操作流程進行業(yè)務(wù)操作，上下級之間、部門之間、崗位之間相互制約不夠，人員之間混崗操作、授權(quán)流于形式等現(xiàn)象時有發(fā)生，極易誘發(fā)操作風(fēng)險[9]。</p><p>　　4. 操作風(fēng)險管理體系不完善</p><p>　　當前各商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理體系還不夠健全。一是缺乏專門的管理部門，風(fēng)險管理職能過于分散，從而難以掌握整體的操作風(fēng)險情況

36、。二是各商業(yè)銀行普遍認為操作風(fēng)險無法度量，因而忽視了內(nèi)部損失數(shù)據(jù)的積累，造成內(nèi)部損失數(shù)據(jù)嚴重缺失，給操作風(fēng)險的度量帶來了困難[10]。</p><p>　　5. 考核激勵機制欠合理</p><p>　　目前大多數(shù)的商業(yè)銀行為了完成各項指標任務(wù)，加大了對員工的績效考核力度，并將員工的指標完成情況作為個人收入的主要指標。誰的業(yè)績完成的出色，指標完成的好，誰所獲得的獎勵就多。一些基層營業(yè)機構(gòu)為了

37、完成任務(wù)不得不鋌而走險，有時違規(guī)攬存、違規(guī)發(fā)放貸款事件時有發(fā)生。</p><p>　　三、操作風(fēng)險案例比較</p><p>　　20世紀90年代以來，一些全球頂尖的商業(yè)銀行紛紛爆出驚天大案，有的銀行甚至因此從人們的視線中消失。</p><p>　　表3-1 20世紀90年代以來國際操作風(fēng)險損失一覽表</p><p>　　資料來源： 中國銀行業(yè)

38、監(jiān)督管理委員會</p><p>　?。ㄒ唬┌咐唬喊土帚y行破產(chǎn)與金融衍生品的操作風(fēng)險</p><p><b>　　1.案例簡介</b></p><p>　　巴林銀行集團是英國倫敦城內(nèi)最悠久、名聲最顯赫的銀行集團，素以發(fā)展穩(wěn)健、信譽良好而馳名，在全球擁有雇員1300多名，總資產(chǎn)約94億美元，所管理的資產(chǎn)高達460億美元。許多的英國王室貴族，包括查

39、爾斯王子和英女王伊麗莎白二世都曾是它的顧客，甚至被稱為英國皇家銀行。巴林銀行經(jīng)歷了1986年倫敦市場解除管制的“金融大爆炸”，仍屹立不倒，已然成為英國金融市場體系中的重要支柱。但是，巴林銀行長達兩個多世紀的輝煌業(yè)績，卻在1995年2月灰飛煙滅[11]。</p><p>　　巴林銀行破產(chǎn)的直接原因也是主要原因，是由于尼克·里森違規(guī)交易造成的。他由于工作勤奮、機敏過人而被重用，升任交易員，負責(zé)巴林新加坡分行

40、的衍生品交易。此后地位節(jié)節(jié)上升，以致被允許加入由18人組成的巴林銀行集團的全球衍生交易管理委員會。</p><p>　　里森是日經(jīng)指數(shù)期貨套利活動的一名交易員，主要活動區(qū)域在日本大阪及新加坡。但是里森并沒有按照嚴格地規(guī)則去做，當自己覺得日經(jīng)指數(shù)期貨會上漲時，不惜偽造虛假信息籌集資金，通過私設(shè)賬戶大量的買進日經(jīng)股指期貨頭寸，進行自營性投機活動。但是，日本關(guān)西大地震打破了里森的美夢，日經(jīng)指數(shù)不漲反跌，里森持有的頭寸損

41、失巨大。若此時他能當機立斷斬倉，損失還是能得到控制，但由于自負的里森在1995年1月26日以后，又大幅增倉，導(dǎo)致?lián)p失進一步加大。</p><p>　　直至2月26日，英格蘭銀行宣告巴林銀行破產(chǎn)。3月6日，由英國高等法院作出裁決，巴林銀行被荷蘭商業(yè)銀行收購。</p><p><b>　　2.解釋與評析</b></p><p>　　巴林銀行破產(chǎn)是很

42、多原因共同造成的，概括起來主要有：</p><p>　?。?）巴林銀行缺乏防范風(fēng)險機制，內(nèi)部管理不善。在新加坡分行，里森不僅是清算部負責(zé)人，也是交易部負責(zé)人，一身二職，充分說明巴林銀行內(nèi)部管理極其松散。于此同時，也沒有任何一家風(fēng)險控制檢驗機構(gòu)對巴林銀行的交易進行審計。在1995年1月至2月間，當巴林銀行高層知道在關(guān)西大地震后里森仍在增加倉位時，仍將10億美元以上的資金調(diào)撥給了新加坡分行，說明巴林銀行自身的風(fēng)險意識

43、較薄弱。巴林銀行在設(shè)立新加坡分行時，組織形式也欠缺考慮，如果將其注冊為全資子公司而不是分公司，就不會導(dǎo)致巴林銀行吞噬全軍覆沒的惡果。</p><p>　?。?）新加坡國際金融交易所存在著監(jiān)管漏洞。巴林銀行新加坡分行所持有的未平倉期貨合約占整個交易市場未平倉合約總數(shù)的三分之一。新加坡交易所對單一的經(jīng)紀行為占有如此大的市場比重也沒有采取措施制止，明顯存在監(jiān)管上的漏洞。</p><p>　?。?

44、）濫用金融衍生產(chǎn)品，過度從事期貨投機交易。穩(wěn)健經(jīng)營的金融機構(gòu)，都應(yīng)嚴格控制衍生品的投資規(guī)模，完善內(nèi)部的監(jiān)控機制。許多投資衍生品遭受滅頂之災(zāi)的，都是由于超出自身財務(wù)承受能力從事過度投機導(dǎo)致的。</p><p><b>　　3.借鑒與啟示</b></p><p>　　巴林銀行集團破產(chǎn)的消息震動了國際金融市場，各地股市受到不同程度的沖擊，英鎊匯率急劇下跌，尤其是對馬克的匯率

45、已跌至歷史最低水平。透視整個事件，我們得到如下啟示：任何一家商業(yè)銀行，都應(yīng)該加強自身的內(nèi)部管理。在金融發(fā)展史上，銀行倒閉的事件不計其數(shù)。一般而言，一家銀行的倒閉是長時期銀行內(nèi)部體系不健全，從管理到經(jīng)營等諸多方面弊病不斷積累的結(jié)果。作為一家歷史悠久并在英國金融史上曾經(jīng)發(fā)揮了重要作用的巴林銀行集團，按理說應(yīng)該有一套完善的內(nèi)部管理制度和有力的監(jiān)管措施，但事與愿違，巴林銀行的內(nèi)部監(jiān)管存在嚴重的弊端。巴林銀行容許里森身兼雙職，就說明了該行的管理制

46、度不健全。巴林銀行倒閉事件提醒人們加強銀行內(nèi)部管理的必要性和重要性。商業(yè)銀行應(yīng)該合理的運用衍生工具，積極建立風(fēng)險防范意識[12]。</p><p>　?。ǘ┌咐悍▏d業(yè)銀行內(nèi)部欺詐案</p><p><b>　　1.案例簡介</b></p><p>　　法國興業(yè)銀行是法國最大的銀行集團之一，也是世界上最大的商業(yè)銀行之一，總行在巴黎。目前它

47、的市值在法國排行第二位，僅次于巴黎銀行。法國興業(yè)銀行1981年成為首批在北京設(shè)立代表處的外資銀行之一。</p><p>　　2008年1月24日，法國商業(yè)銀行披露，由于該行的一名交易員私自越權(quán)投資金融衍生產(chǎn)品，因此遭受了約71億美元的巨額虧損，這次事件也是有史以來涉及損失金額最大的交易員欺詐案。據(jù)稱在1月28日，該行發(fā)現(xiàn)一名在巴黎的交易員私自設(shè)立倉位，并且在未經(jīng)同意的情況下大量的投資于歐洲股票指數(shù)期貨市場。其實，

48、興業(yè)銀行在1月19日的時候就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了此次巨額欺詐交易，該行等到將相關(guān)頭寸全部交易平倉之后，才向公眾公布。而軋平所有倉位直接導(dǎo)致了該行多達71億美元的損失。</p><p>　　上述纖細公布之后，興業(yè)銀行在泛歐證交所的股票1月24日被緊急停牌。前一日該股大跌4.1%，至79.08歐元，為2005年5月以來最低點，總市值約為350億歐元。由于投資人預(yù)期興業(yè)銀行可能計提更多與次貸相關(guān)的損失，該行的股價2008年以來已

49、經(jīng)累計下挫20%[13]。</p><p><b>　　2.解釋與評析</b></p><p>　　同本案相似的案例還有一些，下表為相似案例的比較：</p><p>　　表3-2 類似銀行操作風(fēng)險事件比較</p><p>　　資料來源：《商業(yè)銀行操作風(fēng)險識別與管理》</p><p>　　上述纖細公

50、布之后，興業(yè)銀行在泛歐證交所的股票1月24日被緊急停牌。前一日該股大跌4.1從中我們可以看出，不論是金融機構(gòu)還是正規(guī)企業(yè)都存在操作風(fēng)險，內(nèi)部人員的操作可能帶來巨額損失，正視金融機構(gòu)人為因素的管理，加強操作風(fēng)險監(jiān)控勢在必行[14]。從我國商業(yè)銀行人為因素操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式來看，主要有以下一些：</p><p>　　表3-3 中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險抽樣分布表</p><p>　　資料來源：《20

51、06年中國商業(yè)銀行市場研究報告》</p><p>　　從上表我們可以看出，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險主要為內(nèi)部欺詐和外部欺詐，由客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作所導(dǎo)致的風(fēng)險相對較少，同時由于程序、系統(tǒng)及外部事件等非人因素所導(dǎo)致的事件僅占很小的一部分。</p><p>　　鑒于操作風(fēng)險的破壞性，在新巴塞爾協(xié)議中，操作風(fēng)險被納入風(fēng)險范疇，并提出了最低資本規(guī)定、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查和市場紀律為一體的“三個支柱”，

52、要求金融機構(gòu)資本監(jiān)管應(yīng)更為準確地反映銀行經(jīng)營風(fēng)險的狀況，進一步提高金融體系的穩(wěn)健性和安全性[15]。商業(yè)銀行操作風(fēng)險的控制措施主要有以下四種方法：</p><p><b>　　（1）風(fēng)險規(guī)避</b></p><p>　　風(fēng)險規(guī)避指的是商業(yè)銀行應(yīng)回避具有風(fēng)險的某些經(jīng)營活動甚至完全退出此類行業(yè)。風(fēng)險規(guī)避的方法具體有兩種：一種是改變業(yè)務(wù)經(jīng)營活動性質(zhì)、方式和經(jīng)營組織的形式。另

53、一種是暫停或終止某類業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃與活動，挑選更為合適、更有利可圖的其他類別的業(yè)務(wù)與經(jīng)營計劃。</p><p>　?。?）損失預(yù)防和控制</p><p>　　損失預(yù)防是指盡量減少損失事件發(fā)生的概率。損失控制的作用主要是降低一些損失事件帶來的沖擊，主要針對的是嚴重性高、發(fā)生頻率低的損失事件。損失控制包括系統(tǒng)內(nèi)部控制、施診斷控制、計算機安全管理、財產(chǎn)安全管理、內(nèi)部外部審計等等。</p>

54、;<p><b>　?。?）損失降低</b></p><p>　　損失降低只能減少損失的嚴重程度，但并不能夠影響損失發(fā)生的頻率。一般只適用于某些難以估量的外部事件，包括兩種情況：一種是在操作風(fēng)險損失發(fā)生前制定各種緊急情況之下的應(yīng)對措施，另一種是在操作風(fēng)險損失發(fā)生之后通過危機管理減少損失。</p><p><b>　?。?）風(fēng)險融資</b&

55、gt;</p><p>　　風(fēng)險融資就是指將操作風(fēng)險損失以一定的費用外包或通過改變一定的資本結(jié)構(gòu)來抵御風(fēng)險。風(fēng)險融資既可是存在操作風(fēng)險損失的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，也可以是存在風(fēng)險及損失的財產(chǎn)后果轉(zhuǎn)嫁，具體包括保險、對沖、擔保、證券化和項目融資等形式。</p><p><b>　　3.借鑒與啟示</b></p><p>　　法國興業(yè)銀行是聞名于世的銀行，同時

56、又以風(fēng)險管理著稱，而此次發(fā)生于法國興業(yè)銀行的內(nèi)部欺詐案再次給我們敲響了警鐘。這次事件告訴我們，再強大的安全系統(tǒng)也有漏洞，法國興業(yè)銀行的風(fēng)險管理也急需改進。</p><p>　　按照規(guī)定，銀行的證券或期貨交易員實行交易時，都會受到資金額度的嚴格限制。創(chuàng)建于拿破侖時代的法國興業(yè)銀行,內(nèi)部風(fēng)險控制相當嚴格，但上述那位未經(jīng)許可、闖過銀行五道電腦管卡、非法動用興業(yè)銀行巨額資金的“魔鬼天才”交易員，違規(guī)操作近一年硬是沒有被發(fā)

57、現(xiàn)。該文件警示我們，再嚴密的規(guī)章制度，再安全的軟件都可能存在漏洞和死角。對銀行系統(tǒng)的安全風(fēng)險監(jiān)控，覺不可掉以輕心。特別是在市場繁榮之際，應(yīng)警惕因盈利而放松正常監(jiān)管。</p><p>　　隨著我國銀行業(yè)改革的不斷深化，社會、公眾輿論對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的關(guān)注也不斷提高。因此，為改善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀并借鑒法國興業(yè)銀行案件所帶來的教育意義，我們應(yīng)力爭做到以下幾點，努力完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制水平[16]。<

58、/p><p>　　首先，應(yīng)該加強銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，這是銀行風(fēng)險防范階段的關(guān)鍵。我們要善于用教育手段，盡可能地減少商業(yè)銀行內(nèi)部的道德風(fēng)險。法國興業(yè)銀行事件中，無論交易者的個人動機如何，操作風(fēng)險的背后都暴露出了該行對于交易人員道德風(fēng)險不夠重視，才釀成大禍。道德教育是防范操作風(fēng)險的治根之策。商業(yè)銀行一定要加強從業(yè)人員的道德規(guī)范教育，提高從業(yè)人員的自身素質(zhì)，只有這樣才能從源頭上減少操作風(fēng)險發(fā)生的可能性。</p

59、><p>　　其次，不相容的崗位之間人員流動應(yīng)慎重對待。法國興業(yè)銀行的相關(guān)規(guī)定并沒有嚴厲禁止監(jiān)管部門和衍生品交易部門之間人員的相互轉(zhuǎn)換，在某種程度上這為欺詐性丑聞埋下了一定隱患。為了避免此類事件的發(fā)生，因此，要慎重對待不相容的崗位之間人員流動的問題，即便有了必要的轉(zhuǎn)換，也應(yīng)采取有效的監(jiān)管措施。</p><p>　　再次，監(jiān)管制度能夠有效的運營，銀行約束規(guī)范機制和強大的執(zhí)行力是保證。法國興業(yè)銀行

60、公布的調(diào)查報告，顯示從2006年6月到2008年1月，法國興業(yè)銀行的大多數(shù)風(fēng)險控制系統(tǒng)自動針對該交易員的各種交易發(fā)出了75次警告。但是由于沒有執(zhí)行嚴格的調(diào)查制度，導(dǎo)致復(fù)雜而縝密的IT系統(tǒng)形同虛設(shè)。</p><p>　　最后，應(yīng)嚴格執(zhí)行授權(quán)檢查的制度。該交易員從2006年6月到2008年1月，進行的違規(guī)期貨交易賬面金額竟高達500億歐元。但以他的職位，根本沒法得到如此巨額的交易授權(quán)。沒有健全的授權(quán)檢查制度，道德風(fēng)險

61、發(fā)生的頻率就會大大增加，這也為濫用權(quán)力以此來牟取私利，提供了滋長的條件。</p><p>　?。ㄈ┌咐耗Ω笸ň尢澥录?lt;/p><p><b>　　1.案例簡介</b></p><p>　　2012年5月10日，摩根大通銀行宣布，由于一項對沖投資的策略出現(xiàn)失誤，公司在近一個半月的時間內(nèi)，虧損了20億美元。</p><p

62、>　　摩根大通在向美國證券交易委員會提交的季度文件中披露，從3月底至今，銀行內(nèi)的首席投資辦公室在進行信貸信用投資時遭受了20億美元的巨額虧損。雖然其他收益在一些程度上會彌補一部分損失，但銀行的企業(yè)和私人證券投資部門第二季度仍將由于此事件虧損約8億美元，而之前摩根大通曾預(yù)計該部門第二季度將盈利2億美元。</p><p>　　此消息一經(jīng)公布，摩根大通的股票在開盤后，交易中暴跌近7％，由此帶動整個金融板塊走低。摩

63、根大通臨時召開緊急電話會議，向投資人和分析師說明了具體情況。但摩根大通首席執(zhí)行官杰米·戴蒙表示，此次事件很容易繼續(xù)擴大影響，給公司造成的額外損失還將高達10億美元，甚至更多。然而，業(yè)內(nèi)人士認為，這一事件除了重創(chuàng)摩根大通業(yè)績外，更將對公司聲譽造成難以挽回的損失。</p><p><b>　　2.解釋與評析</b></p><p>　　造成摩根大通巨額虧損的導(dǎo)火

64、索是交易人員的判斷失誤和錯誤的交易，反映出來的風(fēng)險管理問題主要是指操作風(fēng)險。針對此事件看來，由于交易員操作失誤屬于人員因素，公司披露逾20億美元的交易損失。消息一出立即引起股市下跌，摩根大通股價下挫超過10%，市值縮水超過150億美元。在此之后的10天之內(nèi)，摩根大通的市值類繼承法約313億美元，評級機構(gòu)惠譽、標普紛紛下調(diào)其評級。所以摩根大通銀行損失的不僅僅是20億美元，還包括其他各個方面的損失不計其數(shù)，對信用也產(chǎn)生了影響。 <

65、;/p><p>　　衍生品交易投機策略失誤盡管摩根大通尚未披露有關(guān)此次巨額虧損有關(guān)交易的詳細情況，但種種跡象已經(jīng)表明這次事件并不是一個偶然，與該行的高風(fēng)險市場投機行為相關(guān)。由于在次貸危機中的穩(wěn)健表現(xiàn)，摩根大通聲譽鵲起，引來越來越多的客戶選擇將資金存入該行。CIO的投資活動已逐漸偏離了對沖風(fēng)險的本職，而是越來越多地涉足衍生產(chǎn)品投機交易。</p><p>　　此次交易巨虧發(fā)生的重要原因之一是摩根

66、大通風(fēng)險管理的失效。長期以來，摩根大通銀行嚴格的風(fēng)險管理一直在業(yè)界享有很高的聲譽，其公司創(chuàng)立的VaR模型已成為國際金融業(yè)的主流風(fēng)險管理工具之一。但是，此模型也不能夠準確反映出銀行經(jīng)營中面臨的市場風(fēng)險。在很大程度上，風(fēng)險管理模型的失靈掩蓋了CIO交易中的潛在風(fēng)險，導(dǎo)致在市場環(huán)境逆轉(zhuǎn)之初摩根大通決策層未能對風(fēng)險做出及時反應(yīng)。</p><p><b>　　3.借鑒與啟示</b></p>

67、<p>　　在全球經(jīng)濟還未復(fù)蘇的背景下，摩根大通銀行的金融衍生產(chǎn)品巨虧事件使得全球目光再次投向銀行部門，銀行部門抵御風(fēng)險的能力需進一步加強。銀行間錯綜復(fù)雜的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，使得金融監(jiān)管機構(gòu)和民眾對銀行領(lǐng)域潛在的系統(tǒng)性風(fēng)險給予了高度關(guān)注。銀行業(yè)金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易，要求銀行業(yè)金融機構(gòu)對交易范疇內(nèi)的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模進行上限管理，不斷增強資本意識風(fēng)險意識。各類銀行機構(gòu)要汲取摩根大通銀行的慘痛教訓(xùn)，加強金融市場的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，

68、推動相關(guān)業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營。</p><p>　　一方面需要不斷完善銀行公司的治理架構(gòu)，充分發(fā)揮董事會、股東大會、監(jiān)事會對管理層的監(jiān)督和約束作用。在資產(chǎn)負債管理方面，要合理匹配不同資產(chǎn)、負債的期限結(jié)構(gòu)和流動性結(jié)構(gòu)，加強對市場的動態(tài)關(guān)注。在市場風(fēng)險管理方面，要由專業(yè)委員會核定符合機構(gòu)風(fēng)險偏好的頭寸總額和限額標準，明確可以實施的交易品種和交易策略，加強獨立風(fēng)險控制部門的監(jiān)控職能和報告頻度。要充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在信息傳遞直通式

69、共享中的特殊作用及時將各類分析信息傳遞至最高管理層，防止發(fā)生滯留信息。 </p><p>　　另一方面是需要根據(jù)我國實施新資本協(xié)議的指導(dǎo)原則。建立與自身金融市場業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的市場風(fēng)險資本分配機制、支撐機制、損失準備補償機制以及風(fēng)險防控應(yīng)急機制。對關(guān)鍵指標要定期進行后評估，對主要模型進行定期驗證，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進行回溯分析，經(jīng)過必要的內(nèi)部審批程序后，再根據(jù)業(yè)務(wù)組合的變化進行擴展和修正。計量模型的評

70、估范圍既要包括表內(nèi)的各類資產(chǎn)、負債，也要關(guān)注表外所有受市場風(fēng)險影響的資產(chǎn)負債項目，防止或由負債變?yōu)閾p失。實施對沖操作等風(fēng)險緩釋策略時，要防止操作本身衍生出的新風(fēng)險和新敞口。 </p><p>　　四、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策</p><p>　　毫無疑問，操作風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來的災(zāi)難是難以估量的。尤其是對于我們國家而言，金融監(jiān)管體系還處于起步階段，沒有建立全面的管理體系，制度也不健全

71、，對于商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的研究還處于淺顯領(lǐng)域，所以我們國家的商業(yè)銀行更應(yīng)該意識到操作風(fēng)險所帶來的后果，并在日常工作中積極防范，在風(fēng)險發(fā)生時，也應(yīng)及時處理。</p><p><b>　　（一）健全管理體系</b></p><p>　　一方面,要改革現(xiàn)有的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，建立以風(fēng)險管理委員會為核心，風(fēng)險管理委員會對操作風(fēng)險有決策和協(xié)調(diào)功能，將其作為操作風(fēng)險管理與控制的

72、主要運作平臺，各業(yè)務(wù)部門相互協(xié)調(diào)、共同參與的風(fēng)險管理組織體系?！×硪环矫?建立矩陣式操作風(fēng)險管理體系?；鶎訖C構(gòu)是操作風(fēng)險管理的重點區(qū)域，也是案件的多發(fā)地帶。金融機構(gòu)行要加快推進基層機構(gòu)專、兼職風(fēng)險經(jīng)理的派駐工作，各業(yè)務(wù)部門要以操作風(fēng)險管理專職崗位人員為基礎(chǔ)，構(gòu)建由業(yè)務(wù)專家和骨干組成的操作風(fēng)險管理團隊，運用操作風(fēng)險管理工具識別、評估、監(jiān)測和管理本部門操作風(fēng)險，優(yōu)化流程，完善控制措施。</p><p><b&

73、gt;　?。ǘ﹥?yōu)化流程設(shè)計</b></p><p>　　所謂操作風(fēng)險流程就是操作風(fēng)險管理活動從開始到結(jié)束所經(jīng)歷的完整過程。一些國際銀行的良好做法顯示，一個完整有效的操作風(fēng)險流程應(yīng)包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、控制/管理、監(jiān)督/度量、風(fēng)險報告5個環(huán)節(jié)（如同4-1所示）。</p><p>　　圖4-1 操作風(fēng)險管理流程圖</p><p>　　資料來源：《2006

74、年中國商業(yè)銀行市場研究報告》</p><p>　　商業(yè)銀行要深入研究本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的操作流程是否符合風(fēng)險控制的要求，是否在有效防范風(fēng)險的前提下，提高效率，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。并盡量將業(yè)務(wù)流程中的高風(fēng)險控制點納入計算機的控制范圍，通過在機內(nèi)設(shè)置相應(yīng)的要素，增加后臺管理能力，減少人為的操作性風(fēng)險。逐步將指標嵌入業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)對操作風(fēng)險關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)和指標進行實時監(jiān)測和動態(tài)管理，變被動管理、事后管理為主動管理和事前預(yù)警，準確反映

75、基層機構(gòu)的操作風(fēng)險管理狀況，為決策層提供決策依據(jù)[17]。</p><p>　?。ㄈ┨岣咧贫瓤蓤?zhí)行性</p><p>　　首先，建立健全操作風(fēng)險分析報告和信息共享機制，商業(yè)銀行機構(gòu)要嚴格執(zhí)行外部監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管報告的要求，及時、準確報送相關(guān)信息。</p><p>　　其次，構(gòu)建、完善操作風(fēng)險管理考評制度。商業(yè)銀行機構(gòu)要在激勵考核機制中增加基礎(chǔ)管理指標

76、、尤其是操作風(fēng)險管理指標的考核權(quán)重。完善配套的考評與獎懲制度，利用經(jīng)濟與行政獎懲、業(yè)務(wù)權(quán)限調(diào)控、機構(gòu)等級變化等手段和途徑，對考評結(jié)果進行運用，引導(dǎo)基層機構(gòu)強化內(nèi)控基礎(chǔ)管理，提高操作風(fēng)險管理水平，以促進各項業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。</p><p>　　最后，完善銀行內(nèi)部操作風(fēng)險的管理問責(zé)制度。依照權(quán)責(zé)一致原則，從決策、管理、監(jiān)督和經(jīng)辦等幾個層面，明確界定各層級和各業(yè)務(wù)崗位應(yīng)承擔的操作風(fēng)險責(zé)任。</p>&

77、lt;p>　　（四）采取保險和外包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移操作風(fēng)險</p><p>　　既然我們已經(jīng)認識到了操作風(fēng)險的客觀必然性，我們可以將部分業(yè)務(wù)買入保險，由保險機構(gòu)對銀行的操作風(fēng)險損失進行賠償。</p><p>　　例如，現(xiàn)在一些商業(yè)銀行將自動存款機的設(shè)備及其維護外包給設(shè)備生產(chǎn)廠家或?qū)I(yè)的技術(shù)服務(wù)公司，假如由于設(shè)備故障造成賬款不符或者沒有能夠識別出假鈔，一律由該生產(chǎn)廠家或公司承擔響應(yīng)的賠償責(zé)任，

78、由此排除了銀行因為技術(shù)設(shè)備問題造成的操作風(fēng)險損失。</p><p>　　由此，商業(yè)銀行可以將其他公司可以完成的、不影響銀行核心業(yè)務(wù)，而且是為銀行核心業(yè)務(wù)服務(wù)的其他業(yè)務(wù)大量外包出去，一方面縮小了商業(yè)銀行自身操作風(fēng)險的范圍，將原來需要由銀行承擔的風(fēng)險大量轉(zhuǎn)移到了其他公司，也減少了銀行投入的人力、物力、財力，降低了銀行的經(jīng)營成本；另一方面也為其他專業(yè)公司提拓展了業(yè)務(wù)發(fā)展空間，有利于社會專業(yè)化分工，減少銀行的重復(fù)投入，提

79、高社會資本投資效益。所以，我國商業(yè)銀行應(yīng)認識到業(yè)務(wù)外包的優(yōu)越性。</p><p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　從巴林銀行破產(chǎn)、法國興業(yè)銀行內(nèi)部欺詐的案例中可以充分認識到操作風(fēng)險對商業(yè)銀行造成的后果是難以估量的。尤其是對于我國的金融行業(yè)而言，發(fā)展仍處于初級階段，更應(yīng)該意識到操作風(fēng)險管理的重要性。小心駛得萬年船，我們應(yīng)該從國際上發(fā)達國家經(jīng)歷過的風(fēng)險中得

80、到教訓(xùn)，加強對風(fēng)險管理的控制。未來銀行競爭力的關(guān)鍵在于風(fēng)險管理手段和管理水平，商業(yè)銀行應(yīng)盡快建立管理組織結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)控制度、選取恰當?shù)挠嬃糠椒ā⒓涌烊瞬排c風(fēng)險文化的建設(shè)。有效的操作風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)任務(wù)，它涉及到風(fēng)險管理部門和其他各個部門。除了商業(yè)銀行自身之外，外部的監(jiān)管部門也應(yīng)該提高自己的監(jiān)管水平，才能創(chuàng)造更加安全的市場環(huán)境。</p><p>　　期待在不久的將來，中國商業(yè)銀行業(yè)能夠?qū)⒆陨淼牟僮黠L(fēng)險管理水平提高

81、到一個嶄新的高度。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]張吉光．商業(yè)銀行操作風(fēng)險識別與管理[M]．中國人民大學(xué)出版社，2005，p89-p151 </p><p>　　[2]祁敬宇，祁紹斌．金融監(jiān)管案例評析[M]．首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2011，p300-p323</p><p>　

82、　[3]車德宇.商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理理論與實務(wù)[M ]. 中國經(jīng)濟出版社，2008，p29-p72</p><p>　　[4]巴塞爾銀行監(jiān)管委員會. 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會文獻匯編[J]. 北京:中國金融出版社，2002，p62-p204</p><p>　　[5]張陽春.我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的成因與對策研究[J]. 金融天地，2005，（5）</p><p>　　[

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84、作風(fēng)險管理問題與對策[J].合作經(jīng)濟與科技,2011(1).</p><p>　　[10]張吉光. 國內(nèi)銀行關(guān)于操作風(fēng)險的五大認識誤區(qū)（關(guān)注國內(nèi)銀行操作風(fēng)險之一）[N].國際金融報. 2004，11</p><p>　　[11]Basel Committee on Banking Supervision .Operational Risk(Consultative Document) [E

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87、;p>　　[15]Hal Scott and Howell Jackson. Operational Risk Insurance Treatment under the New Basel Accord, International Finance Seminar , Spring 2002.</p><p>　　[16]British Banker’s Association(BBA 2000), Dr

88、aft BBA Standard Operational Risk Loss Categorization Format. </p><p>　　[17]Runoff, Kenneth: Deflation: Determinants, Risks, and Policy Options-Findings of an Interdepartmental Task Force, IMF, April 30, 200

89、5</p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　四年的本科生活很快結(jié)束了，回首這四年的學(xué)習(xí)生活，有訴不盡的感嘆，道不完的感慨。</p><p>　　在我寫本篇論文期間，得到了指導(dǎo)老師歐陽洪兵和馬一的精心指導(dǎo)。在我構(gòu)思、寫作論文期間，兩位老師認真審閱了我的寫作計劃和論文提綱，給了我很多有益的啟發(fā)和具體的指導(dǎo)與幫助。歐陽老師學(xué)

90、識淵博，治學(xué)嚴謹，思想深邃，讓我不僅接受了不同的思想觀念，還領(lǐng)悟到了獨特的思考方式，掌握了許多的研究方法。馬一老師有親和力，是學(xué)習(xí)和生活上的良師益友。</p><p>　　在這四年的大學(xué)生涯中，還得到了三位輔導(dǎo)員以及各位任課老師的指導(dǎo)與幫助。在這里我真誠地向幫助過我的良師益友表示感謝！</p><p>　　我將不斷學(xué)習(xí)，努力工作，以此來答謝曾經(jīng)關(guān)心、幫助和支持過我的所有老師、同學(xué)、朋友和家