服裝生產企業(yè)貨幣資金內部控制設計【開題報告】

1、0開題報告開題報告服裝生產企業(yè)貨幣資金內部控制設計服裝生產企業(yè)貨幣資金內部控制設計一、立論依據1.研究意義、預期目標研究意義：今年來，國內不斷的出現資金挪用，貪污詐騙，盜用公款等違法行為。比如，2005年“湘酒鬼”公司高級管理層集體貪污挪用42億元資金。2007年徐州農行5.7億元監(jiān)守自盜案等引起了廣大群眾的關注。貨幣資金內部控制作用的地位也不斷上升。同時，隨著經濟的全球化發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)。貨幣資金的合理運用對企業(yè)的正常

2、運營起著至關重要的作用，加強貨幣資金的內部控制管理對現代企業(yè)的快速發(fā)展有著重要的意義。預期目標：貨幣資金是企業(yè)所擁有的流動性最強的資產，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。而企業(yè)生產經營中由于收入與支出在時間上不具有同步性，一旦企業(yè)缺少貨幣資金，企業(yè)可能就無法正常運營。就此可能給企業(yè)帶來嚴重損失，甚至導致企業(yè)破產。因此企業(yè)必須保留一定的貨幣資金作為企業(yè)的周轉資金。本文以象山森迪制衣有限公司為例對服裝企業(yè)貨幣資金內部控制進行探討，通過分析其貨

3、幣資金內部控制做一些簡單的研究和介紹，找出其存在的問題并提出改進的建議和措施。以促進相關企業(yè)建立和完善內部控制制度，為保證企業(yè)穩(wěn)健經營提供一些建議。2.國內外研究現狀國外內部控制的研究(1)公元前3600年前的美索不達米亞文化時期，已經出現了內部牽制的做法，當時經于財務的人列明收付清單，并由記錄員匯總報告。報告時，記錄員要核對清單。15世紀末，借貸記賬法在意大利出現，自此，對管理錢、財、物分設不同的崗位，并利用其勾稽關系進行交互記錄和核

4、對。這種做法，被認為是保證所有錢物和賬目正確無誤的理想的牽制方法（《內部會計控制概論》編寫組，2008）。(2)1947年，美國會計師協會的審計程序委員會頒發(fā)了《審計準則暫行公告》，1949年美國會計師協會下屬于審計程序委員會在特別報告《內部控制：系統協調的要素及其對管理部門和獨立公共會計師的重要性》中鑒定，內部控制是為保護資產，審核會計數據的正確性和可靠性，提高經營效率，堅持既定管理方針而采用的組織計劃及各種協調方法和措施（潘琰，20

5、08）。(3)進入20世紀80年代之后，美國社會財務舞弊及企業(yè)石板案例不斷出現。2布了《商業(yè)銀行內部控制指引》，證監(jiān)會于2005年則制定和頒布了《證券公司內部控制指引》。對商業(yè)銀行和證券公司的內部控制要求作了進一步明確的規(guī)定。關于貨幣資金內部控制，冷夏（2009）在《貨幣資金的內部控制探討》中說“貨幣資金是指停留在貨幣形態(tài)上直接以貨幣形態(tài)存在的那部分經營資金是流動性最強、控制風險最高的一項資產是流動資產中重要組成部分包括現金、銀行存款和

6、其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。”尹建國（2010）在《內部控制在實踐中的應用和探討》說：“企業(yè)的內部控制制度是為適應現代生產經營和管理的需要而產生和存在的是現代企業(yè)內部管理制度的重要組成之一。在社會化大生產中內部控制作為企業(yè)經營和管理活動的自我調節(jié)、自我約束的內在機制處于企業(yè)中樞神經系統的重要位置?！睆亩覀兛梢钥闯鲐泿刨Y金的內部控制就是企業(yè)為了保證貨幣資金的安全

7、、完整，保證貨幣資金收付業(yè)務的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、合法和完整而建立的各種控制政策與程序的總稱。貨幣資金是企業(yè)經營與管理的重要主城部分，同時貨幣資金又是那些違法犯忌的主要對象。加強內部控制建設可以保護財產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，改善企業(yè)的經營管理，提高經營效益。因此必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制建立健全貨幣資金內部控制通過改善內部控制制度保證會計業(yè)務、會計記錄和會計報表資料的可靠性，確保

8、經營管理活動合法而有效，從而使企業(yè)能夠順利實現經營目標。3.參考文獻[1]喬萬春，李景龍.對企業(yè)貨幣資金管控的分析[J]財經與管理，2009（16）[2]冷夏貨幣資金的內部控制探討[J]產業(yè)與科技論壇，2009（5）[3]趙麗企業(yè)貨幣資金內部控制應遵循四項原則[J]山西財稅，2009（1）[4]張喜東論貨幣資金內部控制[J]合作經濟與科技，2010（1）[5]張惠端試論企業(yè)貨幣資金管理與內部會計控制[J]中國科技信息，2010（1）[6

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