中小企業(yè)產業(yè)升級過程中的財務風險控制研究【開題報告】

1、1開題報告開題報告中小企業(yè)產業(yè)升級過程中的財務風險中小企業(yè)產業(yè)升級過程中的財務風險一、立論依據1.研究意義、預期目標研究意義從：“失業(yè)潮”到“用工荒”進而是“漲薪潮”，從08年一直到今年6月份我國沿海各省的企業(yè)聚焦了我們太多的目光。今年6月初，我國發(fā)改委會議，表示要提高最低工資標準，隨之而來的14個沿海省市先后調高了最低工資，平均漲幅超過10%，更有個別省份工資漲幅超過了20%。有部分專家認為加薪有助于推動產業(yè)升級，提高居民的整體收入從

2、而擴大內需。國內越來越多的人開始熱衷于“產業(yè)升級”，無論是對于人民幣升值的爭論還是提高工人待遇討論，似乎都在邁向產業(yè)升級。我國中小企業(yè)的產業(yè)升級是勢在必行的，是全球經濟發(fā)展和企業(yè)競爭的產物。09年上半年全國有6.7萬家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉，超過2000萬工人被解聘，幸存的企業(yè)發(fā)展也極為艱難，究其原因，是相當一部分中小企業(yè)對財務風險的重視不夠和財務管理能力的薄弱而造成的。換句話說，加強中小企業(yè)的財務風險控制對促進中小企業(yè)的產業(yè)升級起著非常

3、重要的作用。中小企業(yè)產業(yè)升級發(fā)展過程中的財務風險控制好壞關系著企業(yè)能否產業(yè)升級成功，走出現狀。預期目標：對于中小企業(yè)產業(yè)升級過程中的財務風險這方面研究相對較少，經過查閱資料通過研究分析，指出中小企業(yè)產業(yè)升級的障礙是部分管理層對于控制財務風險不夠重視，在如何有效控制財務風險上并未做太多措施。先從風險管理和財務風險控制的理論開始研究，通過對財務風險的認識結合中小企業(yè)在產業(yè)升級中的特殊階段背景，對中小企業(yè)產業(yè)升級中的財務風險制進行分析總結，提

4、出建設性意見，希望對產業(yè)升級中的中小企業(yè)有所幫助。2.國內外研究現狀現如今各國對于中小企業(yè)的風險控制越來越重視，對財務風險的研究源于各界對風險管理的研究。在上世紀50年代，美國學者就開始關注于風險管理，格拉爾首先提出了風險管理的概念，隨后對風險管理的研究逐步走向系統(tǒng)化、專門化。美國著名保險學家特瑞斯普雷切特等四人合著的《風險管理與保險》一書中將風險定義為“未來結果的變化性”，這個定義強調風險具有不確定性的3角度對所有風險的綜合管理。全面

5、風險管理理論就是在這種背景中應而生。全面風險管理(EnterpriseRiskManager)的中心理念是：整個機構內各個層次的業(yè)務單位，各個種類的風險的通盤管理。國內研究現狀目前我國對財務風險的研究仍屬于起步階段，隨著我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變的逐步深入，我國從二十世紀八十年代開始對風險理論進行研究，八十年代初期，我國理論工作者開始向國內介紹風險問題，逐步將一些風險管理和安全系統(tǒng)工程以及風險決策方法、貝葉斯法、決策樹法等等理

6、論引入我國。同時，少數企業(yè)試用國外的先進經驗去識別、估測、評價和控制風險，取得了較為滿意的效果。八十年代中期風險理論開始引起各界重視，在經濟、環(huán)境、勘探等領域，都有了對風險理論應用的探討。1989年北京商學院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的《論財務風險管理》一文，第一次全面論述了財務風險的定義、特性及財務風險管理的步驟和方法。財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了《論財務風險》一文，全面細致的分析了財務風險產生的原因及存在的基礎，他認為“財務風險是

7、一種微觀風險，是企業(yè)經營風險的集中體現”，明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎。2005年初波、王雨松在北方經貿上發(fā)表的《企業(yè)負載經驗與財務風險研究》一文，指出我國國有企業(yè)多存在高負載，一直在負載經營，高負載增加了企業(yè)的經營資本，嚴重影響企業(yè)資金的周轉和使用。我國學者主要是從公司治理的角度出發(fā)來闡述這一理論的，具體來說是過建立健全財務風險的內部控制機制來加強企業(yè)財務風險的防范與控制。如學者王桂英和王婷《試論

8、企業(yè)內部財務風險及其制度防范原則.河南財政稅務高等專科學校學報2001年02期》認為企業(yè)的財務風險可分為制度性財務風險，固有財務風險和操作性財務風險。劉健?！镀髽I(yè)財務風險、經營風險與財務管理.財會通訊：綜合版2002年第2期》認為應該在企業(yè)內部建立健全一套嚴密而科學的內部決策機制，主要包括風險約束機制、風險預防制度、風險分散制度、風險轉嫁制度等幾個部分。李世強《試論現代企業(yè)內部財務風險的控制與防范.理論學習與探索.理論學習與探索，200

9、2年第1期》認為應該從審計的角度加強對企業(yè)財務機制的監(jiān)督作用。許玉紅《認識公司財務風險建立風險控制機制.湖南商學院學報，2003年第10卷第1期》從完善公司架構的角度提出要建立健全公司財務風險控制的組織體系，從完善組織體系的角度防范財務風險。同時，財政部也適時頒布了一些相關的制度性法規(guī)，主要是從完善會計制度的方面提出來的。在我國各研究當中對于中小企業(yè)財務風險研究相對較少，對于中小企業(yè)產業(yè)升級發(fā)展過程中的財務風險更是少之又少。北京大學管理