基于數(shù)據(jù)挖掘的財(cái)務(wù)欺詐檢測(cè)研究.pdf

1、財(cái)務(wù)欺詐，是通過(guò)使用重大誤導(dǎo)性財(cái)務(wù)報(bào)表，引致投資人和債權(quán)人受損的一種故意的、非法的行為。在過(guò)去的幾十年里，財(cái)務(wù)欺詐案件顯著增加，引起了人們對(duì)公司治理的可靠性與有效性和已審計(jì)公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量與誠(chéng)信性的關(guān)注。因此，如何有效的實(shí)施財(cái)務(wù)欺詐檢測(cè)，從而保證投資者和債權(quán)人的利益成為當(dāng)前研究的熱點(diǎn)。
　　 迄今為止，國(guó)內(nèi)外學(xué)者已經(jīng)在規(guī)范研究和實(shí)證分析兩個(gè)層面上對(duì)財(cái)務(wù)欺詐問(wèn)題進(jìn)行了多方位的研究，涉及財(cái)務(wù)欺詐動(dòng)因、檢測(cè)和監(jiān)管等多個(gè)方面?，F(xiàn)有的檢

2、測(cè)方法大多采用欺詐公司與非欺詐公司相匹配的分類(lèi)方法建立檢測(cè)模型。但是，在我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展尚不完善的情況下，非欺詐公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不可靠和本土化限制導(dǎo)致了分類(lèi)檢測(cè)模型的失真。因此，本文從欺詐公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出發(fā)，采用聚類(lèi)分析方法探索財(cái)務(wù)欺詐模式的特征。本文的主要貢獻(xiàn)在于：
　　 首先，收集2002-2008年間因欺詐行為(主要涉及虛增利潤(rùn))被證監(jiān)會(huì)處罰的全部上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且參考國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)中研究樣本的篩選和匹配標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中國(guó)的國(guó)

3、情，提出更為嚴(yán)格的研究樣本篩選及匹配標(biāo)準(zhǔn)。
　　 其次，通過(guò)大量的實(shí)驗(yàn)確定所建立的分類(lèi)模型的參數(shù)，并驗(yàn)證目前常采用的分類(lèi)方法不能有效的對(duì)中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)欺詐問(wèn)題實(shí)施檢測(cè)，從而確定從欺詐數(shù)據(jù)出發(fā)，采用無(wú)指導(dǎo)的聚類(lèi)分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐檢測(cè)。
　　 接著，根據(jù)財(cái)務(wù)欺詐各個(gè)手段之間存在的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)欺詐手段進(jìn)行匹配，選擇出能有效檢測(cè)財(cái)務(wù)欺詐行為的8個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
　　 最后，采用聚類(lèi)分析找到這些指標(biāo)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)