固定資產(chǎn)管理制度 (2)

1、第1頁共15頁固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度第一章第一章總則第一條為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司總部、門店（以下簡稱各單位）。第二章第二章固定資產(chǎn)的定義和分類固定資產(chǎn)的定義和分類第三條固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營商品、管理和提供勞務(wù)等需要而持有的，單位（包括組合成為一個(gè)單位的）含稅價(jià)值在￥2000元以上，并且在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和

2、其他設(shè)備等資產(chǎn)。部分單位價(jià)值雖然不足￥2000元，但使用年限超過一年，能夠保持原有的實(shí)物形態(tài)，且在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際情況可列入固定資產(chǎn)，但單位價(jià)值含稅價(jià)不得低于￥1200元。使用時(shí)間和單位價(jià)值未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備，原則上列作低值易耗品進(jìn)行管理。低值易耗品的管理辦法另見《低值易耗品管理制度》。第四條固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備五大類：1、房屋及建筑物：指自行購置或建造的房屋、商鋪

3、以及其他建筑物。2、機(jī)器設(shè)備：指經(jīng)營過程中使用的各種機(jī)器、機(jī)械設(shè)備，如切參機(jī)、發(fā)電機(jī)等。3、電子設(shè)備：指各種電子信息設(shè)備，如收款機(jī)、電腦、空調(diào)機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等。4、運(yùn)輸設(shè)備：指各種交通、運(yùn)輸設(shè)備，如車輛等。5、其他設(shè)備：指經(jīng)營專用的貨架、貨柜、各種工具，以及不能歸屬于上述類別的其他設(shè)備。第三章第三章固定資產(chǎn)購置管理固定資產(chǎn)購置管理第五條固定資產(chǎn)的購置堅(jiān)持“統(tǒng)一采購”為主，“分散采購”為輔的原則。第六條申購、審批、采購及發(fā)貨：因固定資

4、產(chǎn)屬于物資采購的一部分，所以，其申購、審批、采購流程同其它物資一樣。但所有申購必須傳真給總部物資采購資產(chǎn)管理員。（為方便區(qū)分定義，制度里面說的“總部資產(chǎn)管理員”即是物資采購部的資產(chǎn)管理員。制度里面的“分部資產(chǎn)管理員”即是分公司的資產(chǎn)管理員）第3頁共15頁采購員整理廠家送貨單（簽收聯(lián)）、倉庫入倉黃色聯(lián)、稅票及采購訂單審批表、采購訂單合同（以上為結(jié)算必需憑證）→業(yè)務(wù)員初審簽名→組主任復(fù)核→部門經(jīng)理審核→部門總監(jiān)審批→交財(cái)務(wù)部。3、財(cái)務(wù)中心對

5、購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等進(jìn)行審核，審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。4、付款后同時(shí)增加財(cái)務(wù)中心藥業(yè)部賬上的庫存固定資產(chǎn)類物資，每月與時(shí)空系統(tǒng)核對進(jìn)倉物資的數(shù)量和金額，核對不符的，必須查明原因。5、子公司自行采購的固定資產(chǎn)，采購經(jīng)手人憑已審批《購物印刷審批表》、發(fā)票（收據(jù)，但原則上要求發(fā)票）、使用部門驗(yàn)收確認(rèn)證明、比價(jià)報(bào)告等，到子公司財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)審核無誤后，按照授權(quán)審批原則，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。6、對于實(shí)際購入數(shù)量大于審

6、批的，財(cái)務(wù)一律不給予付款。對存在不合理價(jià)格或無正當(dāng)理由，又存在較大差異的采購行為，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決制止，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第九條入賬1、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－固定資產(chǎn)》規(guī)定，“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入賬”。如果企業(yè)的固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2、財(cái)務(wù)中心根據(jù)配送中心配送到子公司固定資產(chǎn)明細(xì)發(fā)貨單，向申購單位的子公司開發(fā)票，每月30日前向各子公司的財(cái)務(wù)部寄出銷售發(fā)票。3、子公司財(cái)務(wù)部在收到發(fā)票后，根據(jù)審批后的《購物印刷審批表

7、》或《常用物資申領(lǐng)表》、發(fā)票和子公司使用部門收到固定資產(chǎn)的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，填列K3賬的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，并進(jìn)行賬務(wù)處理。本辦法同樣適用于子公司自行購置的固定資產(chǎn)入賬管理辦法。4、財(cái)務(wù)中心藥業(yè)部每月1日，導(dǎo)出上月時(shí)空上固定資產(chǎn)庫存的明細(xì)結(jié)存表，給到總部資產(chǎn)管理員，核對倉庫的庫存固定資產(chǎn)情況是否和財(cái)務(wù)的相符。5、領(lǐng)用：①如固定資產(chǎn)發(fā)往各地倉庫再發(fā)給使用單位的，由各子公司的資產(chǎn)管理員在使用單位領(lǐng)用后，將固定資產(chǎn)領(lǐng)用單據(jù)、使用部門驗(yàn)收確認(rèn)

8、的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《購物印刷審批表》等，于每月25日前交子公司財(cái)務(wù)作為入賬依據(jù)。②子公司財(cái)務(wù)填列K3賬的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十條各單位購置的經(jīng)營辦公設(shè)備，須根據(jù)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置。如無標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)實(shí)際情況，以“工作需要”為原則進(jìn)行申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。第四章第四章固定資產(chǎn)編碼原則固定資產(chǎn)編碼原則第十一條固定資產(chǎn)編碼原則：對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編碼，編碼不允許相同。第十二條固定資產(chǎn)編碼由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在K3固定資產(chǎn)系