淺議商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值變遷

1、<p>　　淺議商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值變遷</p><p><b>　　【摘要】 </b></p><p>　　隨著金融競爭日趨激烈，金融改革不斷深入，內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要組成部分，面臨著巨大的壓力，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型迫在眉睫。本文具體分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值，對(duì)內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值的重要意義進(jìn)行了科學(xué)合理的探究，并具體分析了實(shí)現(xiàn)

2、內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值的有效途徑。 </p><p><b>　　【關(guān)鍵詞】 </b></p><p>　　商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；價(jià)值；變遷 </p><p>　　隨著金融競爭日趨激烈，金融改革不斷深入，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新加大了商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式已經(jīng)不能滿足商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。如何有效防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求內(nèi)審部門除了

3、做好傳統(tǒng)意義的“查錯(cuò)糾弊”工作外，逐步向“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績效、服務(wù)治理”等增值型審計(jì)理念轉(zhuǎn)型，在增加組織價(jià)值的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的變遷。 </p><p>　　一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增加價(jià)值 </p><p>　　中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在2013年修訂的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義：“內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的

4、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”該定義為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的發(fā)展轉(zhuǎn)型提供了借鑒。 </p><p>　　確認(rèn)和咨詢是內(nèi)部審計(jì)的兩大基本職能，內(nèi)部審計(jì)一方面通過對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動(dòng)涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行有效地監(jiān)督評(píng)價(jià)，及時(shí)預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)，提供確認(rèn)服務(wù)；另一方面通過對(duì)商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理等過程進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，提出具有增值價(jià)值的管

5、理建議，實(shí)現(xiàn)咨詢職能。確認(rèn)和咨詢職能的同時(shí)發(fā)揮，使內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值得到最大程度的提升。 </p><p>　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增值價(jià)值的重要意義 </p><p>　　商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，如果組織在經(jīng)營活動(dòng)中，可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)損失比實(shí)施內(nèi)部審計(jì)所需的資金投入高，組織就要大力開展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度體系的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)全面滲透到商業(yè)銀行

6、的各個(gè)層面，貫穿到公司治理結(jié)構(gòu)之中。通過一系列相互制約的架構(gòu)性安排，可以從根本上減少內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，從而提高商業(yè)銀行抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)觀念也不斷改革、創(chuàng)新，要減少無法提升組織增加價(jià)值的業(yè)務(wù)，對(duì)于傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果有利于組織增加價(jià)值，在保留的基礎(chǔ)上，要提升該業(yè)務(wù)的工作效率，做到符合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的節(jié)約成本、低資源消耗的審計(jì)觀念，將拓展有利于組織增加價(jià)值的業(yè)務(wù)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。 </p>

7、<p>　　內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值理念的核心是，內(nèi)審計(jì)人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，而且更要善于解決問題，并且將所提建議當(dāng)作本部門的服務(wù)產(chǎn)品向管理當(dāng)局積極營銷，為組織的戰(zhàn)略目標(biāo)提供咨詢服務(wù)，以大大提高審計(jì)的效果。除此之外，還可以通過價(jià)值鏈優(yōu)化、各部門協(xié)調(diào)管理以及信息溝通等方式，有效的促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)增加價(jià)值實(shí)現(xiàn)進(jìn)程。 </p><p>　　三、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值的有效途徑 </p><p

8、>　?。ㄒ唬?gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系 </p><p>　　良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是以市場運(yùn)作規(guī)律為基礎(chǔ)構(gòu)建而成的，通過該體系，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，幫助經(jīng)營管理層在經(jīng)營決策時(shí)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)商業(yè)銀行的生存與發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。 </p><p>　?。ǘ┙⒂行У目刂乒芾頇C(jī)制 </p><p>　　內(nèi)部審計(jì)部門要發(fā)揮自身的協(xié)調(diào)能力，

9、通過科學(xué)的方式，從制度建設(shè)、執(zhí)行方面評(píng)價(jià)組織內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)在信息系統(tǒng)控制、經(jīng)營管理活動(dòng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織經(jīng)營活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化組織內(nèi)部建設(shè)，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于組織經(jīng)營管理水平的提升。 </p><p>　　（三）加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)，拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍 </p><p>　　加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)，由過去的事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前防范、事中控制為主，實(shí)行全過程審計(jì)。內(nèi)部

10、審計(jì)的工作重點(diǎn)要逐步從對(duì)照內(nèi)控制度糾錯(cuò)防弊，轉(zhuǎn)向圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)對(duì)銀行經(jīng)營管理過程面臨的各種矛盾和問題、機(jī)遇和威脅，進(jìn)行綜合分析診斷，積極主動(dòng)研究應(yīng)對(duì)策略，兼顧提高一定經(jīng)濟(jì)效益的責(zé)任和咨詢功能。為銀行決策層提供價(jià)值較高的咨詢意見，為基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)提供切實(shí)的管理建議，促進(jìn)銀行經(jīng)營管理水平的提高。通過這種創(chuàng)造性的工作，提升內(nèi)審計(jì)報(bào)告從單純的發(fā)表意見到提出管理建議部審計(jì)自身的層次和價(jià)值。 </p><p>　?。?/p>

11、四）提升內(nèi)部審計(jì)的地位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性與權(quán)威性 </p><p>　　商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)審工作的重要性，把內(nèi)部審計(jì)工作作為加強(qiáng)內(nèi)部控制的主要手段，把內(nèi)審成果作為管理和決策的重要依據(jù)。通過不斷提升內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行地位，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，并貫徹落實(shí)責(zé)任追究制度，實(shí)行賞罰分明政策，不斷完善內(nèi)部審計(jì)管理制度體系。 </p><p>　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)以，提高內(nèi)審人員素質(zhì) &

12、lt;/p><p>　　科學(xué)、合理地配備綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的審計(jì)人員；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)，通過定期脫崗學(xué)習(xí)、專家講座、案例指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流以及有針對(duì)性地安排審計(jì)人員到審計(jì)現(xiàn)場加強(qiáng)鍛煉等方式，加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和法律知識(shí)的更新，特別要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能的培訓(xùn)力度，建立審計(jì)人員計(jì)算機(jī)上崗考核制度，以適應(yīng)審計(jì)信息化的需要。 </p><p><b>　　四、結(jié)語 </b&

13、gt;</p><p>　　綜上所述，內(nèi)部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)有著至關(guān)重要的影響，內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值效能的充分發(fā)揮有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)，有利于提高企業(yè)效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值，加強(qiáng)審計(jì)體系建設(shè)，從而促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>