基于公司治理的內部控制研究【文獻綜述】

1、本科畢業(yè)設計（論文）文獻綜述題目基于公司治理的內部控制研究學院商學院專業(yè)會計學班級學號學生姓名指導教師完成日期2《內部控制報告需求分析》（HeatherM.Hermanson，2000)以問卷調查的形式分析了不同財務報告使用者內部控制報告的需求后，指出內部控制披露有助于改善企業(yè)內部控制。2004年COSO委員會在《內部控制——整體框架》的基礎上，結合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關要求，發(fā)布了企業(yè)風險管理框架（ERM）。ERM框架將全面

2、風險管理定義為：全面風險管理是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的，為企業(yè)目標的實現提供合理保證的過程。ERM框架引入了風險因素，以風險為導向考慮公司治理，提高了治理的效率，體現了事前、事中、事后的全方位控制，更好地適應了公司管理的需要。《風險和控制在公司治理中的發(fā)展將改變外部審計師的角色嗎？》（ClausHolm

3、，PeterBirkholmLaursen，2007）指出，隨著對風險管理的重視，審計人員在內部控制與公司治理中的作用將進一步增強?！秲炔靠刂剖∨c公司治理結構的關系——后薩班斯法案分析》（BengWeeGoh，2007）也指出，審計委員會和董事會越有效，內部控制重大錯誤的發(fā)生率就越低。審計人員在內部控制中的作用越來越突出，因此，應該對審計人員給予足夠的重視。（二）國內對內部控制的研究（二）國內對內部控制的研究1、公司治理與內部控制關系

4、研究《內部控制框架的構建》（閻達五，楊有紅，2001）指出，內部控制框架與公司治理機制的關系是內部管理監(jiān)控系統與制度環(huán)境的關系內部控制框架在公司制度安排中擔任內部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理不可缺少的部分，良好的內部控制是公司法人主體正確處理各利益相關者關系、實現公司治理目標的重要保證?！豆局卫?、內部控制與組織結構互動關系研究》（程新生，2004）從委托代理理論、組織學理論解釋公司治理、內部控制與組織結構之間的關系，認為內部控制與公司