淺論企業(yè)稅務(wù)籌劃工作

1、1淺論企業(yè)稅務(wù)籌劃工作一、正確理解稅收政策、法規(guī)，是做好稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)稅收籌劃是納稅人享有的權(quán)利，而依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。稅務(wù)籌劃的合法性不僅要求稅收籌劃必須遵守國家的各項(xiàng)法律法規(guī)，而且要符合國家的立法意圖和政策導(dǎo)向。既包括稅收籌劃在形式上必須符合相關(guān)法律法規(guī)和政策制度的要求，也包括在內(nèi)容上必須符合相關(guān)法律法規(guī)和政策制度的精神。由于我國稅收政策法規(guī)層次繁多，涉及面廣，數(shù)量較大，常常隨著經(jīng)濟(jì)情況的變化和稅制改革的需要而不斷修正

2、，其變動幅度較其他法律規(guī)范更頻繁，掌握起來也更加困難。為此，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和發(fā)展要求，充分利用各種方式多渠道獲取稅收法規(guī)信息，盡可能找到與稅收籌劃項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)行有效的法律、政策條款，越詳盡越充分越好。其次，要領(lǐng)會稅收法規(guī)的立法精神和政策導(dǎo)向，規(guī)避稅務(wù)籌劃中的稅務(wù)糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。三是要關(guān)注政策法規(guī)的變化，分析政策變化對企業(yè)涉稅處理的影響，適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案。四是關(guān)注政策法規(guī)的可操作性。五是要掌握其他相關(guān)法規(guī)的的內(nèi)容規(guī)定，如國家的金融

3、投資法規(guī)、公司法等，使稅收籌劃工作更加完善，并不與相關(guān)法律法規(guī)相沖突。二、把握稅收籌劃的尺度，合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)1.總攬全局綜合考慮籌劃方案首先，稅收籌劃應(yīng)當(dāng)著眼于整體收益的獲取。我國目前共有18個(gè)稅3收籌劃失敗。因此，稅務(wù)籌劃中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析原理，充分考慮不同節(jié)稅方案的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，具有重要的意義?，F(xiàn)實(shí)中，有些籌劃方案制訂當(dāng)時(shí)很完美，但其一般是立足長期規(guī)劃的，長期性則蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險(xiǎn)性，如在較長一段時(shí)間內(nèi)，國家可能調(diào)整稅法、開征新稅種、減

4、少部分稅收優(yōu)惠等，所以，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，一方面，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)因素作為判斷和選取籌劃方案的重要指標(biāo)，充分考慮隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，應(yīng)提前做好稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對工作，通過事先對稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、判斷和預(yù)測，制定和采取相應(yīng)的應(yīng)對方案。三、加強(qiáng)與公司其他部門的溝通聯(lián)系稅務(wù)籌劃涉及企業(yè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，不僅僅是稅務(wù)籌劃人員、財(cái)務(wù)部門的事，也應(yīng)是企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門、工作人員的事，需要企業(yè)相關(guān)部門、人員步調(diào)一致，共同行動，才能完成。一

5、方面，只有通過與其他部門的交流和溝通，才能獲取詳細(xì)、真實(shí)的資料，為方案的設(shè)計(jì)打下基礎(chǔ)，另一方面，只有通過與其他部門的通力合作，才能保證籌劃工作的順利實(shí)施。所以，稅務(wù)籌劃人員不能孤立制定籌劃方案，應(yīng)與其他部門、其他人員溝通和協(xié)調(diào)，得到他們的理解和支持。四、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系由于企業(yè)與稅務(wù)部門所處的立場不同，對政策法規(guī)的理解不同等多種原因，企業(yè)自認(rèn)為合理合法的稅務(wù)籌劃，稅收機(jī)關(guān)和人員有時(shí)候卻不認(rèn)可，甚至判定為惡意避稅和偷逃稅行為，導(dǎo)致