淺析煙草企業(yè)內(nèi)部控制審計

1、1淺析煙草企業(yè)內(nèi)部控制審計【摘要】近年來我國經(jīng)濟增速放緩，互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展，煙草企業(yè)作為傳統(tǒng)型國有企業(yè)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。在轉(zhuǎn)型升級的階段，煙草企業(yè)應(yīng)大力推行精實管理，降本增效，更應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，落實內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)運作，保證發(fā)展質(zhì)量，主動適應(yīng)新常態(tài)，在新經(jīng)濟形勢下謀求新的作為，促進自身的可持續(xù)性發(fā)展。落實內(nèi)部控制需要內(nèi)部控制審計的監(jiān)督，以保證內(nèi)部控制的執(zhí)行效率與效果，使內(nèi)部控制的作用得到充分發(fā)揮。通過對內(nèi)部控制審計相關(guān)方面的調(diào)查研究，

2、可以為煙草企業(yè)的內(nèi)部控制審計提供一些借鑒和建議，促進企業(yè)內(nèi)部控制的逐步成熟和企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制審計問題建議隨著煙草行業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制制度也不斷完善，內(nèi)部控制審計日趨成熟。內(nèi)部控制審計是對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審計，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審查、分析、確認(rèn)和評價，鑒定內(nèi)部控制的有效性，是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了提高經(jīng)營效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部實

3、施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。一、內(nèi)部控制審計的必要性1、開展內(nèi)部控制審計是有效實施內(nèi)部控制的保證內(nèi)部控制雖然有相關(guān)文件制約，但在操作過程中缺乏監(jiān)督，內(nèi)部控3以臺州煙草為例，企業(yè)管理處是內(nèi)部控制審計的主體，負(fù)責(zé)對各個部門的審計。企業(yè)管理處負(fù)責(zé)企業(yè)管理體系建設(shè)管理工作，組織編制、制定、修訂管理體系標(biāo)準(zhǔn)，制定了一系列控制工作程序文件，如文件管理控制工作程序、管理評審控制工作程序、管理體系檢查控制工作程序等。文件中寫明了控制工作

4、的程序和要求、崗位流程圖等內(nèi)容，對內(nèi)部控制工作進行了一定的闡述，而內(nèi)部控制審計基于這些文件進行。臺州煙草各個分公司也基本成立了專門的內(nèi)部控制審計小組，配合企管處的審計工作?！杜_州煙草管理體系文件》是臺煙內(nèi)部控制審計的指導(dǎo)性文件，它依據(jù)八項管理原則、“六有”管理思想，依據(jù)法律法規(guī)和政策性文件，以明確工作要求、確立工作過程之間的相互聯(lián)系、控制工作全過程為行動準(zhǔn)則，以滿足工作要求、達到預(yù)期的效果為目標(biāo)，是文件化的管理體系?！傲小惫芾硭枷爰慈?/p>

5、人有職責(zé)、事事有程序、干事有標(biāo)準(zhǔn)、過程有痕跡、績效有考核、改進有保障，正是內(nèi)部控制的體現(xiàn)。2、內(nèi)部控制審計形式臺州煙草的內(nèi)部控制審計由管理者確定審核組長，組長負(fù)責(zé)編制內(nèi)部控制審計實施計劃和組建審核組成員，審核組成員都是各級煙草企業(yè)各部門的精英骨干。審核員負(fù)責(zé)檢查表的編制和內(nèi)部控制的審核檢查，在回避原則的情況下，依據(jù)審計計劃對辦公室、業(yè)務(wù)科、專賣科、財務(wù)科等多個部門開展內(nèi)部控制審計。其中，企業(yè)管理員負(fù)責(zé)編制內(nèi)部控制審計方案，并組織協(xié)調(diào)有關(guān)