上市公司關聯交易信息披露研究【開題報告】 (2)

1、畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：上市公司關聯交易信息披露研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義（1）選題的背景隨著證券市場的發(fā)展，企業(yè)股份制改造的迅速興起，關聯方交易涉及的利益主體進一步擴大，對會計信息的需求不斷增加，人們開始重視關聯交易信息的披露。我國也十分重視關聯交易的信息披露，并相繼發(fā)布了一系列相關的政策、規(guī)定來規(guī)范關聯方交易披露。1997年，財政部頒發(fā)了我國第一個具體會計準則《關聯方關系及其交易的披露》，該準則對關聯方和關聯交易的信

2、息披露首次提出了要求，規(guī)定：在企業(yè)財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制另一方；或對另一方施加重大影響，則視其為關聯方；如果兩方或更多方同受一方控制，也將視其為關聯方。同年1月6日，證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號――招股說明書》首次將關聯企業(yè)的基本情況等內容列入了信息披露的必備內容，規(guī)定發(fā)行人應根據《公司法》和《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定披露關聯方、關聯關系和關聯交易。此后又相繼發(fā)布了一系列相關規(guī)定，

3、如1999年10月10日證監(jiān)會發(fā)布的《關于提高上市公司財務信息披露質量的通知》，2001年3月15日修訂的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號—招股說明書》，以及2001年6月8日上海證券交易所修訂的《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，2001年12月21日財政部發(fā)布的《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規(guī)定》。2006年2月，財政部頒布的《企業(yè)會計準則第36號—關聯方披露》，該準則明確規(guī)定：“一方控制、共同控制另一方或對

4、另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方”。盡管如此，但上司公司在披露關聯交易信息方面仍存在諸多問題，仍需要進一步加強對關聯方交易披露問題的研究，規(guī)范我國上市公司的關聯方交易。些公司是關聯方。此外，其他一些國家也頒布了相關的規(guī)定來規(guī)范關聯方交易的披露。（2）國內研究綜述1、現狀研究《論上市公司年度報告中的關聯交易信息披露》（陸興順，2005）中指出上市公司在披露關聯交易方面存在以下問題：(1)

5、未及時披露關聯交易信息(2)虛假披露關聯交易信息(3)對關聯交易信息的披露不完整、不充分。其主要表現有：①有些公司對關聯交易原因的解釋過于簡單，限于一般性的描述多，而進行定量分析的少。②有些公司對關聯交易信息的披露不完整。③有些公司對商品購銷、勞務供應與接受等有形資產關聯交易披露的多，而對某些無形資產關聯交易披露的少。《上市公司關聯交易信息披露存在的問題及對策》(翟英敏，2005)中指出上市公司關聯交易信息披露存在的問題：(1)利用企業(yè)

6、間的關聯交易，提高經營業(yè)績，粉飾財務報表。(2)交易內容披露不全或失實。(3)對關聯方關系概念不清。許多公司只認為其子公司、聯營公司和合營公司為關聯方，而未將對其有重大影響的公司或控股股東列為關聯方?；蛘邔⒑笳咦鳛殛P聯方，而認為前者為非聯方。有些公司認為即使存在關聯方關系，但未發(fā)生關聯交易，也可認為不存在關聯關系。(4)對關聯交易的內容理解不一致。有些公司往往把關聯方之間業(yè)務的往來列入關聯交易，而將資產重組列入重大事項說明，至于擔保抵押

7、，則列為或有負債，而非關聯交易。《上市公司關聯交易信息披露的完善》（李維新，2006）在中指出導致上市公司利用關聯交易操縱利潤的主要原因，一是有關關聯交易的會計準則尚不完善，二是關聯交易信息披露還不規(guī)范。其主要缺陷是只強調關聯交易的披露，而沒有對關聯交易價格的公允性作出規(guī)范；只要求披露關聯方之間在進行交易時確定交易價格的原則，而未規(guī)定關聯交易的定價方法。2、對策研究（1）在完善信息披露制度方面《關聯方關系及其交易信息披露規(guī)范研究》(秦七