企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防范.pdf

1、2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署等五部委出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其目的也在于規(guī)范事務(wù)所對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告，以便于國(guó)家對(duì)市場(chǎng)中企業(yè)的管理和公眾對(duì)上市公司的了解。這標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的進(jìn)一步完善，同時(shí)也意味著內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展必須謹(jǐn)防的關(guān)鍵點(diǎn)。然而，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，現(xiàn)階段還依仗于內(nèi)部控制審計(jì)和外部審計(jì)的方法和協(xié)助來(lái)控制企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，筆者根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并結(jié)合相

2、關(guān)分析對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范提出一定的建議，以期對(duì)完善我國(guó)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控有所幫助。
　　 本研究分為四個(gè)部分：第一章主要介紹了國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究文獻(xiàn)，并將其進(jìn)行分類(lèi)總結(jié)。第二章對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架進(jìn)行了進(jìn)一步的解析并引入了現(xiàn)階段提出的管控內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的一些方法——風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)。第三章主要分析了我國(guó)兩個(gè)已經(jīng)成功建立了自己內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的企業(yè)案例，并提煉出其值得借鑒之處。第四章是在