商業(yè)銀行內(nèi)部欺詐型操作風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)策略的研究.pdf

1、本文首先對(duì)文章涉及到的有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部欺詐型操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部審計(jì)以及博弈論的基本概念進(jìn)行了簡單介紹；其次對(duì)國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中遇到的主要問題進(jìn)行了分析。針對(duì)困境，本文引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式、貨幣單位統(tǒng)計(jì)抽樣方法以及博弈論模型等方法和工具，對(duì)內(nèi)部審計(jì)策略設(shè)計(jì)中有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作量的評(píng)估、審計(jì)對(duì)象的選擇決策以及審計(jì)處罰制度的制定決策等進(jìn)行了研究。研究結(jié)果顯示，如果希望通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和抑制內(nèi)部欺詐，增加審計(jì)期望效用，可以通過

2、增加欺詐難度，減少審計(jì)難度以及加大審計(jì)處罰力度的方法實(shí)現(xiàn)。但是增加欺詐難度，主要是通過完善和強(qiáng)化內(nèi)控制度來實(shí)現(xiàn)，在短期內(nèi)增加代理人的欺詐難度還是有困難的，要達(dá)到抑制欺詐和增加審計(jì)期望效用的目的，只能通過減少審計(jì)難度和加大審計(jì)處罰力度來實(shí)現(xiàn)，其中減少審計(jì)難度最有效的辦法是降低審計(jì)成本，在內(nèi)控制度得到妥善設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行的前提下，選擇依賴內(nèi)控制度審計(jì)策略并測試有效的話，可以大大降低審計(jì)成本。另外，加大審計(jì)處罰力度與降低審計(jì)難度存在一定的替代關(guān)