股份制商業(yè)銀行績效評價體系.pdf

1、眾所周知，商業(yè)銀行是一種特殊企業(yè)，經(jīng)營貨幣信用業(yè)務的特性決定了其具有很強的社會關聯(lián)度，如果經(jīng)營不當，不僅會像一般工商企業(yè)那樣虧損倒閉，更有可能釀成系統(tǒng)性風險，導致貨幣信用危機，影響社會穩(wěn)定。特別是在1929-1933年全球經(jīng)濟危機引發(fā)的銀行倒閉風潮和此后許多國家經(jīng)歷的金融風波的沖擊后，各國對商業(yè)銀行科學評價與管理的重視都達到了前所未有的高度，其科學的分析方法體系也得到了進一步的發(fā)展。各國政府、金融監(jiān)管當局以及商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者，時刻都

2、在關注的一個重要課題，即如何通過建立一套科學、完整、準確、及時地評價體系，及早發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營活動中的破綻，及時采取補救措施。 商業(yè)銀行績效評價體系是對商業(yè)銀行行為活動的效能進行科學測量與評定的程序、方式、方法的總稱。它既包括銀行外部對商業(yè)銀行經(jīng)營效益的評價，又包括商業(yè)銀行內(nèi)部管理層對其經(jīng)營管理者、分支機構的考核。為了在激烈的競爭中得以生存，使自己立于不敗之地，各國的商業(yè)銀行都加強了績效評價體系的研究和實踐。這對有效的推動商業(yè)銀

3、行加強和改進經(jīng)營管理，防止和化解金融風險，更好的維護市場經(jīng)濟的正常運作，促進經(jīng)濟資源的合理利用和優(yōu)化配置，充分調(diào)動股東、管理者、員工的積極性，提高經(jīng)濟效益，有著十分重要的意義。 西方商業(yè)銀行的績效評價體系一般分為監(jiān)管性評價體系、社會中介性評價體系和自律性評價體系三類。由于各自的出發(fā)點不同，所采用的指標和方法的側重點也有所不同，但隨著金融全球化的發(fā)展，不同的評價體系已有趨同化發(fā)展的趨勢。目前巴賽爾協(xié)議已是國際銀行間進行聯(lián)合監(jiān)管的重

4、要方式，具有很強的約束力。在巴賽爾協(xié)議中，包含了大量的關于商業(yè)銀行績效評價的方法和要求。社會中介性評價體系主要是西方銀行業(yè)協(xié)會、專業(yè)評估機構及一些大的投資機構等民間組織所進行的績效評價，目的在于幫助公眾預測評估對象的發(fā)展前景并制定相應的投資策略。自律性評價體系主要是商業(yè)銀行董事會考核經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績而建立的評價體系。在實際運行過程中，這三種體系并不是截然分開，而是相互交叉、互為參考的?？偟目磥?，西方國家經(jīng)過幾十年的探索和實踐，目前對

5、商業(yè)銀行的績效評價體系已趨于成熟，但由于各國監(jiān)管體系和監(jiān)管法規(guī)上存在差異，各國的評價方法都有自己的特點。 從20世紀90年代，我國金融監(jiān)管部門和商業(yè)銀行經(jīng)營管理者已經(jīng)在認真研究和解決這個課題，建立了一些實用性強的模型。但由于我國的金融體制正處于改革和發(fā)展時期，體制定型還需要時日，商業(yè)銀行評價體系根據(jù)特定發(fā)展階段也在不斷調(diào)整變動中。銀行監(jiān)管部門已在積極制定和試行有關評價方法：財政部制定了金融企業(yè)財務會計準則，設置了若干定性和定量的

6、評價指標和要求；銀監(jiān)會于2004年提出了《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》試行議案。銀行內(nèi)部，尤其是對國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者也提出了相應的業(yè)績考核評價指標，建立工效掛鉤的體制。一些表現(xiàn)較好的新型全國性股份制商業(yè)銀行，如民生銀行、招商銀行等也都自上而下建立了符合自身發(fā)展階段的評價體系，借以控制風險、提高效益、規(guī)范管理、增強核心競爭力。但是從理論探討和實務應用的現(xiàn)狀來看，我國還缺乏商業(yè)銀行績效評價的全面、系統(tǒng)、綜合的研究。 商業(yè)銀行績

7、效評價體系是一個實用性很強的課題，它是經(jīng)濟體制改革和發(fā)展的產(chǎn)物和成果，反過來又會促進銀行業(yè)的改革與發(fā)展沿著正確的路徑和深度擴展。因此本文試圖對股份制商業(yè)銀行的績效評價做有益的探討。本文的緒論，闡述了論文的選題背景和意義，并對本文所確定的績效評價定義和分析方法作了界定；第一章從商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本理論、資產(chǎn)負債管理模式及股份制商業(yè)銀行經(jīng)營的基本目標及目標之間的協(xié)調(diào)平衡性、經(jīng)營績效衡量的基本理論框架出發(fā)，概括介紹了國外已經(jīng)發(fā)展成熟的商業(yè)銀

8、行評價體系，考察商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的理論依據(jù)。以及中國銀行業(yè)，尤其是國有商業(yè)銀行評價體制的發(fā)展歷程，從中反映出商業(yè)銀行業(yè)務和經(jīng)營重點的發(fā)展方向，找出原因和差距，為完善和建立科學的商業(yè)銀行績效評價體系奠定理論基礎；第二章采用單因素績效分析法，選定關鍵指標與國有銀行和國外銀行機構相比，得出我國股份制商業(yè)銀行經(jīng)營績效整體概況，找出其經(jīng)營管理方面的缺陷以及現(xiàn)有商業(yè)銀行績效評價體系的不完善之處；第三章借鑒西方商業(yè)銀行評價指標體系尤其是駱駝評級制

9、度和巴賽爾協(xié)議的具體指標，同時參考了大量國家機構和學者所選定的商業(yè)銀行績效綜合評價模型，從財務效益、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)安全、發(fā)展能力四個方面出發(fā)，力圖建立起一套完善的、操作性強的股份制商業(yè)銀行經(jīng)營管理狀況評價系統(tǒng)。按照關鍵性篩選出共18個評價指標，選定兩種綜合指標評價方法：功效系數(shù)法和因子分析法，對選定的10家全國性股份制商業(yè)銀行用兩種方法進行實證分析，分別得到商業(yè)銀行績效綜合評價結果。較好的解決了經(jīng)營績效評價中指標如何量化、如何分配權重

10、、相關性指標如何排除其干擾性等問題。同時，將結果相互對照，印證評價的有效性，并對其差異部分做出合理解釋。最后，就以上實證分析中發(fā)現(xiàn)的問題，將量化數(shù)據(jù)賦予其現(xiàn)實意義，從商業(yè)銀行盈利能力、規(guī)模效應等角度出發(fā)，提出對股份制商業(yè)銀行內(nèi)部公司治理、資本結構優(yōu)化、盈利能力提升，以及外部國家經(jīng)濟政策制定等方面提出改進措施與意見。 本文主要用回歸模型深入揭示了我國股份制商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響因素，用綜合評價方法對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效狀況進行了

11、全面分析，并用大量的真實數(shù)據(jù)進行了實證研究，最后給出提高我國股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的若干建議。主要以統(tǒng)計學、金融學、會計學以及計量經(jīng)濟學為指導，采用定性研究與定量研究相結合，比較分析與綜合分析相結合的方法。 本論文中提出的商業(yè)銀行經(jīng)營管理狀況評價方法有以下特點和創(chuàng)新之處：一是單因素指標分析與綜合評價相結合，提高了評價的可靠性與可參考性。并將其與國有銀行、國外銀行進行全面的比較，定量的分析我國股份制商業(yè)銀行的整體經(jīng)營績效水平；二

12、是從經(jīng)營效益、流動性、安全性、發(fā)展情況四個方面出發(fā)選定關鍵指標進行綜合判斷，從四個側面描述商業(yè)銀行的經(jīng)營績效；三是綜合運用統(tǒng)計學中的相關性分析、主因子、指標體系、綜合評價等統(tǒng)計方法，將經(jīng)濟計量學的知識應用到建立模型和模型的評價方面。嘗試用不依賴于人主觀判斷的賦權法代替現(xiàn)在實務界普遍采用的主觀賦權法，建立起科學客觀的綜合評價指體系。本文是一篇應用型的研究論文，運用了大量有較高可信度的數(shù)據(jù)來支撐論點，每步分析都有實證方面的研究，并強調(diào)數(shù)據(jù)的