淺談財(cái)務(wù)預(yù)警在供電企業(yè)中的應(yīng)用

1、<p>　　淺談財(cái)務(wù)預(yù)警在供電企業(yè)中的應(yīng)用</p><p>　　摘要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)和國(guó)家電力事業(yè)的不斷發(fā)展，供電企業(yè)如何提高自身經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力成為重要的課題，文章從供電企業(yè)自身實(shí)際情況出發(fā)，探索建立以財(cái)務(wù)預(yù)警為主線的內(nèi)部控制建設(shè)，推動(dòng)供電企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)建成資產(chǎn)優(yōu)良、業(yè)績(jī)優(yōu)秀、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)代企業(yè)。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)警；內(nèi)部控制；經(jīng)營(yíng)管理 </p

2、><p><b>　　一、財(cái)務(wù)預(yù)警概述 </b></p><p>　　財(cái)務(wù)預(yù)警是指企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先發(fā)出警告信號(hào)，具體做法是通過(guò)對(duì)報(bào)表及其他相關(guān)資料的分析，借助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息化管理方式，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境和財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性和發(fā)生原因，提醒各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提前做好防范措施，切實(shí)排除警情，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。 <

3、;/p><p>　　二、財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)施背景 </p><p>　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警建設(shè)是適應(yīng)國(guó)家合規(guī)監(jiān)管的外在要求 </p><p>　　財(cái)務(wù)預(yù)警是企業(yè)內(nèi)部控制的題中之義。2008至2010年，財(cái)政部等五部委相繼聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，明確了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架和原則。2012年5月，圍繞中央企業(yè)管理提升年活動(dòng)，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建

4、中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕68號(hào)），明確要求各中央企業(yè)在2013年底前建立覆蓋全集團(tuán)規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。國(guó)資委將定期組織監(jiān)督檢查，對(duì)存在重大控制缺陷的企業(yè)將給予扣分或降級(jí)處理。 </p><p>　?。ǘ┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警建設(shè)是實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)、跨層級(jí)全流程管控的必要條件 </p><p>　　近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司實(shí)

5、現(xiàn)了核心業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和關(guān)鍵資源的集約管控。但是，公司一些跨部門、跨專業(yè)的領(lǐng)域仍存在“管理壁壘”與“流程梗阻”。財(cái)務(wù)預(yù)警強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈和跨專業(yè)協(xié)同管理，要求集中體現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念和管控要求，建立橫跨總部各專業(yè)、縱向貫通總部、省、市、縣的公司級(jí)流程管控體系，有效打通各業(yè)務(wù)流程壁壘，調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)流程管理界面，提高運(yùn)營(yíng)效率與效益；同時(shí)要求建立能集中體現(xiàn)總部管控要求的“公轉(zhuǎn)”軌道，公司總部管控要求細(xì)化、落實(shí)到各管理層級(jí)，明確各基層單位必須遵

6、循的規(guī)則和要求，確?？偛拷?jīng)營(yíng)理念和控制要求一貫到底、有效執(zhí)行。 </p><p>　?。ㄈ┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警建設(shè)是促進(jìn)規(guī)章制度有效執(zhí)行的重要抓手 </p><p>　　目前，公司基本建成了“體系完整、結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容明確、協(xié)同一致”的規(guī)章制度體系，但在實(shí)際執(zhí)行中仍存在部分制度沖突、個(gè)別條款規(guī)定矛盾，個(gè)別單位制度執(zhí)行不嚴(yán)、執(zhí)行走樣等情況。財(cái)務(wù)預(yù)警旨在建立基于專業(yè)流程上下貫通、橫向融合的公司級(jí)管控標(biāo)

7、準(zhǔn)，有利于建立制度與流程銜接關(guān)系，有效發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中存在的制度空白，提高制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性；有利于進(jìn)一步完善職責(zé)分工，優(yōu)化職能界面，增強(qiáng)制度間的協(xié)調(diào)性，提高制度的適用性；有利于促進(jìn)定期開展內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試，檢查、驗(yàn)證各流程環(huán)節(jié)制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，提高制度的執(zhí)行力。 </p><p>　　三、供電企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警特點(diǎn) </p><p>　?。ㄒ唬┙柚鶨RP信息化手段，提高預(yù)警效率 </p>

8、<p>　　國(guó)家電網(wǎng)公司現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全部地市，直管、控股縣公司ERP系統(tǒng)全覆蓋，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警創(chuàng)造了有利的條件，改變了過(guò)去傳統(tǒng)記帳會(huì)計(jì)的模式，擺脫了手工計(jì)算指標(biāo)容易出錯(cuò)，且計(jì)算繁瑣的問(wèn)題。由于ERP系統(tǒng)將業(yè)務(wù)前端和財(cái)務(wù)終端連接起來(lái)，財(cái)務(wù)與其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)同集約管理，拓展了預(yù)警范圍，確保了預(yù)警數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)可靠。預(yù)警對(duì)象涵蓋了電費(fèi)管理、成本費(fèi)用管理、物資采購(gòu)管理、固定資產(chǎn)管理、電網(wǎng)建設(shè)與投融資等方面。 </p>

9、<p>　?。ǘ┮劳型瑯I(yè)對(duì)標(biāo)工作，保證指標(biāo)精準(zhǔn)可靠 </p><p>　　目前國(guó)家電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)部正在開展以基礎(chǔ)對(duì)標(biāo)和業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)為內(nèi)容的同業(yè)對(duì)標(biāo)工作，通過(guò)信息化的工具，自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，在行業(yè)內(nèi)部對(duì)標(biāo)、評(píng)標(biāo)。這些指標(biāo)目前僅僅用做年終評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)的工具，利用度不高。同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)完全可以用作財(cái)務(wù)預(yù)警的數(shù)據(jù)，診斷企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況。 </p><p>　?。ㄈ┙柚叭宕蟆备母?，提高預(yù)警執(zhí)行

10、力 </p><p>　　一是推動(dòng)業(yè)務(wù)整合，完善業(yè)務(wù)體系。推行專業(yè)化管理，配套推進(jìn)營(yíng)銷、物資、基建、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)應(yīng)用以公司為主體的橫向集約管理，深入推進(jìn)工業(yè)化和信息化高度融合。二是重塑業(yè)務(wù)流程。利用“三集五大”改革成果，打破部門界限，以價(jià)值管理為核心，從業(yè)務(wù)源頭到財(cái)務(wù)管理進(jìn)行整體預(yù)警。強(qiáng)化流程控制，為財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的橫向融合奠定基礎(chǔ)。三是強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)資源重點(diǎn)集中。以財(cái)務(wù)部為主體，逐步建立資金、物資、工程等大集中管理體系。四

11、是開展一體化運(yùn)作。建立企業(yè)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接。營(yíng)銷收費(fèi)、物資采購(gòu)、工程建設(shè)、大修技改、資產(chǎn)變動(dòng)等各類業(yè)務(wù)信息實(shí)時(shí)準(zhǔn)確傳遞到財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，通過(guò)信息化的方式自動(dòng)生成憑證，以財(cái)務(wù)信息為起點(diǎn)實(shí)時(shí)追溯業(yè)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的高度統(tǒng)一。 </p><p>　　四、供電企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警具體做法 </p><p>　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，深入挖掘警源 </p>

12、<p>　　警源指警情產(chǎn)生的根源，財(cái)務(wù)預(yù)警的警源包括外生警源和內(nèi)生警源。外生警源指來(lái)自外圍經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的警源。例如，國(guó)內(nèi)通脹壓力、國(guó)家信貸政策、企業(yè)融資難度等等。內(nèi)生警源指由企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理而產(chǎn)生的警源。例如，企業(yè)“三公”經(jīng)費(fèi)居高不下，綜合線損嚴(yán)重超標(biāo)等等。公司要密切關(guān)注外生警源，重點(diǎn)防范內(nèi)生警源，嚴(yán)控可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　?。ǘ┰O(shè)定指標(biāo)，設(shè)定預(yù)警臨界值（警度） </

13、p><p>　　選取樣本指標(biāo)可圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)績(jī)效兩個(gè)方面選取指標(biāo)。比如可以從財(cái)力集約化考評(píng)指標(biāo)為依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)管理、資金管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、稽核內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、工程財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅管理、電價(jià)管理、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)、鼓勵(lì)性指標(biāo)十個(gè)方面選取樣本指標(biāo)。 </p><p>　　警度的測(cè)算步驟如下：首先，判定測(cè)算的指標(biāo)為何種類型的變量。財(cái)務(wù)指標(biāo)有三種類型：一種是“愈大愈好型”正指標(biāo)，例如“凈利潤(rùn)”

14、；第二種是“愈小愈好型”逆指標(biāo)，例如，綜合線損率；第三種為“區(qū)間型”適度指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率，在某一個(gè)區(qū)間為最佳值，超過(guò)這一區(qū)間，無(wú)論是大于這一區(qū)間還是小于這一區(qū)間，均會(huì)產(chǎn)生警情。其次，測(cè)算預(yù)警臨界值。預(yù)警臨界值，即指財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否超出警度的量化指標(biāo)。預(yù)警臨界值的確定，要遵循科學(xué)性、可控性的原則，可以采用標(biāo)桿公司的數(shù)據(jù)，也可以參考業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。 　?。ㄈ└鶕?jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱，將公司整體警情劃分四檔警限 </p><p&

15、gt;　　將警情劃分為無(wú)警、弱警、中警、重警四種類型。無(wú)警表示公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)水平平穩(wěn)可控，能夠依法經(jīng)營(yíng)，屬于穩(wěn)健型企業(yè)；弱警表示公司的財(cái)務(wù)可能受到短期內(nèi)、外部不確定因素的干擾，有造成風(fēng)險(xiǎn)損失的可能，公司應(yīng)做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備；中警表示絕大多數(shù)指標(biāo)偏離標(biāo)準(zhǔn)值較遠(yuǎn)，已超出了預(yù)警界限，公司管理者要馬上查找原因，立即采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施；重警說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)絕大多數(shù)嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)值，公司財(cái)務(wù)已出現(xiàn)重大漏洞，公司管理者要采取一切措施堵塞漏洞，并向上級(jí)單位

16、匯報(bào)。 </p><p>　?。ㄋ模└鶕?jù)指標(biāo)偏離度，劃分五種警情 </p><p>　　一是目標(biāo)值警情：將數(shù)據(jù)與目標(biāo)值進(jìn)行比較，產(chǎn)生的警情；二是一致性警情：將數(shù)據(jù)與公司長(zhǎng)期目標(biāo)比較，產(chǎn)生的警情；三是突發(fā)事項(xiàng)警情：由于突發(fā)事項(xiàng)引起，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理造成一定影響的警情；四是差錯(cuò)警情：由于部門數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤引發(fā)的預(yù)警。五是進(jìn)度警情：部門工作進(jìn)度與企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)度要求不一致產(chǎn)生的警情。 </p

17、><p>　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)過(guò)程管控，常態(tài)化開展排警工作 </p><p>　　財(cái)務(wù)預(yù)警工作要重點(diǎn)加強(qiáng)排警執(zhí)行分析。月度對(duì)重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析，季度通過(guò)召開分析會(huì)的形式，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面分析，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。對(duì)出現(xiàn)的警情建立“銷號(hào)”制度，整改一項(xiàng)，結(jié)束一項(xiàng)，銷號(hào)一項(xiàng)。將“排警”結(jié)果納入公司績(jī)效考評(píng)計(jì)劃，對(duì)整改不利的部門進(jìn)行考核。 </p><p><b&g

18、t;　　三、結(jié)語(yǔ) </b></p><p>　　實(shí)踐充分證明，建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，既是內(nèi)部控制的強(qiáng)制性要求，也是公司高效配置資源、有效管控風(fēng)險(xiǎn)、提升競(jìng)爭(zhēng)能力的內(nèi)生性需求，隨著供電企業(yè)持續(xù)深化“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”、全面推進(jìn)“三集五大”建設(shè)，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警的作用，繼續(xù)堅(jiān)持以提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力為宗旨，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，推

19、動(dòng)公司管理向“流程化、規(guī)范化、精細(xì)化”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)、運(yùn)行高效、價(jià)值提升、風(fēng)險(xiǎn)可控，為實(shí)現(xiàn)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]馬忠華，夏繼強(qiáng).財(cái)務(wù)預(yù)警方法評(píng)析[J].會(huì)計(jì)之友，2012（03）. </p><p>　　[2]張友棠.財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)管理研究