青島科技大學(xué)成人高等教育會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文

1、青島科技大學(xué)成人高等教育會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善[摘要]隨著世界金融危機(jī)的出現(xiàn)，金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性的傳統(tǒng)評價(jià)方法暴露出很大的局限性，其效果評價(jià)己無法令人滿意，內(nèi)部控制系統(tǒng)日趨復(fù)雜也使得我國金融企業(yè)必須重新認(rèn)識(shí)自身的定位以及管理體系的構(gòu)建完善，有效保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。為更好的認(rèn)識(shí)我國金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及噬需改進(jìn)的地方，本文基于世界金融一體化和金融危機(jī)的背景從金融企業(yè)內(nèi)部

2、控制的角度出發(fā)，通過對金融企業(yè)內(nèi)部控制的有效性分析及對法國興業(yè)銀行的實(shí)例研究，指出金融企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀及存在的問題并進(jìn)一步提出強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效舉措，從而促進(jìn)金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步構(gòu)建，在本文最后提出了創(chuàng)新與完善金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的對策建議。[關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞]金融企業(yè)；內(nèi)部控制；有效性分析；創(chuàng)新完善1論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善眾所周知，隨著08年美國次貸危機(jī)爆發(fā)的金融危機(jī)已經(jīng)嚴(yán)重影響到了全球經(jīng)

3、濟(jì)的發(fā)展，從華爾街到全世界，從金融界到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，各國政府都面臨著嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。這不得不引起我們的反思，如何更好的發(fā)展金融業(yè)并使其為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，金融企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)已成為共識(shí)。我認(rèn)為目前內(nèi)部控制的著力點(diǎn)應(yīng)是增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性，并促進(jìn)其創(chuàng)新完善一、金融企業(yè)內(nèi)控制度有效性的分析（一）經(jīng)濟(jì)全球化對我國金融企業(yè)的影響1.金融資本衍生化的風(fēng)險(xiǎn)金融資本的衍生化擴(kuò)大了企業(yè)經(jīng)營的空間，也帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融市場是

4、當(dāng)代國際金融領(lǐng)域發(fā)展最為迅速的市場。自上世紀(jì)90年代以來，金融資本規(guī)模急劇擴(kuò)張，而以各種基金和金融衍生品方式存在的金融資產(chǎn)增長更為驚人。金融衍生品的誕生是源于市場對于規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，為投資者提供套期保值。然而，金融衍生品天生具有高杠桿的特性，能給予風(fēng)險(xiǎn)投資者以小博大、在短期獲得豐厚利潤的機(jī)會(huì)，是一些精于計(jì)算的投機(jī)者的鐘愛，當(dāng)然，金融機(jī)構(gòu)也深知這種小頭寸、大收益所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前，世界主要的金融機(jī)構(gòu)都躋身于金融衍生交易市場，從事金融冒

5、險(xiǎn)活動(dòng)的同時(shí)，也采取了一些風(fēng)險(xiǎn)防范的控制手段。盡管多層復(fù)核、額度控制等手段對非網(wǎng)絡(luò)化的衍生交易有一定的作用，但對網(wǎng)絡(luò)化衍生交易并非行之有效的控制方法。2.貨幣化和虛擬化運(yùn)作模式的考驗(yàn)經(jīng)濟(jì)的貨幣化和虛擬化運(yùn)作模式給金融企業(yè)的內(nèi)控帶來嚴(yán)峻考驗(yàn)。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的貨幣化和虛擬化使國際金融越來越脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)而獨(dú)立運(yùn)行。實(shí)體經(jīng)濟(jì)中，金融企業(yè)只需對以往的和現(xiàn)有的實(shí)物性交易進(jìn)行控制就能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，如防彈押運(yùn)車、金庫保險(xiǎn)箱等。而在虛擬經(jīng)濟(jì)中，既不見實(shí)物