私校退撫新制之說明

1、1,私校退撫儲金新制之說明,教 育 部 人 事 處專門委員 賴 俊 男中華民國98年12月18日,2,報告大綱,壹、推動背景貳、規(guī)劃原則參、適用及準用對象肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措伍、儲金管理及監(jiān)督陸、新舊制度銜接措施柒、儲金累積期間配套措施捌、退離條件及其給與玖、預(yù)期效益拾、退離保障配套措施--保險拾壹、結(jié)語,3,壹、推動背景,落實老年經(jīng)濟安全保障現(xiàn)行退撫制度與教師法第24條規(guī)定不符現(xiàn)行私校退撫基金面臨財務(wù)破

2、產(chǎn)危機退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設(shè)計，不足保障退休生活大校小校承擔退撫責任不衡平,4,貳、規(guī)劃原則（一）,符合法制採取儲金制，完善退休準備金所有私校現(xiàn)職與新進教職員一體適用確定提撥制，按學(xué)校別及教職員別分戶立帳管、監(jiān)分立，自己的錢自己可以管鼓勵提撥，稅賦優(yōu)惠,5,貳、規(guī)劃原則（二）,年資具可攜性，寬鬆退離設(shè)計領(lǐng)取方式多元，可一次領(lǐng)，可月領(lǐng)，也可兼領(lǐng)提供基本保障，鼓勵優(yōu)秀卓越新舊制年資合併，按新舊制標準核算退

3、休金,6,參、適用及準用對象,私校編制內(nèi)有給專任校長、教職員學(xué)校法人職員依大學(xué)研究人員聘任辦法聘任之研究人員依大學(xué)聘任專業(yè)技術(shù)人員擔任教學(xué)辦法聘任之專業(yè)技術(shù)人員依?？茖W(xué)校專業(yè)及技術(shù)教師遴聘辦法遴用之專業(yè)或技術(shù)教師外籍人士擔任編制內(nèi)教師、研究人員、專業(yè)技術(shù)人員及專業(yè)或技術(shù)教師完成財團法人登記幼稚園園長及其教職員名冊開學(xué)一個月內(nèi)送儲管會登記，異動時15日,7,肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（一）,一、新制 ：分為基本保障及額外給與

4、 （一）基本保障 1.每月應(yīng)存入金額（A）--本薪薪額×2×12％ 2.分攤（A）比例--教職員35％（免納稅）（發(fā)薪時，學(xué)?？劾U） 政府32.5％ 學(xué)校32.5％---（B） 3.學(xué)校負擔（B）部分，次月15日前可先以學(xué)費2％支付（開學(xué)1個月申請） （1）如有不足，學(xué)校仍應(yīng)補足。,8,肆、儲

5、金制施行後經(jīng)費籌措（二）,9,10,肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（三）,（2）如有結(jié)餘，期末學(xué)校全面撥入教職員帳戶。 （二）額外給與（學(xué)校擬辦法，報儲金管理會，送監(jiān)理會轉(zhuǎn)教育部備查施行） 1.學(xué)校可斟酌財務(wù)、發(fā)展重點為教職員增加儲金提撥。 2.教職員可配合學(xué)校相對提撥，亦享有（一）基本保障，個人撥繳稅賦優(yōu)惠。,11,肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（四）,二、舊制 （一）學(xué)費1％；當公私校教師均無

6、私 校舊制年資，撥入新制學(xué)校儲金專戶，全數(shù)用為該校退撫之用。 （二）不足部分，政府撥補。年度預(yù) 算結(jié)餘，得依條例規(guī)定撥補。三、儲金管理會業(yè)務(wù)費，得先由舊制基金支付，管理會辦理業(yè)務(wù)一切帳冊、單據(jù)及業(yè)務(wù)收支，免課稅捐。,12,伍、儲金管理及監(jiān)督（一）,管理及監(jiān)督分立一、管理會 （一）組織型態(tài)：財團法人 （二）組成方式：中央主管機關(guān)會同有關(guān) 機關(guān)輔導(dǎo)私立學(xué)校、學(xué)校法人及教 職員代表組成，其中教職員及其

7、推 薦專家代表人數(shù)不得少於1/3。 （三）掌理事項：儲金收支、管理、運用,13,伍、儲金管理及監(jiān)督（二）,、審議與退休、撫卹、離職退 費及資遣審定事項 （四）過渡措施：新管理會成立後，舊管 理會併入，舊管理會權(quán)利及義務(wù)由 新管理會概括承受。但新舊制儲金分戶立帳，分別處理。二、監(jiān)理會：中央主管機關(guān)會同有關(guān)機關(guān)組成，負責儲金監(jiān)督及考核,14,陸、新舊制度銜接措施（一）,一、新舊制年資合併計算辦

8、理退休，分別 按照新舊制標準核算退休金。二、新舊制年資退休金，分別由新制個人帳戶累計本息及舊制基金支給。三、新舊制年資合計達15年，即可領(lǐng)取定期給付。四、私校校長及教師退休、撫卹、離職及,15,陸、新舊制度銜接措施（二）,資遣時，具有公校年資，仍得合併計算年 資，按照私校舊制標準計算給與，而由各級政府及公校基金支給。五、新制施行後，教職員全部新舊制年資所領(lǐng)退休金、撫卹金及資遣給與，如低於舊制標準，主管機關(guān)補足差

9、額。＊開放投資選擇後，僅風險最低標的， 可以適用。,16,柒、儲金累積期間配套措施（一）,一、強制提撥：1.教職員不撥，年資不算。 2.學(xué)校不撥，每逾1日加徵3％滯納金， 最高為應(yīng)繳金額1倍，並負損害賠償 責任，並得扣減獎補助款。 3.主管機關(guān)不撥，負損害賠償責任。二、稅賦優(yōu)惠：,17,柒、儲金累積期間配套措施（二）,1.教職員依規(guī)定強制撥繳金額，免納入薪資所得課稅。 2.教職員配合學(xué)校額外提

10、撥部分，享有相同額度免薪資所得課稅。三、自主投資選擇 1.個人帳戶：教職員、學(xué)校及主管機關(guān)依規(guī)定撥繳金額，每月都撥入其個人帳戶中。,18,柒、儲金累積期間配套措施（三）,2.新制初期，由管理會統(tǒng)一管理運用，享有2年定期存款利率保障。 3.開放投資選擇期間：個人可衡量退休時間、退休金需求及風險忍受程度，選擇管理會提供、篩選投資標的，追求最大獲益。但僅風險程度最低標的，有2年定存利率保障。,19,,

11、,20,捌、退離條件及其給與（一）,一、退休條件： 1.應(yīng)準自願退休—年滿60歲或服務(wù)滿25年 2.得準自願退休—機關(guān)裁撤、組織變更等 (1）服務(wù)滿20年 （2）服務(wù)滿10年，年滿50歲 （3）已支最高薪級滿3年 3.屆齡退休---65歲,21,捌、退離條件及其給與（二）,（1）校長聘期中滿65歲得服務(wù)至聘期屆滿， 如續(xù)聘，不得超過70歲。（2）?？埔陨辖淌?，教學(xué)需要且

12、個人同意， 每次得延長服務(wù)1年，最多至滿70歲該 學(xué)期為止。4.命令退休 一般：服務(wù)5年，身心障礙有評鑑合格醫(yī)院 證明，不能勝任職務(wù)。 因公傷病：沒有年資限制。,22,捌、退離條件及其給與（三）,5.退休金領(lǐng)取方式 15年（新舊年資合計）以下：一次給付 15年以上：一次給付、定期給付或兼領(lǐng) 不同比例一次與定期給付。 因公傷病退休：退休金選擇同15年以 上，另有加發(fā)退休金

13、（未滿5年以5年計， 按舊制加發(fā)20％）,23,捌、退離條件及其給與（四）,6.撥繳年限及增核給與（1）主管機關(guān)撥繳新制年資，最高35 年。超過部分，由學(xué)校撥繳。（2）但有擔任教職30年，退休時往前逆 算連續(xù)任教5年，主管機關(guān)最高再多撥5年，亦即40年。（3）舊制增核規(guī)定：服務(wù)滿30年，連續(xù) 任教20年。,24,捌、退離條件及其給與（五）,二、資遣 1.要件：

14、（1）因系、所、科、組、課程調(diào)整或?qū)W校減班、停 辦、解散，現(xiàn)職已無工作且無其他適當工作可擔任。 （2）因身心障礙不能勝任工作，經(jīng)中央衛(wèi)生主管機關(guān)醫(yī)院評鑑合格以上之醫(yī)院發(fā)給證明。,25,捌、退離條件及其給與（六）,（3）現(xiàn)職工作質(zhì)量均未達教學(xué)基準，經(jīng)學(xué) 校教師評審委員會審議認定屬實。 （4）受監(jiān)護宣告（中華民國九十八年十一 月二十二日以前受禁治產(chǎn)宣告）或輔助 宣告，尚未撤銷 2.資

15、遣費：按一次給付或不領(lǐng)等到60歲再 辦理定期給付。三、離職退費：可領(lǐng)取帳戶儲金本息，但利用職務(wù)上犯罪僅得領(lǐng)取個人撥繳本息。亦可等到60歲領(lǐng)取定期給付。,26,捌、退離條件及其給與（七）,四、領(lǐng)取定期給付人員，亡故時，未領(lǐng)完金額還給遺族。五、撫卹 1.要件：病故或意外死亡、因公死亡 2.撫卹金給付方式：15年以下一次撫卹金，15年以上可領(lǐng)年撫卹金3.因公死亡加發(fā)撫卹金 （1）因公死亡之教職員，加

16、給一次撫卹金25％；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險以致死亡者，增給50％。,27,捌、退離條件及其給與（八）,（2）因公死亡人員，在職未滿15年者，以15年計；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險以致死亡者，在職15年以上未滿30年，以30年計。 （3）加發(fā)之撫卹金，由私立學(xué)校依本條例施行前原私立學(xué)校教職員撫卹規(guī)定標準支給。,28,玖、預(yù)期效益（一）,一、退休金完全準備，不會債留子孫 1.現(xiàn)行私校退撫基金雖有100餘億元結(jié)餘，惟潛藏負債達416

17、億元。 2.沒有健全退休準備金，退休承諾難以實現(xiàn)。 3.儲金制開辦後，各教育主管機關(guān)配合提撥，每年約需19.5億元，加上阻斷潛藏負債，合計每年撥付責任為約28.4億元。退休金來源全額儲備，有十足的財務(wù)準備，不會債留子孫 。,29,689,玖、預(yù)期效益（二）二、提高退休所得,593,註：依本(年功)薪二倍乘以提撥費率12%計算。,30,玖、預(yù)期效益（三）,31,玖、預(yù)期效益（四）,退休金來源組成圖,32,玖、預(yù)期效益（五）,三、

18、退休年資（金）具有可攜性 退休金具可攜性（Portable），教師轉(zhuǎn)任其它學(xué)校或民間機構(gòu)時，其累積的退休金權(quán)益或金額，可以保留並加以繼續(xù)累積，不損失原服務(wù)年資所取得的給付權(quán)益。因此，有助於公、私部門之人才交流。,33,玖、預(yù)期效益（六）,四、定期給付保障老年生活配合年金保險之規(guī)劃，提供私校教職員可擇領(lǐng)定期退休給與及定期撫卹給與。透過年金化給付方式，可避免一次金運用失當?shù)娘L險、長壽風險及通膨風險。參考商業(yè)年金費率及勞保年金公式，

19、預(yù)估可領(lǐng)取定期給與金額如下：,34,玖、預(yù)期效益（七）,35,五、提撥具有績效精神 1.按個人帳戶制，教師任職期間提撥的愈多，則退休後領(lǐng)取金額也愈多：提撥率每增加2%，一次退休金將增加約100萬元，選擇每月定期給付約增加5,000元。 2.當學(xué)校學(xué)費2%撥繳儲金後有剩餘時，則可挹注學(xué)校應(yīng)負擔儲金部分，對辦學(xué)績優(yōu)學(xué)校有鼓勵效果。,玖、預(yù)期效益（八）,36,玖、預(yù)期效益（九）,3.允許學(xué)校自行針對教學(xué)、研究、服務(wù)等貢獻優(yōu)異之教師，由學(xué)校

20、與教師共同增加提撥。4.在規(guī)劃制度下，私立學(xué)校因招生績優(yōu)，學(xué)費2% 撥繳儲金後，預(yù)估尚有剩餘金額合計達1.6億餘元，可挹注學(xué)校應(yīng)負擔之6.5%部分。5.估計符合上開情形學(xué)校約有128校(佔全部私校數(shù)之36%)，其中約57校甚至可不必再行撥繳。(以95學(xué)年資料為例),37,拾、退離保障配套措施--保險,1.老年經(jīng)濟生活保障，需有基礎(chǔ)國民年金等保障及職業(yè)退休金，兩個層次。2.上開兩個層次保障，以年金給付方式最佳。3.現(xiàn)行私校教職員參

21、加公保，而公保參加對象，尚有公校教師、公務(wù)人員、政務(wù)人員及國營事業(yè)等。但私校教職員沒有公校月退休金制度，其基礎(chǔ)年金更需要加強，尤其具有舊制私校年資為主教職員，更為殷切。,38,拾壹、結(jié)語,本案依本部規(guī)劃可增加退休給與、衡平公私校差距、解決潛藏負債問題。行政院於98年3月18日將「學(xué)校法人及所屬私立學(xué)校教職員退休資遣離職給與撫卹條例草案」送請立法院於6月12日完成三讀審議，總統(tǒng)已於同年7月8日公布，預(yù)定於99年1月1日施行。本部繼續(xù)規(guī)