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1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)教材風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)教材(一)事業(yè)單位內(nèi)部控制定義和特點(diǎn)事業(yè)單位內(nèi)部控制就是指為了實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的管理目標(biāo),將財(cái)政部門預(yù)算管理當(dāng)做主線,透過制定并進(jìn)行科學(xué)合理的控制程序以及方法,面對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)采取有效識(shí)別、監(jiān)督和控制的機(jī)制。從理論角度來講,內(nèi)部控制屬于一個(gè)持續(xù)發(fā)展并完善的過程,而且處在組織經(jīng)營管理活動(dòng)的整體過程當(dāng)中,而事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系就是在這樣的管理活動(dòng)當(dāng)中創(chuàng)建起來的,是通過內(nèi)部管理人員一步一步總結(jié)和完善才構(gòu)成
2、的自行調(diào)整以及自我監(jiān)督的體系,主要包含了四個(gè)方面:首先,控制環(huán)境。控制環(huán)境指的是組織實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),通常包含了治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)等等。其次,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值的是組織和識(shí)別以及系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)里同實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),積極制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。(2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;(4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等
3、財(cái)務(wù)因素;(5)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ),上述因素的變動(dòng)則往往會(huì)誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。2.行政事業(yè)單位在識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括:(1)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;(3)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素;(4)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;(5)自
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