淺析市政施工企業(yè)內部控制與現(xiàn)狀風險防范

1、<p>　　淺析市政施工企業(yè)內部控制與現(xiàn)狀風險防范</p><p>　　【摘要】市政施工企業(yè)擔負著城市市政公用基礎設施的建設任務，是城市設施建設的骨干力量，在當前市政公用設施建設大發(fā)展的情況下，為了使市政施工企業(yè)適應城市建設發(fā)展的需要，加強市政施工企業(yè)內部控制就顯得尤為重要。 </p><p>　　【關鍵詞】市政施工企業(yè)，內部控制，現(xiàn)狀優(yōu)化 </p><p&g

2、t;　　市政施工內部控制是保證市政工程資金安全、管理科學以及財務信息透明的重要戰(zhàn)略。目前，市政施工企業(yè)缺乏足夠的風險意識，追求快速成長而忽視必要的控制。研究發(fā)現(xiàn)，我國市政施工企業(yè)控制薄弱，風險管理不到位。所以，有針對性地完善內部控制，可以提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力。從目前我國市政施工企業(yè)內部控制的實施現(xiàn)狀分析我國的市政企業(yè)內部控制還是取得了很大的成績，有效地解決了一些在市政建設過程中存在的問題，但是市政施工企業(yè)在內部控制

3、方面還是暴露出不少的問題，因此需要加大對于市政施工企業(yè)內部控制的研究力度，通過分析主要問題提出一些具體完善市政施工企業(yè)內部控制的措施。 </p><p>　　1內部管理控制的概念理解。內部管理控制顧名思義，是指為了更好地實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，企業(yè)在分工負責的前提下，組織各職能部門之間對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調節(jié)所采取的方法、程序與措施，并以此明確各職能部門的職責與權限，從而形成一個完整、嚴密的相互聯(lián)系、相互協(xié)

4、調、相互制約的控制系統(tǒng)。 </p><p>　　2建筑施工企業(yè)內部控制現(xiàn)狀。市政企業(yè)的建筑工程涉及的周期比較長、資金使用量比較大，而市政工程的公益性等使得社會、政府等部門需要加強企業(yè)的建設效益等，而企業(yè)效益管理的主要措施就是要完善企業(yè)的內部控制，目前我國的內部控制已經(jīng)取得很好的成績，但是其在某些方面還是存在不少的問題，本文主要從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、內部監(jiān)督以及信息化五方面進行分析。 </p>

5、<p>　　2.1內部環(huán)境。大部分企業(yè)的公司治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力。企業(yè)的崗位制度不健全，對于工程的管理建設主要依靠相關管理人員，而沒有依照施工崗位要求；對于市政工程的施工建設過分強調經(jīng)濟效率，而忽視社會效率。 </p><p>　　2.2風險評估。目前許多市政施工企業(yè)缺乏風險評估意識，他們處理風險的方式也比較簡單、單一。在企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展上企業(yè)始終不能給企業(yè)未來發(fā)展方

6、向進行自我定位，對于企業(yè)戰(zhàn)略風險沒有充分的認識，而且在戰(zhàn)略風險出現(xiàn)時也不能及時采取有效措施規(guī)避風險；建筑工程的設計存在設計內容不全，設計人員不按相關的國家規(guī)定進行設計的更改，造成設計的工程費用、施工要求資質等超出施工企業(yè)的界限。 </p><p>　　2.3控制活動。大部分市政施工企業(yè)制定了對于企業(yè)財務方面的控制分析制度，但是對于企業(yè)其它方面的內容控制還不明確。施工企業(yè)內部的績效考核指標設定實施的細則還不清晰，其

7、與施工過程的關系性聯(lián)系程度還比較低。同時市政企業(yè)的考評過重于施工經(jīng)濟結果評價，而忽視對于市政施工過程的評價。 </p><p>　　2.4內部監(jiān)督。市政施工企業(yè)內部控制監(jiān)督制度在實際中往往被賦予形式化，企業(yè)對于建筑施工的監(jiān)督存在認識不到位的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在企業(yè)的管理者認為企業(yè)內部監(jiān)督只會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益等，再者施工企業(yè)對于企業(yè)內部監(jiān)督缺乏相應的分析報告評估，沒有對企業(yè)的各階段風險等進行分析，結果造成內部監(jiān)督制度

8、缺乏風險導向意識。 </p><p>　　2.5企業(yè)施工信息化程度不高。作為現(xiàn)代企業(yè)管理需要注重日常的信息化管理，而目前我國的市政建設單位在信息管理方面還存在不少的問題，同時市政企業(yè)沒有建立社會信息溝通制度，市政企業(yè)對社會關注的建設工程的質量缺乏有效的與公共的溝通，沒有完善的新聞發(fā)言人制度；再則企業(yè)的管理者對信息化的報告重視程度不高，內部的施工信息報告程序混亂，企業(yè)各層對企業(yè)的施工信息掌握不及時。 </p&

9、gt;<p>　　3建筑施工企業(yè)內部控制優(yōu)化建議。針對上述提出的市政企業(yè)在內部管理管理中存在的問題，建立針對性的改建措施，提高市政企業(yè)內部控制管理措施，是市政企業(yè)發(fā)展的需要。 </p><p>　　3.1優(yōu)化內部環(huán)境。完善的公司治理結構主導著對內部控制的內部需求，因此合理的組織架構和健康的企業(yè)文化對建筑施工企業(yè)內部控制的構建和完善至關重要。市政企業(yè)要積極發(fā)揮企業(yè)內部監(jiān)督部門的職能，明確他們的權益與義

10、務，將職能真正滲入企業(yè)內部控制管理中；獨立董事的設立可以發(fā)揮董事會內部的制衡和制約作用，因此要進一步發(fā)揮審計委員會作用，賦予審計委員會監(jiān)督內部控制有效實施和內部控制自我評價情況、協(xié)調內部控制審計等方面的職能。 </p><p>　　3.2強化風險管理。市政工程的最大特點就是施工周期長、施工環(huán)境不確定性因素比較多，因此需要在施工的過程中始終保持風險意識。首先加強市政工程管理人員的風險意識，市政企業(yè)要建立規(guī)范的風險管

11、理制度，有專門的人員負責企業(yè)施工項目風險分析與評價，最終將風險預測分析落實到風險管理責任；其次加強對于市政工程項目信息的管理工作，任何風險的出現(xiàn)都要依托施工項目；最后建立規(guī)范化的風險控制制度，以此確保風險控制在市政企業(yè)內部的風險控制形成制度，減少因為人為因素造成的風險制度缺失。 </p><p>　　3.3健全控制制度。內部控制制度的建立首先要對業(yè)務流程進行梳理，建筑企業(yè)應根據(jù)業(yè)務不相容原理設置相關部門和崗位，明

12、確各自的職責權限；施工過程中，公司應嚴格審查施工單位是否領取施工許可證及相關文件，工程技術部門應及時掌握工程投資、質量、安全等情況，財務部應審核各項目資金的使用情況，以保證工程項目資金來源的合法性、可靠性。 </p><p>　　3.4加強內部監(jiān)督。市政施工企業(yè)可以通過工作人員日常自查、內部審計部門開展內控稽核、管理層開展內部控制自我評價等方式對內部控制進行監(jiān)督。 </p><p>　　3

13、.5注重信息溝通。市政企業(yè)要完善信息制度建設與信息溝通流程，及時依據(jù)企業(yè)的實際需要加強對于企業(yè)信息的搜集并建立信息數(shù)據(jù)庫。企業(yè)通過季報經(jīng)濟分析運行制度、預算管理分析制度、企業(yè)管理層例會制度以及重大事項督辦制度等形式及時將企業(yè)的信息在不同的場合進行發(fā)布與溝通。 </p><p>　　4結束語。綜上所述，建筑施工環(huán)節(jié)中的內部管理控制流程是一項十分重要的工程，具有一定的系統(tǒng)性、科學性和相對的復雜性，這就要求我們在平時的

14、施工環(huán)節(jié)中逐步去總結經(jīng)驗、尋找問題與不足，依據(jù)現(xiàn)實狀況來總結和提高。因此，建筑施工企業(yè)只有在日常中注重總結和積累內部審計控制的經(jīng)驗和方法，其一定會在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮自身舉足輕重的意義和作用。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]何榕.淺議施工企業(yè)項目的內部控制制度[J].時代金融，2011（27）：1-3. </p>