企業(yè)內(nèi)控失效的原因及對策

1、<p>　　企業(yè)內(nèi)控失效的原因及對策</p><p>　　【摘要】隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)控管理受到了重視。本文將主要對企業(yè)的內(nèi)控管理的失效的原因與對策展開論述。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 失效 原因 措施 </p><p>　　一、企業(yè)內(nèi)控失效的原因分析 </p><p>　?。?）缺乏對企業(yè)內(nèi)控管理的正

2、確認識。目前，我國大部分的企業(yè)的管理者以及相關(guān)的內(nèi)控管理人員對企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏正確的認識。有的企業(yè)的管理者片面地認為內(nèi)控管理主要是管理人員和檢查人員的責任，自己則對其不承擔任何責任。因此，在內(nèi)控管理措施的執(zhí)行過程中，許多部門或者有關(guān)人員對內(nèi)控措施的執(zhí)行進行應(yīng)付和敷衍。企業(yè)的內(nèi)部控制管理不是簡單地制度或者文件的編輯，而是一種對企業(yè)的控制管理工作的動態(tài)的監(jiān)督方式，內(nèi)控管理是貫徹于企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)。同時，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員對財務(wù)風

3、險的防范意識以及內(nèi)部控制觀念相對薄弱，導致企業(yè)在發(fā)展過程中，過分地追求增加生產(chǎn)規(guī)模，以獲取更多的經(jīng)濟利益，完全忽視了內(nèi)控管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性。因此，由于企業(yè)的管理人員的內(nèi)控意識淡薄，在具體實踐過程中，造成企業(yè)的固定資產(chǎn)管理不嚴謹，管理機制不完善以及企業(yè)的內(nèi)控管理失效等問題，對企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)資料的安全性帶來了巨大的隱患。 </p><p>　　（2）內(nèi)控制度不夠完善。多數(shù)企業(yè)存在企業(yè)內(nèi)控制度不完善的問題，

4、導致企業(yè)的管理機制很難有效地貫徹落實。完善的內(nèi)控制度是順利開展內(nèi)控工作的保障，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員根據(jù)內(nèi)控制度可以有效地防范企業(yè)的財務(wù)風險。隨著我國經(jīng)濟與科學技術(shù)的不斷發(fā)展，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及信息化技術(shù)廣泛地應(yīng)用與企業(yè)的各項管理工作中，促進了企業(yè)的管理工作的健康有序的運行和發(fā)展。同時，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息化技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用范圍和深度不斷擴展，給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來了新的挑戰(zhàn)。從實踐的角度來看，現(xiàn)階段，我國大部分的雖然建立了企業(yè)內(nèi)

5、部控制制度，但仍舊存在內(nèi)控制度不健全的問題。在進行內(nèi)控管理的過程中，暴露了許多問題，特別是具體的內(nèi)控管理機制嚴重缺乏實際可操作性，許多的內(nèi)控管理措施很難落實到實處。 </p><p>　　（3）內(nèi)控管理缺乏有效的監(jiān)督。雖然目前許多的企業(yè)建立了內(nèi)控管理制度，但是在實際的執(zhí)行過程中，許多內(nèi)控措施難以有效執(zhí)行，因此加強企業(yè)內(nèi)控管理措施的貫徹落實對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。有的企業(yè)再進內(nèi)控管理時，內(nèi)控制度基本都是走形式主義，這

6、主要是由于企業(yè)在進行內(nèi)控管理時缺乏有效地內(nèi)控監(jiān)督機制。 </p><p>　?。?）會計人員獨立性不強。每個企業(yè)都可以看作是一個獨立的會計主體，企業(yè)的會計工作人員是進行具體業(yè)務(wù)處理的工作人員，同時也是會計工作執(zhí)行以及會計監(jiān)督的實際工作人員。由于在企業(yè)的實際管理過程中，會計人員與企業(yè)的管理者是一種被領(lǐng)導與領(lǐng)導的關(guān)系。從會計人員的職責的角度看，會計工作人員需要嚴格遵照有關(guān)的會計法律法規(guī)以及相關(guān)的會計準則，對企業(yè)的財務(wù)

7、活動進行正確的核算和有效地監(jiān)督，盡可能最大限度地反映企業(yè)真實的財務(wù)信息。從會計人員與企業(yè)管理者的關(guān)系的角度來看，企業(yè)的會計工作人員需要服從企業(yè)領(lǐng)導者的安排，有時企業(yè)的管理者為了獲取利益需要掩蓋企業(yè)的真實的財務(wù)信息，會計人員則需要執(zhí)行企業(yè)領(lǐng)導者的命令，導致企業(yè)的會計信息的真實性缺乏有效地保證，因此，會計工作對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動沒有起到實質(zhì)性的監(jiān)督作用。 </p><p>　　二、提高企業(yè)內(nèi)控管理的措施 </p&g

8、t;<p>　?。?）加強企業(yè)員工對內(nèi)部控制制度的正確認識。完善的內(nèi)部控制制度，可以促使企業(yè)的經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，所以健全的內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展有著巨大的作用。因此，企業(yè)在具體實踐中，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員需要提高企業(yè)內(nèi)控管理的重視度。不斷創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理觀念，積極學習先進科學的內(nèi)控管理理論以及內(nèi)控管理手段，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的管理能力。 </p><

9、;p>　?。?）完善內(nèi)控管理制度。以人為本的科學發(fā)展觀有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控制度時，企業(yè)需要堅持“以人為本”的原則，營造一種和諧的內(nèi)控管理氛圍。在進行內(nèi)控管理過程中，完善有關(guān)的內(nèi)控制度，價錢對企業(yè)有關(guān)內(nèi)控人員的行為約束，企業(yè)管理者需要充分認識到和諧的內(nèi)控文化氛圍對企業(yè)員工行為的約束力和影響力，同時，良好的企業(yè)文化氛圍有助于企業(yè)員工樹立科學的人生觀和世界觀。而高標準、高素質(zhì)的專業(yè)人才直接決定著企業(yè)未來的發(fā)

10、展狀況。因此，企業(yè)需要工作人員當作是內(nèi)控的主要載體，明確權(quán)、責、利的界限，不斷完善企業(yè)的內(nèi)控管理機制。另外，對于企業(yè)中重要的工作崗位，建立相關(guān)的輪崗制和換崗制度，對于一些不相容的崗位，比如稽核與出納等，嚴格遵照“不相容崗位相分離”的原則，防止在具體的管理過程中，出現(xiàn)徇私舞弊、以權(quán)謀私等違法行為，從而有效地保障企業(yè)的財產(chǎn)的完整性和安全性。另外，企業(yè)的管理者需要開展一些活動培養(yǎng)企業(yè)員工的正確的內(nèi)控意識，不斷提高企業(yè)員工對內(nèi)控管理的重視度，使

11、內(nèi)控管理制度深入人心。同時，企業(yè)需要不斷健全內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)內(nèi)控工作的有關(guān)處理規(guī)則，嚴格按照相關(guān)程序進行內(nèi)部控制，為企業(yè)內(nèi)控管理提</p><p>　?。?）完善內(nèi)控考核機制，對企業(yè)的內(nèi)控制度進行有效地評價。建立完善科學的內(nèi)控考核機制，才能有效地調(diào)動員工工作的積極性和主動性。企業(yè)可以建立考核激勵機制和獎懲制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)，對于工作表現(xiàn)較好的員工進行物質(zhì)和精神獎勵，對于表現(xiàn)較差的員工進行批評和警示。對

12、企業(yè)的內(nèi)控管理工作定期進行查漏補缺，將內(nèi)控管理作為一種常規(guī)性的工作。同時，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展的具體情況，定期對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行自評和他評，從而有效地保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展。 </p><p><b>　　三、總結(jié)語 </b></p><p>　　綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容。隨著市場競爭激烈化的加劇，企業(yè)要想在市場競爭中生存和發(fā)展，

13、就需要不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度，提高對內(nèi)控管理的重視度、健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控考核制度，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]張朝暉.淺析企業(yè)內(nèi)部控制及其改進措施[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2011. </p><p>　　[2]王麗.現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制問題與改進措施探究[J].