淺析sap系統(tǒng)在石化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用

1、1淺析SAP系統(tǒng)在石化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用[摘要]隨著信息化的發(fā)展，現(xiàn)在越來越多大型石油化工企業(yè)通過運(yùn)用企業(yè)信息管理系統(tǒng)，尤其是SAP系統(tǒng)這種應(yīng)用最為廣泛的管理信息系統(tǒng)，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)信息處理更加及時(shí)、清晰、有效。文章通過介紹SAP系統(tǒng)審計(jì)活動(dòng)在石化企業(yè)審計(jì)流程、審計(jì)方法和審計(jì)內(nèi)容上的特點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)，并提出實(shí)施SAP系統(tǒng)審計(jì)的保障要求，表明充分利用好SAP系統(tǒng)的信息審計(jì)技術(shù)，將有利于提高內(nèi)部審計(jì)真實(shí)性和可靠性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。[關(guān)鍵詞]S

2、AP系統(tǒng)；內(nèi)部審計(jì)；石化企業(yè)；信息系統(tǒng)審計(jì)[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.36.1291引言近年來，隨著信息化的發(fā)展，國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了較大變化，如果要在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下實(shí)現(xiàn)石油化工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)在眾多企業(yè)中脫穎而出，良好的公司治理環(huán)境必不可少，從而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的三大基石之一，能夠從內(nèi)而外地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢等職能，通過應(yīng)用系統(tǒng)規(guī)范的辦法對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管

3、理和控制，最終為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)。目前，互聯(lián)網(wǎng)信息化對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求，通過運(yùn)用現(xiàn)代ERP企業(yè)信息管理系統(tǒng)，尤其是SAP系統(tǒng)這種應(yīng)用最為廣泛的管理信息系統(tǒng)，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)信息處理更加及時(shí)、清晰、有效。3計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員不但通過詢問相關(guān)人員或進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)來獲取審計(jì)所需的相關(guān)證據(jù)，還直接在SAP系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確地獲取相關(guān)信息，利用Wd、Excel等通用軟件進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析，以得出可靠的結(jié)論。資金較為充裕的企業(yè)還可以購買付費(fèi)

4、的專業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件運(yùn)用到審計(jì)中，挖掘到更多的數(shù)據(jù)信息，使審計(jì)證據(jù)的充分性得到保證，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，SAP系統(tǒng)為連續(xù)審計(jì)帶來可能。審計(jì)人員能夠在事實(shí)發(fā)生的同時(shí)，同步獲取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過對(duì)連續(xù)數(shù)據(jù)的處理保證審計(jì)的時(shí)效性。運(yùn)用傳統(tǒng)審計(jì)方法和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法相結(jié)合，充分考慮企業(yè)業(yè)務(wù)流程中價(jià)值增值較小或不增值的活動(dòng)流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造，增加企業(yè)的盈利能力。2.3SAP系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)由于在SAP系統(tǒng)環(huán)境下，系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)SAP用

5、戶活動(dòng)軌跡的監(jiān)控，所以在該環(huán)境下對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)有所改變。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來說，實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督職能是其重點(diǎn)之一。比如在采購與付款流程中，是否合理預(yù)測(cè)企業(yè)的產(chǎn)品需求等內(nèi)容，制訂合理的采購計(jì)劃和采購預(yù)算，并經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟跈?quán)等，在SAP系統(tǒng)上都能夠集中反映出來。另外，要審查賬務(wù)的真實(shí)性和合理性，核對(duì)數(shù)據(jù)輸入是否正確，訂單的賬務(wù)處理是否正確、合理等。最后，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，了解公司經(jīng)營情況，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行